隨著近年來中國經(jīng)濟(jì)增速放緩，企業(yè)利潤明顯收窄，為了促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，中國打出一套“降成本”組合拳，其中最為關(guān)鍵的正是減稅降費(fèi)。

去年中國減稅降費(fèi)規(guī)模超過6000億元。國務(wù)院總理李克強(qiáng)在今年的全國兩會(huì)答中外記者問時(shí)表示，力爭今年減稅降費(fèi)能夠達(dá)到萬億元人民幣。此前的政府工作報(bào)告提出一攬子減稅降費(fèi)新政，其中取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金等部分降費(fèi)政策將于4月1日正式實(shí)施，萬億減稅降費(fèi)政策開始逐步落地。

多位接受第一財(cái)經(jīng)采訪的專家表示，從去年減稅降費(fèi)規(guī)模和今年的減稅新政來看，全年有望實(shí)現(xiàn)萬億元減稅降費(fèi)目標(biāo)。

其中，營業(yè)稅改增值稅(營改增)是本屆政府推出的最大減稅舉措。

2016年5月1日，隨著建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)最后四大行業(yè)被納入營改增試點(diǎn)范圍，減稅規(guī)模陡增。去年?duì)I業(yè)稅改增值稅全年減稅5736億元。

“這超出了在設(shè)計(jì)試點(diǎn)方案時(shí)的減負(fù)預(yù)期。”財(cái)政部部長肖捷在全國兩會(huì)答記者問時(shí)稱。

3月12日，國家稅務(wù)總局局長王軍在全國兩會(huì)“部長通道”上表示，隨著營改增的繼續(xù)推進(jìn)，減稅效應(yīng)更加明顯些，企業(yè)的獲得感就更加明顯。

這主要是由于今年上述四大行業(yè)推進(jìn)營改增的時(shí)間比去年要多4個(gè)月，新增不動(dòng)產(chǎn)抵扣雙重疊加，稅率檔次簡并和政策完善。

營改增專家、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)胡怡建教授告訴第一財(cái)經(jīng)記者，隨著營改增政策完善等因素，今年減稅力度將更大，全年減稅規(guī)模有望達(dá)到7000億元。

除了今年?duì)I改增繼續(xù)發(fā)揮大規(guī)模減稅效應(yīng)外，中小微企業(yè)也將享受更多減稅紅包。

今年中國將擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。這是2014年以來第四次大幅提高該項(xiàng)優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，目的是減輕小微企業(yè)稅負(fù)，幫助它們“爬坡過坎”。

另外，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，這將更有助于進(jìn)一步提高中小企業(yè)的科技創(chuàng)新能力。

此外，中國繼續(xù)實(shí)施2016年底到期的物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅等6項(xiàng)稅收減免政策。

肖捷表示，實(shí)施上述減稅政策，可以在去年減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)5000多億元的基礎(chǔ)上，今年再進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)3500億元左右。

國家行政學(xué)院教授馮俏彬告訴第一財(cái)經(jīng)記者，在財(cái)政收入緊張的背景下，今年國家繼續(xù)推出大規(guī)模的減稅降費(fèi)新政，能看出政府幫助企業(yè)發(fā)展的誠意。更為關(guān)鍵的是，今年將企業(yè)減負(fù)重心由減稅轉(zhuǎn)向降費(fèi)，這是正確的方向。

不同于美國政府收入主要來源于稅收，中國在稅收之外還有龐大的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)等各類費(fèi)、社保繳費(fèi)等收入，收費(fèi)項(xiàng)目繁多且征收不規(guī)范是當(dāng)前企業(yè)感覺負(fù)擔(dān)重的一大主因。

對(duì)此，今年中國出臺(tái)了5項(xiàng)降費(fèi)新舉措，預(yù)計(jì)降費(fèi)2000億元左右。

這五項(xiàng)降費(fèi)舉措包括全面清理規(guī)范政府性基金，取消城市公用事業(yè)附加等基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金;取消或停征中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)35項(xiàng);減少政府定價(jià)的涉企經(jīng)營性收費(fèi);清理取消行政審批中介服務(wù)違規(guī)收費(fèi);繼續(xù)適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例，等等。

