原標(biāo)題：如何從信息“森林”中快速鎖定風(fēng)險“樹葉”

作者 施斌  曹建國 徐渭葛 徐朝威

在大企業(yè)稅收風(fēng)險管理中，如果沒有一套行之有效的辦法，尋找稅收風(fēng)險無異于大海撈針�；�于此，寧波市國稅局借鑒國際經(jīng)驗，在大企業(yè)稅收風(fēng)險管理中運用大數(shù)據(jù)思維，初步實現(xiàn)了從信息“森林”中快速鎖定風(fēng)險“樹葉”的目標(biāo)。

通過采集稅收數(shù)據(jù)，識別并確定稅收風(fēng)險，是各國大企業(yè)稅收管理中的共同難點問題。OECD國家的主要做法，就是讓不同維度的海量數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)起來，運用大數(shù)據(jù)的思維方式與技術(shù)，有效解決征納雙向信息不對稱問題，從而走出“人盯人”的窠臼，實現(xiàn)對稅收風(fēng)險的快速鎖定。近年來，寧波市國稅局充分借鑒國際經(jīng)驗，有效地提升了大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)采集的數(shù)量、速度、質(zhì)量和效率。

以“完整性”為目標(biāo)，提升數(shù)據(jù)采集數(shù)量

大數(shù)據(jù)管理區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)管理的重要特點，在于關(guān)注相關(guān)性而非因果性關(guān)系。由于現(xiàn)實中稅收數(shù)據(jù)之間存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此稅收數(shù)據(jù)的“完整性”是大數(shù)據(jù)管理的基礎(chǔ)。

有關(guān)專家介紹，OECD國家普遍通過立法形式保障稅務(wù)機關(guān)對納稅人涉稅數(shù)據(jù)及時、全面地采集。美國法律規(guī)定了安全、工商、財政、金融和海關(guān)等政府部門，銀行、電子支付服務(wù)商、甚至全球金融機構(gòu)的涉稅數(shù)據(jù)協(xié)作義務(wù)，并通過電子簽名法和互聯(lián)網(wǎng)稅收法等掃清了數(shù)據(jù)采集的障礙。

相比之下，我國大企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)全面披露涉稅數(shù)據(jù)的主動性較差，相關(guān)政府部門和第三方機構(gòu)的協(xié)力狀況不盡如人意。對此，近年來，寧波市國稅局通過明確國稅局和地稅數(shù)據(jù)交換范圍、類型和傳輸方式，全面加強國地稅數(shù)據(jù)交換；在推進(jìn)“五證合一”“一照一碼”“兩證整合”商事制度改革基礎(chǔ)上，寧波市國稅局加強了與工商、供電、司法、房管和農(nóng)業(yè)等部門之間的數(shù)據(jù)管理合作；強化涉稅信用管理，定期召開大企業(yè)稅收沙龍等建立完善與大企業(yè)高層的溝通、協(xié)調(diào)機制，優(yōu)化涉稅數(shù)據(jù)社會化采集與自主申報，寧波市國稅局61家定點聯(lián)系企業(yè)通過主動提供涉稅數(shù)據(jù)，獲得了稅務(wù)機關(guān)更具針對性的服務(wù)，有效降低了涉稅風(fēng)險。近年來，寧波國稅各稅收應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)快速遞增趨勢，并將快速從TB級躍升至PB級（1PB=1024TB），從而為稅務(wù)大數(shù)據(jù)管理奠定了堅實基礎(chǔ)。

以“及時性”為導(dǎo)向，提升數(shù)據(jù)采集速度

大數(shù)據(jù)管理區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)管理的另一項特點，在于追求效率而非精確度，大數(shù)據(jù)應(yīng)用的核心是實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)處理、實時決策支持，其戰(zhàn)略意義在于快速地分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值發(fā)生作用。

記者了解到，OECD國家歷來重視大數(shù)據(jù)信息技術(shù)與手段的開發(fā)，通過計算機聯(lián)網(wǎng)或建立緊密的信息溝通，普遍建立了部門涉稅信息共享、代扣代繳、納稅人和中介機構(gòu)事前自行披露制度，以及第三方涉稅數(shù)據(jù)交換機制。如美國以“全面、準(zhǔn)確、多渠道”的信息化管理著稱，稅收數(shù)據(jù)基本實現(xiàn)了電子交換和自動化采集。

