2016年1月，隨著主要犯罪嫌疑人邱某等人被檢察機(jī)關(guān)提起公訴，上海8.7億元虛開(kāi)增值稅發(fā)票案進(jìn)入收官階段。

風(fēng)控掃描發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)

2014年9月，上海市浦東新區(qū)國(guó)稅局稽查局接到區(qū)局風(fēng)控中心的疑點(diǎn)報(bào)告，反映浦東曉昕工貿(mào)公司等三家企業(yè)存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。

該局經(jīng)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，2009年以來(lái)，曉昕等三企業(yè)購(gòu)銷產(chǎn)品嚴(yán)重不匹配，相關(guān)指標(biāo)嚴(yán)重背離，初步認(rèn)定有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票嫌疑，應(yīng)立案稽查。

鑒于案件重大，浦東新區(qū)國(guó)稅稽查局成立了聯(lián)合專案組，制定稽查預(yù)案，決定以外圍調(diào)查和檢查賬戶憑證為突破口。

外圍調(diào)查上門約談

通過(guò)外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)曉昕等三企業(yè)為家族企業(yè)，均從事服裝、食品等銷售，曉昕公司法定代表人邱某同時(shí)為其他兩企業(yè)的股東，其兩個(gè)女婿分別為另外兩企業(yè)的法定代表人，曉昕等三企業(yè)的實(shí)際辦公地點(diǎn)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一致，下設(shè)多家分支機(jī)構(gòu)。

專案組隨即入戶檢查，負(fù)責(zé)接待的正是邱某。邱某聲稱自己不參與業(yè)務(wù)，對(duì)開(kāi)票情況一概不知。檢查人員向其宣傳稅收政策，并告知違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。經(jīng)一番詢問(wèn)，邱某稱自己是曉昕等三企業(yè)的實(shí)際負(fù)責(zé)人，兩個(gè)女婿只是“掛名”的法定代表人，三家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與開(kāi)票實(shí)際都由曉昕公司操作。但對(duì)于具體業(yè)務(wù)，邱某依然強(qiáng)調(diào)自己并不知情。

于是，檢查人員調(diào)取了曉昕等三企業(yè)多年來(lái)的賬證資料和相關(guān)電子數(shù)據(jù)。梳理調(diào)回的賬證資料，檢查人員發(fā)現(xiàn)曉昕等三企業(yè)的庫(kù)存商品和購(gòu)銷商品均未設(shè)置明細(xì)賬，幾百?gòu)埌l(fā)票統(tǒng)做一張記賬憑證，賬務(wù)勾稽關(guān)系不清。正當(dāng)檢查工作遇到瓶頸時(shí)，檢查人員注意到憑證上總會(huì)附帶出現(xiàn)一大串姓名，有些姓名甚至高頻次地出現(xiàn)。這些人是誰(shuí)？檢查人員通過(guò)金稅系統(tǒng)搜索發(fā)現(xiàn)，這些人大多為曉昕等三企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受票企業(yè)的法定代表人。這些人會(huì)不會(huì)就是曉昕等三企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的參與人？

策略攻心再次約談

檢查人員仔細(xì)回憶，琢磨之前邱某說(shuō)過(guò)的每句話，決定分組同時(shí)對(duì)曉昕等三企業(yè)的法定代表人和會(huì)計(jì)開(kāi)展詢問(wèn)，打開(kāi)案件突破口。

詢問(wèn)當(dāng)天，對(duì)邱某的詢問(wèn)一直未取得進(jìn)展。其兩個(gè)女婿堅(jiān)稱自己是“掛名”的，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)一無(wú)所知。檢查人員決定暫不追問(wèn)，隨后因勢(shì)利導(dǎo)對(duì)邱某開(kāi)展政策攻勢(shì)，又趁勢(shì)拿出已掌握的征管數(shù)據(jù)，邱某言語(yǔ)上有了松動(dòng)。此時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)張某的詢問(wèn)有了突破，張某身兼三家企業(yè)的會(huì)計(jì)，同時(shí)又是曉昕公司的掛名股東。檢查人員抓住其身份，重點(diǎn)突圍，張某終于和盤托出，承認(rèn)了虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票非法牟利的全部事實(shí)。

無(wú)貨虛開(kāi)證據(jù)確鑿據(jù)調(diào)查取證證實(shí)，曉昕等三企業(yè)利用分支機(jī)構(gòu)和掛靠的食品經(jīng)營(yíng)單位銷售食品等不開(kāi)票所產(chǎn)生的大量“富余票”，以收取開(kāi)票費(fèi)方式為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。憑證中出現(xiàn)的姓名即為虛開(kāi)發(fā)票的參與者。

檢查人員從企業(yè)賬務(wù)資料中調(diào)取了資金流向的書證，固定了虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的違法事實(shí)，案件得到了突破。

截至發(fā)稿，曉昕等三企業(yè)已確認(rèn)收取開(kāi)票費(fèi)企業(yè)為603戶，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1.6萬(wàn)余份，價(jià)稅合計(jì)8.7億余元，有181名涉案人員被公安部門采取刑事強(qiáng)制措施，其中179人被檢察機(jī)關(guān)提起公訴，部分涉案人員已被判刑。