“一個(gè)月收入為1萬(wàn)元的白領(lǐng)，每月要拿出6600元來(lái)繳稅�！苯�日網(wǎng)上流傳的一則帖子，引起了許多人的關(guān)注。針對(duì)這一說(shuō)法，有關(guān)財(cái)稅專(zhuān)家接受記者采訪，指出帖子的內(nèi)容存在常識(shí)性錯(cuò)誤，可能會(huì)對(duì)公眾產(chǎn)生誤導(dǎo)。

焦點(diǎn)一：“三險(xiǎn)一金”是稅？

【網(wǎng)文】月收入1萬(wàn)，要繳14%個(gè)稅，12%公積金，8%養(yǎng)老保險(xiǎn)，4%醫(yī)療失業(yè)險(xiǎn)，合計(jì)3800元，剩6200元

【回應(yīng)】“三險(xiǎn)一金”不是稅，絕大部分進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，將來(lái)可歸個(gè)人支配。個(gè)人所得稅實(shí)繳765元

國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)、研究員劉佐說(shuō)，帖子把個(gè)人繳稅分成了三部分，一是要繳14%的個(gè)人所得稅；二是要繳24%的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金“三險(xiǎn)一金”；三是消費(fèi)要繳17%的增值稅和28%的各種雜稅。實(shí)際上，這樣的計(jì)算方法有不少錯(cuò)誤，所以不可能得出準(zhǔn)確的結(jié)論。

劉佐分析說(shuō)，根據(jù)稅法規(guī)定，并不是全部的工薪收入都要繳個(gè)人所得稅，而是要先扣除按照工薪收入計(jì)算繳納的“三險(xiǎn)一金”，再依法扣除2000元個(gè)稅起征點(diǎn)，剩下的部分才繳個(gè)人所得稅。月收入10000元，扣除23%的“三險(xiǎn)一金”（其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2%、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1%、住房公積金12%）2300元，再依法扣除2000元，余下的收入是5700元，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額是765元，占10000元收入的7.65%。“所以，收入10000元要繳14%個(gè)稅的說(shuō)法顯然不準(zhǔn)確�！眲⒆粽f(shuō)。

劉佐說(shuō)，把個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”當(dāng)成稅收，是明顯錯(cuò)誤的。“就拿住房公積金來(lái)說(shuō)，個(gè)人繳的12%，加上單位繳的12%，都被存入個(gè)人賬戶(hù)，既可以用于本人現(xiàn)在買(mǎi)房，也可以在本人退休以后連本帶利一并提取。也就是說(shuō)，不論是個(gè)人繳的還是單位繳的公積金，最后都是歸個(gè)人支配的收入�！�

財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希也表達(dá)了相同的看法。劉尚希說(shuō)，公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等“三險(xiǎn)一金”，個(gè)人繳納的錢(qián)很多都是進(jìn)了個(gè)人賬戶(hù)，將來(lái)可以歸個(gè)人支配，不應(yīng)該算作納稅支出。

焦點(diǎn)二：增值稅轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)者？

【網(wǎng)文】如果拿出6200元全部消費(fèi)，需要為消費(fèi)的商品埋單17%增值稅、28%各種雜稅=2800元，2800+3800=6600元

【回應(yīng)】增值稅、營(yíng)業(yè)稅并非完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，28%“雜稅”的說(shuō)法沒(méi)依據(jù)

劉尚希介紹說(shuō)，增值稅、營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)主要的稅種，都屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。營(yíng)業(yè)稅是以各種應(yīng)稅勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)的。

劉尚希認(rèn)為，在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)整個(gè)過(guò)程中，生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者有可能把一部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，但并非全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。當(dāng)商品供大于求時(shí)，稅負(fù)是由企業(yè)和消費(fèi)者共同承擔(dān)的，只有當(dāng)商品供不應(yīng)求時(shí)，商家才可能將稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。而目前我國(guó)市場(chǎng)大多數(shù)商品都處于供大于求的狀況，所以“消費(fèi)者為消費(fèi)的商品負(fù)擔(dān)17%的增值稅”是很極端的說(shuō)法。至于帖子中提到的28%的雜稅（企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、教育附加費(fèi)等），就更讓人難以理解了，這些稅對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)是不存在的。

劉佐說(shuō)，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，營(yíng)業(yè)稅稅率按不同行業(yè)分為3%、5%等不同檔次。上述兩種稅是分別征收的，征了增值稅的商品就不再征營(yíng)業(yè)稅。就算稅負(fù)都由消費(fèi)者“埋單”，不同商品的稅負(fù)也不盡相同。比如，家用電器的增值稅稅率是17%，書(shū)籍的增值稅稅率是13%，飯店的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%。也有一些商品、勞務(wù)和納稅人可以依法免稅，如農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，公立學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

有些特殊商品要征收消費(fèi)稅，如煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、小汽車(chē)和高檔手表。目前，消費(fèi)稅稅率最高的是甲類(lèi)卷煙，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率為56%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率是5%。專(zhuān)家表示：“作為一名普通消費(fèi)者，其日常消費(fèi)不可能都是購(gòu)買(mǎi)卷煙。因此，帖子中所說(shuō)6600元的稅額相當(dāng)離譜。”

