近日召開的國務院常務會議對小微企業(yè)再傳利好消息：除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，今后開公司將不受最低注冊資本的限制。結(jié)合已于8月1日開始實行的政策——小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅和營業(yè)稅，分析人士認為，“微刺激”政策的實施，或引發(fā)一波“個轉(zhuǎn)企”的浪潮。

保險營銷員是否也可以通過“個轉(zhuǎn)企”，成立專屬代理公司來實現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢？同時解決由來已久的稅負過重的問題呢？《證券日報》記者對保險營銷員和業(yè)界人士進行了采訪，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在當前情況下，受限于注冊資本限制，保險營銷員成立代理公司成本太高；同時，行業(yè)競爭形勢嚴峻，即使有資金條件的營銷員也缺乏積極性。

5000萬元門檻擋住多數(shù)人

“如果條件不高，成立一家專屬保險代理公司，只銷售一家保險公司的產(chǎn)品，是個不錯的避稅主意，因為公司的很多科目可以報銷，比如展業(yè)時的汽油票以及招待費等，作為保險營銷員就不行�！币患掖笮蛪垭U公司某營銷部處經(jīng)理（保險營銷員職級）陳彤（化名）對記者稱，“前幾年我同事中有不少注冊成立公司的，不過現(xiàn)在很少了。”陳彤帶領(lǐng)著六七十人的保險營銷團隊，實現(xiàn)的年保費大約2000萬元。

專屬代理公司只代理與其合作的一家保險公司的產(chǎn)品，具有排他性。在這樣的情況下，保險營銷員成立代理公司后，與現(xiàn)在以保險營銷員團隊展業(yè)的實質(zhì)區(qū)別不大。但其展業(yè)開支可以計入成本予以報銷，如果規(guī)模不是很大，還可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，間接達到保險營銷員減稅的目的。

不過，這一想法在現(xiàn)實中難以順利實施。

一方面，按照現(xiàn)行規(guī)定，保險代理公司可同時代理多家公司的產(chǎn)品，而由于保險代理亂象叢生，與一般企業(yè)的準入門檻逐步降低相反，保監(jiān)會不斷提高保險代理公司的準入門檻。

根據(jù)保監(jiān)會相關(guān)政策法規(guī)，從2012年6月，保監(jiān)會暫停了保險中介服務集團公司等之外的多類保險專業(yè)中介機構(gòu)的設立許可。今年年初，修訂后的《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》將保險專業(yè)代理機構(gòu)及保險經(jīng)紀機構(gòu)的注冊資本門檻一次性提高到不低于5000萬元。而此前的規(guī)定是“保險專業(yè)代理公司的注冊資本不得少于200萬元；經(jīng)營區(qū)域不限于注冊地所在省、自治區(qū)、直轄市的保險專業(yè)代理公司，其注冊資本不得少于1000萬元”。一家財險公司在引入專屬代理人模式時，為繞過資金門檻限制，該財險公司專門成立了一家銷售公司，讓代理人掛靠在該公司名下。“他們實質(zhì)上是獨立企業(yè)，但在形式上屬于銷售公司�！痹撠旊U公司負責人表示。

“較低的進入壁壘，造成專業(yè)中介機構(gòu)“未開業(yè)就停業(yè)，剛開業(yè)就歇業(yè)”現(xiàn)象司空見慣。”四川保監(jiān)局在其一份報告中指出。截至去年年底，該省74家保險專業(yè)代理機構(gòu)注冊資本在200萬元或以下的有54家，占全部專業(yè)代理機構(gòu)的72.9%。

另一方面，嚴峻的市場競爭形勢也讓一些想成立專業(yè)代理公司的人望而卻步�！扒皫啄辏�我的同事注冊公司的還挺多，但現(xiàn)在來看，發(fā)展得都不怎么好。因此，對我個人而言，我是不會考慮成立公司的。”陳彤對記者稱。

方案不少但都不易實現(xiàn)

給保險營銷員減稅，業(yè)界已呼吁多年，但至今仍未找到有效途徑。“個轉(zhuǎn)企”的想法似乎也不易行得通。那么，到底是什么在阻礙保險營銷員稅制改革？現(xiàn)實條件下，有哪些備選方案可嘗試？

圍繞這一問題，記者采訪了多方人士。大家一致認為，保險營銷員尷尬的身份是其難以享受政策優(yōu)惠的根源。當前，多數(shù)保險營銷員都是和保險公司簽署代理合同，他們不屬于保險公司員工，沒有底薪，沒有“五險一金”；他們也不能享受非雇員的自由，仍然面臨公司嚴格的考勤和業(yè)績管理制度；同時，他們也不能像小微企業(yè)一樣享受稅收優(yōu)惠。正是這樣一種身份的尷尬，導致他們處境的尷尬。

而在不少保險營銷員看來，他們要繳納的稅收高主要是因為沒有人為他們的訴求去呼吁，沒有人重視這一特殊群體的生存狀態(tài)。一位保險營銷員對記者稱，傭金單由公司出，沒有每一項稅收的明細，只是經(jīng)過她自己的年度測算，每年要交的稅率約為21%，假如一年的傭金是10萬元，就需要繳納2.1萬元的稅收，剩下的7.9萬元要支付自己的住房、醫(yī)療等各方面開支。

而導致稅負高企的一個重要原因是保險營銷員的月度收入差異相當大。

“每個月的收入波動非常大。在1月份保險公司謀求開門紅和五月份沖擊半年保費任務等特殊時點，我們的簽單量很大，一個營銷員的簽單量達幾十萬元甚至上百萬元，當月的傭金就很高，而有時候一個月連一單也簽不下來，當月收入就為零。因此，以月度計稅的方式對收入波動很大的保險營銷員來說，負面影響很明顯�！鄙鲜霰ｋU營銷員稱。

對此，保險營銷員紛紛表示，希望以一年內(nèi)的月度平均收入作為計稅依據(jù)。同時，他們對稅收問題的第二個愿望是免征營業(yè)稅及附加�！靶∥⑵髽I(yè)的營業(yè)稅和增值稅都已經(jīng)免了，為什么我們還要交營業(yè)稅？而且我們繳稅以后保險公司還要再繳營業(yè)稅，就相當于繳了兩次稅�！币晃槐ｋU營銷員很是不解。

對此，福建保監(jiān)局發(fā)布報告指出，應積極與國家稅務部門溝通，將營業(yè)稅起征點改為免征額，或全年平衡征收的方式，按全年收入平均額來計稅，切實減輕營銷員稅負。

上述種種問題，其實監(jiān)管層和保險行業(yè)協(xié)會也已經(jīng)注意到，近年來相關(guān)的調(diào)研和協(xié)調(diào)并不少，中保協(xié)在接受記者采訪時表示，他們已提出了一些具體的減稅方案，包括將展業(yè)成本提高到傭金收入的60%；使個稅征收政策與工薪階層同步，提高個稅起征點，與普通雇傭人員一樣；免除營業(yè)稅及附加；允許將營銷員繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金于應納稅所得額中自行扣除。

不過，中國保險行業(yè)協(xié)會負責人也坦承：“盡管隨著近年政策的調(diào)整，保險營銷員稅負壓力得到一定緩解，相關(guān)方面也提出了減稅方案，但結(jié)合保險市場現(xiàn)狀，營銷員稅負減免不是一蹴而就的事情，需要協(xié)調(diào)各方共同推進。”