湖南省湘西100余名稅務(wù)、警務(wù)人員歷時(shí)1年，破獲一起涉及全國(guó)近20個(gè)省市、涉案金額高達(dá)200億元的黃金票虛開案。稅警聯(lián)手打掉全國(guó)范圍內(nèi)5個(gè)虛開團(tuán)伙，撕開6個(gè)層級(jí)涉嫌犯罪網(wǎng)絡(luò)，查處118家涉案公司，抓獲43名犯罪嫌疑人。

A 告破

虛開金額超200億元，涉案稅款35億元

近日，湖南省湘西土家族苗族自治州國(guó)稅局與公安局聯(lián)合召開新聞發(fā)布會(huì)宣布：歷時(shí)1年，投入100余名稅務(wù)、警務(wù)人員聯(lián)合查辦的“5·18”特大虛開增值稅專用發(fā)票案告破。該案涉及全國(guó)近20個(gè)省市，犯罪嫌疑人利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票200多億元，造成國(guó)家稅收損失高達(dá)35億元。

最終查明，湖南瑞峰工貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱湖南瑞峰）實(shí)際控制人劉某芝及其合伙人錢某，取得虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.2億余元，向下游4省市64家公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.3億余元。江西弋陽(yáng)人劉某明等人向下游的74家公司涉嫌虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3.5億多元。上海地奧金屬材料公司（以下簡(jiǎn)稱上海地奧）等公司與職業(yè)買票人聯(lián)合，按照票面金額的4%~6%支付購(gòu)票費(fèi)，按照不同層級(jí)以票面金額的2.3%~13%分配賣票費(fèi)，獲取暴利。

截至目前，稅警攜手共打掉湘西及上海、江西、廣東和重慶等地5個(gè)專業(yè)犯罪團(tuán)伙，連根摧毀了覆蓋全國(guó)多地、高達(dá)6層級(jí)的犯罪網(wǎng)絡(luò)，查獲團(tuán)伙成員60人，抓獲犯罪嫌疑人43人，刑事拘留33人，起訴23人。查處涉案公司118家，凍結(jié)和查扣違法所得1.4億元，繳獲涉案車輛6輛，電腦14臺(tái)，銀行卡數(shù)百?gòu)�，U盾等轉(zhuǎn)賬工具25個(gè)，金稅盤、金融@家10個(gè)，印章54枚，偽基站6套等大量作案工具。

B 索驥

從5張發(fā)票入手，挖出低層級(jí)犯罪網(wǎng)絡(luò)

2015年5月，在公安部和國(guó)家稅務(wù)總局打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)中，湘西土家族苗族自治州國(guó)稅局接到了上級(jí)下發(fā)的黃金案“空殼企業(yè)”名單。該局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓�安局成立專案組，對(duì)全自治州唯一一戶“空殼企業(yè)”——湖南瑞峰開展外圍調(diào)查。

當(dāng)時(shí)，恰逢該局開展礦產(chǎn)品虛開虛抵專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，于是，專案組借稅源管理部門之手，調(diào)出該公司賬簿和憑證，實(shí)施秘密檢查。專案組發(fā)現(xiàn)，2014年6月23日，上海地奧給湖南瑞峰開具的5張共計(jì)580萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票存在虛開嫌疑。

專案組隨即對(duì)湖南瑞峰及其實(shí)際控制人劉某芝立案?jìng)刹�，圍繞該公司的上下游企業(yè)展開專項(xiàng)行動(dòng)。專案組偵查發(fā)現(xiàn)，除了湖南瑞峰，為了虛開增值稅專用發(fā)票，劉某芝及其合伙人錢某還注冊(cè)了湖南古丈三達(dá)錳業(yè)公司和重慶酉陽(yáng)三騰錳業(yè)公司。利用這3家公司，他們支付4.5%~6%的費(fèi)用，大肆從上游對(duì)象江西贛州李某龍、重慶何某和陳某等人開辦的63家公司虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，收取8%的費(fèi)用，大肆向下游對(duì)象葉某旭和張某球等湖南、貴州、重慶和天津4省市64家公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)共2.5億余元。

從調(diào)查情況來(lái)看，湖南瑞峰等公司處于整個(gè)虛開犯罪網(wǎng)絡(luò)的較低層級(jí)。于是，專案組決定，擴(kuò)大偵查范圍，繼續(xù)深挖。

C 追蹤

犯罪網(wǎng)絡(luò)達(dá)6層級(jí)，借黃金票謀取暴利

根據(jù)取得的證據(jù)，專案組成員兵分兩路。2015年9月5日，專案組成員分赴溫州和上海，現(xiàn)場(chǎng)搜查上海地奧賬目和發(fā)票，并抓獲5名涉案人員。專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5人注冊(cè)控制了上海地奧、上海圣韋亞物資公司、上海高錦國(guó)際貿(mào)易公司和上海富宇軒實(shí)業(yè)發(fā)展公司4家公司。

通過(guò)對(duì)相關(guān)公司資金流、發(fā)票流和貨物流的不懈追蹤和層層剝離，專案組最終查實(shí)，這一案件涉及20余個(gè)省市的5大犯罪團(tuán)伙，其犯罪網(wǎng)絡(luò)達(dá)6層級(jí)：一級(jí)為購(gòu)買增值稅專用發(fā)票實(shí)施逃稅或?yàn)樵�材料洗白的�?shí)體企業(yè)。二級(jí)為購(gòu)買和虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)行銷售的各地空殼公司，如湖南瑞峰。三級(jí)為克隆增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票為商品實(shí)施銷售的職業(yè)賣票人。四級(jí)為套取黃金交易增值稅專用發(fā)票的開票公司，如上海地奧。五級(jí)為幫助黃金交易貨票分離的上海黃金交易所會(huì)員單位相關(guān)人員。六級(jí)為與上海黃金交易所交易黃金獲得“富余票”，提供源頭黃金交易增值稅專用發(fā)票的黃金料商。各層級(jí)涉嫌犯罪團(tuán)伙之間相互勾聯(lián)，各司其職，形成了完整的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪組織網(wǎng)絡(luò)。

其中，上海地奧等公司通過(guò)上海黃金交易所會(huì)員單位，為多家深圳黃金加工公司購(gòu)買黃金板料，在黃金加工公司提取黃金板料后，獲取其黃金交易增值稅專用發(fā)票。隨即，上海地奧等公司通過(guò)職業(yè)賣票人在全國(guó)聯(lián)系空殼購(gòu)票公司，由職業(yè)賣票人提供資金在購(gòu)票公司與上海地奧等公司銀行賬戶之間走賬，形成假的資金流，并制作相應(yīng)購(gòu)銷合同，套出“富余票”。然后，職業(yè)賣票人利用原增值稅專用發(fā)票識(shí)別系統(tǒng)的漏洞，將黃金增值稅專用發(fā)票變更品名，克隆成買家所需的貨物票并快遞給買家。最后，買家在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣成功后，按照票面金額的4%~6%支付購(gòu)票費(fèi)。犯罪團(tuán)伙則按照不同層級(jí)以票面金額的2.3%~13%分配賣票費(fèi)，以此獲取巨額暴利。