焦點(diǎn)三：減輕居民稅負(fù)，空間有多大？

【網(wǎng)文】月入萬(wàn)元繳稅6600元

【回應(yīng)】帖子中的一些假設(shè)方法和計(jì)算從根本上是錯(cuò)的。國(guó)家在“十二五”期間將分步實(shí)施個(gè)人所得稅改革，健全個(gè)人所得稅制度，減輕居民稅負(fù)

劉尚希表示，帖子中的一些假設(shè)方法和計(jì)算從根本上就是錯(cuò)的，算出來(lái)的結(jié)果不科學(xué)不準(zhǔn)確，可能會(huì)使公眾造成誤解。但這樣一則帖子之所以能夠在網(wǎng)上廣泛流傳，引起這么多人的關(guān)注，說(shuō)到底還是人們對(duì)個(gè)人稅負(fù)水平十分關(guān)心。

最近，國(guó)家已經(jīng)決定在“十二五”期間分步實(shí)施個(gè)人所得稅改革，健全個(gè)人所得稅制度，今年擬從調(diào)整工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率兩個(gè)方面降低中低收入者的稅負(fù)。這對(duì)于廣大中低收入者來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是個(gè)好消息。

劉佐認(rèn)為，鑒于中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主體，除了個(gè)人所得稅改革之外，似乎還可以考慮適時(shí)酌情降低食品、藥品和服裝等居民生活必需品的增值稅稅率，同時(shí)提高某些奢侈品、高檔商品的消費(fèi)稅稅率，這對(duì)于減輕中低收入者的稅負(fù)，讓消費(fèi)這駕馬車(chē)“多拉快跑”，同時(shí)調(diào)節(jié)高消費(fèi)，具有重要意義。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)采取有效措施，逐步增加中低收入者的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)政支出中用于直接改善民生的開(kāi)支。

事件回顧：

網(wǎng)友計(jì)算月入萬(wàn)元最高稅負(fù)6600元引發(fā)熱議

月入萬(wàn)元“最高”稅負(fù)多少？

網(wǎng)友算出6600元引發(fā)熱議；財(cái)稅專(zhuān)家認(rèn)為具體繳稅多少，和消費(fèi)者個(gè)人具體消費(fèi)情況直接相關(guān)

月入萬(wàn)元到底稅負(fù)多少？有網(wǎng)友算稱(chēng)達(dá)6000多元，記者昨日采訪相關(guān)專(zhuān)家和算賬得知，個(gè)稅外加其他間接稅，即使極端情況下，可支配收入全部用來(lái)購(gòu)買(mǎi)稅率最高的卷煙，稅負(fù)最高大約4698.4元。

近日一則個(gè)人賬單在網(wǎng)上爭(zhēng)相轉(zhuǎn)載引發(fā)關(guān)注。“月收入1萬(wàn)，要交14%個(gè)稅，12%公積金，8%養(yǎng)老保險(xiǎn)，4%醫(yī)療失業(yè)險(xiǎn)=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消費(fèi)，需要為你消費(fèi)的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個(gè)月賺1萬(wàn)的人，你相當(dāng)于要拿出6600元來(lái)（繳稅）�！�

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)、財(cái)稅政策專(zhuān)家蘇明昨日表示，如果10000元都是“工資、薪金”收入，從稅收原理上來(lái)講，不可能繳稅這么高達(dá)數(shù)千元，一般說(shuō)個(gè)人繳稅多少不算消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生多少稅，而且具體繳稅多少，是和消費(fèi)者個(gè)人具體的消費(fèi)情況直接相關(guān)的。

據(jù)了解，個(gè)人繳稅情況分直接稅和間接稅，那么兩者相加，月收入“萬(wàn)元戶(hù)”究竟會(huì)繳納多少？

算賬

扣個(gè)稅“五險(xiǎn)一金”剩約7000

個(gè)人所繳納的直接稅為個(gè)人所得稅。當(dāng)前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為2000元，該項(xiàng)個(gè)稅繳納的基準(zhǔn)是“工資、薪金”收入，還包括一些稿酬等收入，適用不同的稅率和公式。假定該消費(fèi)者萬(wàn)元均為“工資、薪金”收入，則他的應(yīng)納稅所得額，為10000元減去2000元起征點(diǎn)，還要扣除“五險(xiǎn)一金”。

記者昨日咨詢(xún)北京市社保中心，以及北京住房公積金管理中心證實(shí)，當(dāng)前五個(gè)險(xiǎn)種中，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，后兩者個(gè)人不必繳納。當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為本人上一年月平均工資的8%。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為個(gè)人上一年月平均工資的2%+3元，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為個(gè)人上一年月平均工資的0.2%。當(dāng)前北京住房公積金的個(gè)人繳納標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人上一年月平均工資的12%。因此該消費(fèi)者“五險(xiǎn)一金”的費(fèi)用為2223元。