他山之石，可以攻玉。近年來，寧波市國稅局引進(jìn)稅收風(fēng)險管理大數(shù)據(jù)軟硬件技術(shù)，開發(fā)出了適用于現(xiàn)行稅收風(fēng)險管理制度的數(shù)據(jù)分析平臺，并積極整合研發(fā)了工商稅務(wù)通等涉稅信息終端接收系統(tǒng)，推進(jìn)了對大企業(yè)涉稅外部動態(tài)信息的及時采集與分析。依托增值稅發(fā)票風(fēng)險管理系統(tǒng)的開發(fā)，從增值稅發(fā)票大數(shù)據(jù)入手，通過對大企業(yè)購銷信息、購銷區(qū)域等數(shù)據(jù)及時進(jìn)行分析，第一時間梳理預(yù)警大企業(yè)涉稅風(fēng)險。同時，加強了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和外部有關(guān)單位在大企業(yè)信息收集、分析和利用等方面的分工與合作，依托金稅三期強大的數(shù)據(jù)處理能力，基于向全國集中的征管數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)信息，運用大數(shù)據(jù)手段著力提升了稅收管理水平。

以“有效性”為標(biāo)尺，提升數(shù)據(jù)采集質(zhì)量

大數(shù)據(jù)管理雖然不要求涉稅數(shù)據(jù)具有較高的精確度，但基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、有效性仍然是大數(shù)據(jù)管理的重中之重。大數(shù)據(jù)時代，事物的本質(zhì)和規(guī)律隱藏在各種原始數(shù)據(jù)的相互關(guān)聯(lián)之中，隨著稅收數(shù)據(jù)量激增，數(shù)據(jù)管控能力變得尤為重要。

有關(guān)專家介紹，OECD國家涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量大多建立在會計準(zhǔn)則規(guī)范執(zhí)行、企業(yè)內(nèi)部控制完善和關(guān)鍵第三方涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控等一整套完整的制度體系上。美國、英國還將定期財務(wù)報告、內(nèi)部控制評價報告的質(zhì)量與企業(yè)管理層掛鉤，如果稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違法問題，除對企業(yè)進(jìn)行處罰外，還會對高級會計官員等個人給予處罰。

近年來，寧波市國稅局將散落在稅務(wù)機關(guān)各部門以及外部的大企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)實施有效整合，初步形成了“數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)分析——稅收風(fēng)險認(rèn)定反饋——稅收風(fēng)險整改排除——稅收風(fēng)險防控能力有效提升”的大數(shù)據(jù)管理模式。

記者了解到，通過構(gòu)建采集、錄入、審核、監(jiān)控和運用全過程，多環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)質(zhì)量控管體系，并從調(diào)查核實金稅工程數(shù)據(jù)的真實性出發(fā)，梳理納稅人報送的信息、稅務(wù)機關(guān)采集的信息以及第三方提供的信息，減少了信息沉淀和差錯。同時，建立、健全涉稅數(shù)據(jù)安全規(guī)章制度，制定數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)、代碼體系、指標(biāo)體系等，實現(xiàn)了大企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)采集、保存、使用、發(fā)布、查看、共享全過程的合理化和規(guī)范化。

以“專業(yè)性”為支撐，提升數(shù)據(jù)治理效率

大數(shù)據(jù)管理的價值體現(xiàn)在最終的利用，大數(shù)據(jù)所擅長的就是“讓數(shù)據(jù)說話”，對過去和現(xiàn)在的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能夠增強預(yù)見性，從而實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理的最終目標(biāo)——有效預(yù)測風(fēng)險。

公開資料顯示，OECD國家將大數(shù)據(jù)的技術(shù)方法與手段不斷引入稅收領(lǐng)域，使稅收數(shù)據(jù)資源不斷疊加，數(shù)據(jù)應(yīng)用的效率不斷提高。如美國大企業(yè)稅收管理機構(gòu)通過開發(fā)數(shù)據(jù)篩選和資源分配系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，可同時選取并分析數(shù)百萬甚至上億個納稅申報數(shù)據(jù)，使稅收數(shù)據(jù)得到了更好更高效的整合與分析利用。

近年來，寧波市國稅局積極推進(jìn)大企業(yè)管理團(tuán)隊建設(shè)，探索“理論+實踐”模式提升團(tuán)隊專業(yè)技能，組織團(tuán)隊成員學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)理論，組織ERP高端人才項目成員實戰(zhàn)演練，通過對中國人壽、方太和萬華等多家使用SAP軟件的大型企業(yè)的風(fēng)險管理實戰(zhàn)，提升了大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的水平。特別是通過不斷嘗試?yán)�用最新信息技術(shù)對納稅人風(fēng)險特征實施分類管理，針對不同類型的大企業(yè)實施相應(yīng)的征管策略，大幅度提高了工作效率。