黨的十八大以來，中央出重拳反腐，截至目前已至少有30名省部級及以上官員落馬。對于過去一年多來的反腐力度，審計(jì)人員的感受比普通人更真切：工作量比過去明顯增大了。備受關(guān)注的鐵道部劉志軍案、民航系統(tǒng)李培英案、國家開發(fā)銀行王益案、郵儲銀行陶禮明案等重大案件的查處，都發(fā)端于審計(jì)。

　　審計(jì)工作本身并不具備查辦案件的職權(quán)，那么被公眾稱之為反腐“尖兵”和“利劍”的審計(jì)機(jī)關(guān)，是如何發(fā)現(xiàn)、處理案件線索的?

　　發(fā)現(xiàn)線索

　　“錢”的運(yùn)行一定會有痕跡

　　審計(jì)是一項(xiàng)常規(guī)性的制度安排，更多地是發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能，并不是事先知道有了問題或案件線索才去審計(jì)。在常規(guī)性審計(jì)過程中，隨著核查工作的深入，往往也伴隨著重大案件線索的發(fā)現(xiàn)和查辦。

　　近年來，隨著中央反腐力度不斷加大及市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，一人或數(shù)人全程實(shí)施某一違法違紀(jì)行為已非常困難，一些國家工作人員開始由本人親自作案轉(zhuǎn)為主動尋找“代理人”勾結(jié)串通作案，其通常做法是將原本可以按正常程序開展的行政審批、優(yōu)惠政策執(zhí)行、信貸發(fā)放等活動，轉(zhuǎn)為要求對方通過中介方介入?yún)f(xié)助才能取得資金和項(xiàng)目，并最終通過中介機(jī)構(gòu)獲得巨額利益。

　　據(jù)審計(jì)人員介紹，很多大案要案線索都是在沒有明顯征兆，甚至“風(fēng)平浪靜”的情況下揭示出來的。腐敗分子賭博、包二奶、追求物質(zhì)享受無一不需要“錢”，而“錢”的運(yùn)行一定會有痕跡，會留在各單位的會計(jì)憑證和銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)賬戶的記錄中。查賬，正是審計(jì)人員最擅長的技能。

　　當(dāng)然，面對越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動，查賬遠(yuǎn)不是審計(jì)的全部，審計(jì)還要分析數(shù)據(jù)、實(shí)地延伸、調(diào)查審核、詢問函證等，以弄清事實(shí)的真相。為了查清事情的來龍去脈，往往還要前往實(shí)地調(diào)查、到工商部門查詢相關(guān)工商登記資料、去稅務(wù)部門查詢相關(guān)稅收繳納等情況。沿著資金流查詢銀行資金的真實(shí)流向更是司空見慣，遇到案情復(fù)雜的情況，審計(jì)人員經(jīng)常要跑十幾家甚至幾十家銀行的分支機(jī)構(gòu)。

　　相關(guān)案例

　　財(cái)政部企業(yè)司綜合處原處長陳柱兵案

　　2011年5月，審計(jì)署審計(jì)一家錳礦公司時(shí)發(fā)現(xiàn)線索，經(jīng)追查發(fā)現(xiàn)，眾多礦業(yè)公司與北京兩家工貿(mào)公司簽訂合同：工貿(mào)公司“幫忙”向國家相關(guān)部門申請財(cái)政專項(xiàng)資金，礦業(yè)公司支付“咨詢費(fèi)”，金額為所獲批資金的40%。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)“咨詢費(fèi)”線索后，基本確定這兩家工貿(mào)公司就是幫助企業(yè)申請財(cái)政專項(xiàng)資金的掮客，并最終發(fā)現(xiàn)陳柱兵這條“大魚”。

　　郵儲銀行原行長陶禮明案

　　2011年冬，審計(jì)署首次開展郵儲銀行總行審計(jì)。審計(jì)人員在浩如煙海的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中通過分析發(fā)現(xiàn)，三家中介公司在幫助湖南高速等多家政府融資平臺公司取得郵儲銀行數(shù)十億元專項(xiàng)融資過程中，得到了上億元的“融資顧問費(fèi)”。如此高額的好處費(fèi)，審計(jì)人員判斷必然存在對郵儲銀行內(nèi)部人員的利益輸送。審計(jì)人員一路順藤摸瓜，線索直指郵儲銀行原行長陶禮明等高管人員。

