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銀行存款
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，并利用銀行賬戶進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、信用證、匯兌、委托收款和托收承付等結(jié)算辦法，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（一） 銀行存款的總分類核算
“銀行存款”賬戶用于核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，借方登記銀行存款的增加額，貸方登記銀行存款的減少額，期末借方余額反映銀行存款的期末結(jié)存金額。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算，不在本賬戶核算。
付款企業(yè)開(kāi)出支票時(shí)，根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證（收款人開(kāi)出的收據(jù)或發(fā)票等），及時(shí)編制付款憑證，借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
收款企業(yè)收到支票時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單，連同收到的支票到銀行辦理收款手續(xù)后，以銀行簽章退回的進(jìn)賬單回單聯(lián)及其他相關(guān)憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。
關(guān)于支票結(jié)算的相關(guān)知識(shí)要點(diǎn)
支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。
印有“現(xiàn)金”字樣的支票為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；未印明“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；左上角劃兩條平行斜線的普通支票為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，并利用銀行賬戶進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、信用證、匯兌、委托收款和托收承付等結(jié)算辦法，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（一） 銀行存款的總分類核算
“銀行存款”賬戶用于核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，借方登記銀行存款的增加額，貸方登記銀行存款的減少額，期末借方余額反映銀行存款的期末結(jié)存金額。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算，不在本賬戶核算。
付款企業(yè)開(kāi)出支票時(shí)，根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證（收款人開(kāi)出的收據(jù)或發(fā)票等），及時(shí)編制付款憑證，借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
收款企業(yè)收到支票時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單，連同收到的支票到銀行辦理收款手續(xù)后，以銀行簽章退回的進(jìn)賬單回單聯(lián)及其他相關(guān)憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。
關(guān)于支票結(jié)算的相關(guān)知識(shí)要點(diǎn)
支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。
印有“現(xiàn)金”字樣的支票為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；未印明“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；左上角劃兩條平行斜線的普通支票為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
時(shí)間：2011-12-17 責(zé)任編輯：dyl19860117
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