小微業(yè)務(wù)對股份制商業(yè)銀行而言，在促進(jìn)業(yè)績增長的同時(shí)，也逐漸暴露出其“先天不足”。

　　在2012年上市銀行年報(bào)中，銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量正面臨全面下降的趨勢，大部分股份制銀行的不良貸款率都出現(xiàn)上升，其中多達(dá)6家銀行形成不良“雙升”局面。從各銀行年報(bào)的披露情況看，目前不良貸款增量主要集中在制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)行業(yè)，而小微企業(yè)亦大多集中在這些行業(yè)中。

　　5月11日，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授李旭紅在天津一個(gè)課題調(diào)研會(huì)上告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，要想解決小微企業(yè)目前的困境和給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，需要“治標(biāo)又治本”：“小微企業(yè)的困境源自兩方面，融資難和稅負(fù)高�！痹搶W(xué)院的一份調(diào)研結(jié)果顯示，“稅費(fèi)高”已經(jīng)取代“融資難”，成為2013年困擾中小企業(yè)的頭號難題。

　　成于小微“困”于小微

　　“小微貸業(yè)務(wù)對銀行的風(fēng)控壓力較大，去年不良貸款上升較快的現(xiàn)象集中在股份制銀行，而國有銀行則相對較少。這是因?yàn)樵诠煞葜沏y行中，小微企業(yè)貸款占比較多，增速也較快，而在國有銀行中，大中型企業(yè)貸款占比較多，資產(chǎn)質(zhì)量較為穩(wěn)定�！逼杖A永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國金融服務(wù)業(yè)主管合伙人容顯文向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示。

　　據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2012年12月末，全國用于小微企業(yè)的貸款(包括小型微型企業(yè)貸款、個(gè)體工商戶貸款和小微企業(yè)主貸款)余額達(dá)14.77萬億元，其中小型微型企業(yè)貸款余額12.04萬億元，比全部貸款增速高2.62個(gè)百分點(diǎn)，增量比上年同期多19.6億元,已連續(xù)4年實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)不低于”目標(biāo)。

　　從已公布年報(bào)的上市和非上市銀行實(shí)際情況看，銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量正滑入下降趨勢，大部分銀行不良貸款額在提高，甚至不良雙升已非個(gè)案。

　　雖然小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)已現(xiàn)苗頭，但為促進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)轉(zhuǎn)型升級，銀監(jiān)會(huì)仍要求金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步支持小微企業(yè)。今年3月21日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于深化小微企業(yè)金融服務(wù)的意見》，提出了15條具體措施，旨在進(jìn)一步推動(dòng)強(qiáng)化小微企業(yè)的金融服務(wù)。

　　在政府的大力推動(dòng)及利率市場化等制度變革下，我國的小微企業(yè)融資狀況正得到更多的重視，一些銀行也切實(shí)為小微解決了部分融資問題。但由于受宏觀經(jīng)濟(jì)影響、小微企業(yè)整體需求慘淡、應(yīng)收增長困難、成本上升、產(chǎn)品價(jià)格難以提高等因素，使得小微企業(yè)的經(jīng)營受到進(jìn)一步制約。

　　“小微企業(yè)的困境源自兩方面，融資難和稅負(fù)高。如今稅費(fèi)高甚至已取代融資難成為2013年困擾中小企業(yè)的頭號難題，危及小微企業(yè)生存。如果銀行只解決小微企業(yè)融資難，勢必造成不良貸款余額上升，但如果銀行能從困擾企業(yè)具體困境著手，既能提高企業(yè)盈利水平，又能降低銀行小微不良率”，李旭紅說。

　　專家稱稅負(fù)應(yīng)根據(jù)市場調(diào)整

　　在記者的調(diào)研過程中，一位天津當(dāng)?shù)氐匿撹F企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者稱，“當(dāng)前鋼貿(mào)行業(yè)增值稅為千分之三，這在2008年之前企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)，但現(xiàn)在行業(yè)不景氣，如果再按照千分之三的增值稅繳納，無疑加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。由于稅負(fù)高等多種因素，甚至有不少鋼貿(mào)企業(yè)暫停了部分業(yè)務(wù)�！�

　　稅負(fù)并不止于增值稅。國家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長秦榮生稱，小企業(yè)需要繳納的包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、流轉(zhuǎn)稅附加、印花稅、契稅等20多種稅。一些企業(yè)主反映，如果把各種隱性的、顯性的稅加在一起，企業(yè)的平均稅負(fù)在40%以上。據(jù)國家會(huì)計(jì)學(xué)院的調(diào)研結(jié)果，在2012年經(jīng)濟(jì)增速放緩、中小企業(yè)利潤下滑的情況下，稅費(fèi)卻有15%的增長，“稅費(fèi)高”已經(jīng)取代了“融資難”，成為2013年困擾中小企業(yè)的頭號難題。

　　李旭紅則認(rèn)為，納稅應(yīng)該是具體性的，而非確定比例。“稅負(fù)應(yīng)該改制，應(yīng)該根據(jù)市場做調(diào)整。”

　　“減稅被認(rèn)為是小微企業(yè)最有利的舉措，65.5%的小微企業(yè)主認(rèn)為減少稅費(fèi)對企業(yè)發(fā)展最有利。”一份由國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松擔(dān)任項(xiàng)目首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家的小微企業(yè)融資發(fā)展報(bào)告稱。