那么該消費(fèi)者個(gè)稅應(yīng)納稅所得額為10000元，減去2000元免征點(diǎn)，再減去2223元，為5777元。根據(jù)個(gè)人所得稅9級(jí)稅率，“超過(guò)5000元至20000元的部分”適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為375。按照應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)的公式，該消費(fèi)者應(yīng)該繳納的個(gè)稅為780.4元。

這也就意味著，該消費(fèi)者盡管月入萬(wàn)元，在扣除“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅后，當(dāng)月拿到手的可支配金額為6996.6元。

7000元全部用于消費(fèi)

繳稅額在350-3918元之間

在繳納完個(gè)人所得稅后，按照該消費(fèi)者的計(jì)劃全部用來(lái)消費(fèi)，在各種消費(fèi)過(guò)程中，需要繳納不同的間接稅稅種，如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。但是每個(gè)人的繳納情況，和個(gè)人具體消費(fèi)情況直接相關(guān)。

首先看增值稅，增值稅是我國(guó)第一大稅種。增值稅就是在原材料到商品成品的過(guò)程中，對(duì)每一個(gè)增值環(huán)節(jié)所征收的稅。目前我國(guó)有不同增值稅率，包括基本稅率17%、低稅率13%等。比如手機(jī)的增值稅稅率為17%，圖書(shū)的增值稅稅率為13%。

記者昨日從北京國(guó)稅了解到，增值稅為價(jià)外稅，如果購(gòu)買(mǎi)一本圖書(shū)的價(jià)格為100元，則需要繳納增值稅13元，而和國(guó)外很多國(guó)家不同，國(guó)內(nèi)商家標(biāo)明的售價(jià)中，往往已經(jīng)包含了增值稅，即書(shū)的標(biāo)價(jià)為113元。這意味著，如果該消費(fèi)者將到手的6996.6元全部消費(fèi)，假設(shè)適用最高的增值稅稅率17%，則相應(yīng)的增值稅款為1016.6元（即6996.61.1717%）。

另外一大稅種為營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅適用的典型行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等。即如果該消費(fèi)者在餐廳消費(fèi)，支付的金額中也包含一定的營(yíng)業(yè)稅。當(dāng)前我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅稅率也分為幾個(gè)檔次，如交通運(yùn)輸業(yè)3%、郵電通信業(yè)3%、娛樂(lè)業(yè)5%-20%等。如果按照5%的稅率，那么該消費(fèi)者可能繳納的營(yíng)業(yè)稅為349.83元。

此外，間接稅中還有一個(gè)不能忽視的大稅種消費(fèi)稅。中國(guó)對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為加征消費(fèi)稅，很多奢侈品或者是不利于環(huán)保的商品，是消費(fèi)稅重點(diǎn)照顧的對(duì)象。需要繳納消費(fèi)稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、摩托車(chē)、小汽車(chē)等。共有13個(gè)檔次的稅率，最低3%，最高56%。如當(dāng)前稅率最高的是卷煙，稅率為56%加0.003元/支，如果該消費(fèi)者的可支配收入全部購(gòu)買(mǎi)香煙，那么消費(fèi)稅一項(xiàng)約可達(dá)3918元。以此極端情況下的稅額與個(gè)稅相加，月入萬(wàn)元者的稅負(fù)大約是4698.4元。

延伸

業(yè)內(nèi)呼吁降低間接稅比重

中國(guó)間接稅高于直接稅引發(fā)專(zhuān)家關(guān)注

通過(guò)計(jì)算可以得知，該消費(fèi)者的各項(xiàng)間接稅繳納，極其有可能超過(guò)直接稅的比重。這也體現(xiàn)出，我國(guó)現(xiàn)行稅制的格局是以間接稅為主體的，間接稅比重過(guò)大，直接稅比重較小，絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入都以直接稅為主。而該問(wèn)題，正是當(dāng)前不少財(cái)稅專(zhuān)家所關(guān)注的問(wèn)題。

數(shù)字顯示，無(wú)論從個(gè)人來(lái)講還是從企業(yè)來(lái)講，2009年，在全國(guó)6.3萬(wàn)億元的稅收總額中，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅在內(nèi)的直接稅收占的比重只有28%；2010年我國(guó)稅收總額73202億元中，間接稅的比重也占到了七成左右。從個(gè)人生活來(lái)看，構(gòu)成低收入家庭和低收入者的真正生活負(fù)擔(dān)的，并不是作為直接稅的個(gè)人所得稅，而是增值稅和消費(fèi)稅等間接稅，即每個(gè)家庭天天去超市買(mǎi)油、買(mǎi)鹽、買(mǎi)米，或到餐館吃頓飯，實(shí)際上都要繳很重的間接稅。

財(cái)政部科研所所長(zhǎng)賈康（微博）曾呼吁，降低間接稅比重迫在眉睫。中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易研究所所長(zhǎng)高培勇也曾表示，現(xiàn)行稅制體系中，直接稅的占比低而間接稅占比高，兩者間的配置極不均衡，應(yīng)該逐步增加直接稅比重。

財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人此前也撰文表示，要逐步提高我國(guó)直接稅的比重，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。從稅收原理上，直接稅能更好地體現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的作用，間接稅普遍課征的一般流轉(zhuǎn)稅調(diào)節(jié)收入分配的功能比較弱。