3月申請(qǐng)延期申報(bào)，財(cái)稅人員應(yīng)該了解的3個(gè)問(wèn)題！

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受新肺疫情的影響，3月征期延長(zhǎng)了7天，有以下4個(gè)相關(guān)問(wèn)題您應(yīng)該了解一下！

稅款

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核多少？

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在“金三”審核時(shí)首先是按照上期實(shí)際繳納的稅額來(lái)核定，但是納稅人最好與管理員作個(gè)溝通，如實(shí)陳述本期實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特別是1月份的開(kāi)票數(shù)據(jù)（稅控盤(pán)沒(méi)在手上沒(méi)關(guān)系，可以叫管理員查“發(fā)票底賬系統(tǒng)”），在這“抗疫”的非常時(shí)，爭(zhēng)取稅局少核定一點(diǎn)預(yù)繳稅款。

要不要加收滯納金？

經(jīng)核準(zhǔn)預(yù)繳稅款之后按照規(guī)定辦理稅款結(jié)算而補(bǔ)繳稅款的各種情形，要不要加收滯納金？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問(wèn)題的批復(fù) 》（國(guó)稅函[2007]753號(hào)）如下規(guī)定：“深圳市國(guó)家稅務(wù)局：你局《關(guān)于延期申報(bào)是否加收滯納金問(wèn)題的請(qǐng)示》（深國(guó)稅發(fā)[2007]92號(hào)）收悉。對(duì)于納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，因預(yù)繳稅款小于實(shí)際應(yīng)納稅額所產(chǎn)生的補(bǔ)稅是否應(yīng)當(dāng)加收滯納金的問(wèn)題，經(jīng)研究，批復(fù)如下：

一、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。

二、經(jīng)核準(zhǔn)預(yù)繳稅款之后按照規(guī)定辦理稅款結(jié)算而補(bǔ)繳稅款的各種情形，均不適用加收滯納金的規(guī)定。在辦理稅款結(jié)算之前，預(yù)繳的稅額可能大于或小于應(yīng)納稅額。當(dāng)預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算退稅但不向納稅人計(jì)退利息；當(dāng)預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人結(jié)算補(bǔ)稅時(shí)不加收滯納金。

三、當(dāng)納稅人本期應(yīng)納稅額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于比照上期稅額的預(yù)繳稅款時(shí)，延期申報(bào)則可能成為納稅人拖延繳納稅款的手段，造成國(guó)家稅款被占用。為防止此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核延期申報(bào)時(shí)，要結(jié)合納稅人本期經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定預(yù)繳稅額，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)大的，應(yīng)合理核定預(yù)繳稅額，以維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，并保護(hù)真正需要延期申報(bào)的納稅人的權(quán)利�！�

小規(guī)模納稅人增值稅稅率有變動(dòng)

開(kāi)票軟件需要升級(jí)到最新版本

自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3月1日起，增值稅開(kāi)票軟件已升級(jí)至最新版本。

金稅盤(pán)：V2.3.10.200228；

稅控盤(pán)：V2.0.35.200228。

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)機(jī)考模擬系統(tǒng)綜合版

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下一條：正式文件！社保減免以此為準(zhǔn)！會(huì)計(jì)千萬(wàn)別用這10種方式規(guī)避社保！

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