　　高度保密

　　案件線索不會寫入審計(jì)報(bào)告

　　“遵守保密紀(jì)律是審計(jì)人員的基本職業(yè)道德，在案件線索發(fā)現(xiàn)和查辦的過程中，即使在審計(jì)署內(nèi)部也是高度保密�！睂徲�(jì)署相關(guān)人員介紹，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有案件線索都被要求高度保密。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)會出具一份審計(jì)報(bào)告，為確保相關(guān)部門案件辦理順利進(jìn)行，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送的案件線索不會出現(xiàn)在報(bào)告里。

　　在陳柱兵案中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)“咨詢費(fèi)”背后可能存在權(quán)錢交易時(shí)，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人要求審計(jì)組成員高度保密，立即進(jìn)行調(diào)查取證，盡可能在不打草驚蛇的情況下，調(diào)查了解工貿(mào)公司的背景和經(jīng)營情況。

　　據(jù)介紹，即便是審計(jì)組內(nèi)部，也不是所有人員都了解全部案情�！盀榱吮Ｃ�，在追查案件線索的過程中，審計(jì)組通常會把任務(wù)分解，多數(shù)人只了解自己手頭的事，整體情況只有極少數(shù)審計(jì)人員知道�！睂徲�(jì)署內(nèi)部對案件線索的查辦有嚴(yán)格的保密制度，實(shí)行專人專辦，即便是一個(gè)處室的同事，也不允許打聽別人手頭開展的工作情況。

　　最后，事實(shí)浮出水面：礦山企業(yè)在中介機(jī)構(gòu)協(xié)助下套取專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼，有關(guān)審批部門工作人員利用職務(wù)便利收取款物。審計(jì)署將這一重大違法犯罪線索進(jìn)行了移送，相關(guān)部門據(jù)此展開進(jìn)一步調(diào)查。2013年12月，陳柱兵因受賄罪被判無期徒刑。

　　案件移交

　　證據(jù)少的一沓，多的兩大箱

　　國家審計(jì)署審計(jì)長劉家義曾說，審計(jì)在反腐中扮演著“先行軍”的角色。具體而言，這一定位體現(xiàn)在各級審計(jì)機(jī)關(guān)每年都會有大量案件線索移送相關(guān)部門查處。實(shí)際工作中，對發(fā)現(xiàn)的大案要案線索，審計(jì)署一般會將案件線索移送司法、紀(jì)檢監(jiān)察等部門查處。一條案件線索在移交給有關(guān)部門和單位處理前，要在審計(jì)署內(nèi)經(jīng)過層層核實(shí)�！白C據(jù)少一點(diǎn)的有一沓，多的能有兩大箱。2012年有一件高利轉(zhuǎn)貸的案件證據(jù)，就是滿滿兩大箱的材料�！毕嚓P(guān)人員介紹說，這些證據(jù)也將移送給相關(guān)案件查辦部門。

　　審計(jì)署今年以來公告54起已辦結(jié)違法違紀(jì)案件，其中——

　線索移交給政府部門17件

　　線索移交公安機(jī)關(guān)12件

　　線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門13件

　　12件線索移交檢察機(jī)關(guān)12件

　　據(jù)記者了解，審計(jì)署移送的線索或成為其他部門查辦案件的線索來源，或?yàn)檫@些部門查辦相關(guān)案件提供了更為有利的證據(jù)資料。如公安部網(wǎng)站公布查處的2013年十大經(jīng)濟(jì)犯罪案件，就有三起發(fā)端于審計(jì)署的線索移送，其中包括轟動一時(shí)的葛蘭素史克涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案、債券領(lǐng)域系列經(jīng)濟(jì)犯罪案件、招商基金總經(jīng)理助理?xiàng)钅车热恕袄鲜髠}”案。