（1）、辦稅廳抄報(bào)常規(guī)情況下請(qǐng)勿點(diǎn)擊操作；

（2）、報(bào)稅和清卡都要在每月報(bào)稅期（一般是1-15日，如遇節(jié)假日會(huì)延期）內(nèi)完成 ，否則無法開票，過了報(bào)稅期會(huì)鎖死。鎖死后只能帶著稅控設(shè)備去大廳清卡！

（3）、一定要確保電腦的日期是當(dāng)前日期，否則開票系統(tǒng)無法與服務(wù)器同步！并連接服務(wù)器測試成功！

（4）、按月申報(bào)用戶一定要先上報(bào)匯總，然后將所有的申報(bào)表在辦稅平臺(tái)發(fā)送并申報(bào)成功以后，再次進(jìn)入開票才會(huì)清卡（本月按季申報(bào)用戶不需要申報(bào)即可清卡）！

（5）、如果上個(gè)月開的發(fā)票沒有上傳成功，系統(tǒng)不會(huì)走動(dòng)抄稅清卡，必須將上個(gè)月的離線發(fā)票上傳成功后才可以！

開票系統(tǒng)升級(jí)后

小規(guī)模專票/代開能開1%嗎？

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

納稅人在適用上述政策中，存在一些疑問，現(xiàn)在匯總?cè)缦?/strong>

一問：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡稱“13號(hào)公告”）規(guī)定的，增值稅征收率由3%調(diào)整為1%政策，是僅適用個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人，還是適用所有小規(guī)模納稅人？

答：適用所有符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人，不局限個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人。

二問：增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%調(diào)整為1%，納稅人需要辦理什么手續(xù)嗎？

答：本次征收率調(diào)整，納稅人無需辦理任何備案，直接升級(jí)防偽稅控系統(tǒng)即可享受。

三問：增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%調(diào)整為1%，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。

四問：增值稅小規(guī)模納稅人去柜臺(tái)代開發(fā)票適用1%征收率嗎？

答：適用。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人自開和代開發(fā)票都減按1%征收率征收增值稅。

五問：增值稅小規(guī)模納稅人3月1號(hào)之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，還沒有開票，現(xiàn)在開具發(fā)票也是按照1%嗎？

答：不是的。增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

六問：增值稅小規(guī)模納稅人3月1號(hào)之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤怎么辦？

答：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

七問：符合13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，適用減按1%征收率征收增值稅的小規(guī)模納稅人，申報(bào)表怎么填寫？

答：減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。

對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

八問：如何計(jì)算減按1%征收率征收增值稅的銷售額？

答：增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

九問：增值稅小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)可以享受這次的減征政策嗎？

答：不行。13號(hào)公告針對(duì)適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，不適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入。增值稅小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，因此不適用。

十問：一般納稅人取得適用1%征收率開具的增值稅專用發(fā)票是否可以進(jìn)項(xiàng)抵扣？

答：準(zhǔn)予按1%的征收率抵扣。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十五條規(guī)定，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予按發(fā)票上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

十一問：一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法依3%征收率征收的項(xiàng)目，征收率是否調(diào)整為1%？

答：增值稅征收率由3%調(diào)整為1%政策，適用小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法依3%征收率征收的項(xiàng)目仍依原適用征收率征收增值稅。

文件依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)） 

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）