小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%，3月-5月份我還能否開(kāi)具3%的發(fā)票嗎？

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疑問(wèn)

小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%，3月-5月份我還能否開(kāi)具3%的發(fā)票？

答復(fù)

可以的。

若是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在2月底之前，你仍然適用增值稅老的征收率，因此還是可以開(kāi)具3%的發(fā)票的。

但是對(duì)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在3月-5月份之間的業(yè)務(wù)，必須適用1%的征收率來(lái)開(kāi)票。

提醒

開(kāi)具3%還是1%的發(fā)票，不是取決于客戶(hù)要求，而是取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

參考

《關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）規(guī)定：

一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

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