中國的減稅降費(fèi)實(shí)實(shí)在在地降低了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也間接釋放了經(jīng)濟(jì)增長新動(dòng)能，促進(jìn)全國產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。

以最大減稅舉措營改增為例，營改增最大的直接效應(yīng)就是降低了企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)從而擁有更多的資金用于設(shè)備更新和研發(fā)，實(shí)現(xiàn)更快的發(fā)展。

胡怡建對(duì)上海營改增5年試點(diǎn)成效進(jìn)行了分析。他所調(diào)研的春秋航空公司開航初期僅有3架飛機(jī)，至2016年底達(dá)66架，預(yù)計(jì)到2017年底將達(dá)80架。2012年全年凈利潤僅為4億-5億元，2016年前三季度已達(dá)十幾億元，4年規(guī)模翻番。

春秋公司認(rèn)為，營改增是促進(jìn)公司投資、利潤增長的重要因素。得益于營改增進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，2012-2016年該公司營改增累計(jì)減稅5.9億元左右，從而激勵(lì)公司加大投資，促進(jìn)了公司快速成長。

2012到2016年5年里減稅高達(dá)4.1億元的百度(中國)有限公司，也將減稅資金主要用于設(shè)備更新和研發(fā)，從而帶來公司更快的發(fā)展。

全面實(shí)施營改增也順應(yīng)了企業(yè)體制機(jī)制轉(zhuǎn)變的內(nèi)在要求。因?yàn)闋I改增掃除了企業(yè)主輔分離稅收障礙，促使一些研發(fā)、設(shè)計(jì)、營銷等內(nèi)部服務(wù)部門從主業(yè)剝離，成為效率更高創(chuàng)新主體，提升產(chǎn)業(yè)能級(jí)，實(shí)現(xiàn)主業(yè)更聚焦、輔業(yè)更專業(yè)，利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

上海華為作為華為技術(shù)有限公司全資子公司，在營改增前既從事研發(fā)，又從事產(chǎn)品銷售，基本運(yùn)營模式是“做研發(fā)事，賺銷售錢”。集團(tuán)計(jì)劃將上海華為銷售剝離專注研發(fā)，把運(yùn)營模式轉(zhuǎn)型成“做研發(fā)事，賺研發(fā)錢”，但由于在營業(yè)稅條件下改制將加重稅負(fù)而無法實(shí)現(xiàn)。

營改增將研發(fā)和技術(shù)服務(wù)納入試點(diǎn)范圍，為華為研發(fā)中心改制掃除了稅收障礙。2013年10月，上海華為調(diào)整運(yùn)營方式，把銷售業(yè)務(wù)全部剝離上交總部，向總部收取研發(fā)服務(wù)費(fèi)，相關(guān)營業(yè)收入繳納增值稅，但可在總部抵扣。

在沒有增加企業(yè)稅負(fù)前提下，改制使上海華為研發(fā)中心快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了政府、研發(fā)部門、企業(yè)多贏。

胡怡建表示，服務(wù)業(yè)營改增由于避免了服務(wù)業(yè)重復(fù)征稅，減輕了服務(wù)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，消除了服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收制度性障礙，對(duì)于上海加快服務(wù)業(yè)發(fā)展，形成以服務(wù)經(jīng)濟(jì)為主體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，起到了重要作用。

普華永道中國稅收政策服務(wù)主管合伙人梅杞成告訴第一財(cái)經(jīng)記者，應(yīng)該謹(jǐn)慎審視美國減稅方案對(duì)中國的影響，但是不要盲目應(yīng)對(duì)，并非美國減了多少稅，我們就要減多少稅，而是中國要按照自己的政策目標(biāo)去做，包括已經(jīng)推出的鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策。