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最新各行業(yè)“預警稅負率”大全！

一、企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”。

注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)。

所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

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會計考試稅法計算公式大全！

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額-進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率  

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）

3、小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、增值稅

1、一般情況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率） 

2、從量計征

應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關(guān)稅

1、從價計征

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%） 

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×適用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據(jù)×稅率

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優(yōu)秀會計必須知道的節(jié)稅秘籍

節(jié)稅是完全合法的，節(jié)稅的本質(zhì)是“改變交易”。節(jié)稅的本質(zhì)是改變交易，而不是觸犯稅法。優(yōu)秀的會計必須要知道的節(jié)稅秘籍：

1、技術(shù)入股少繳稅 

很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術(shù)屬于何種方式使用。

建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力；一方面，作價入股以后，公司可以將其計入無形資產(chǎn)，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣征收增值稅，但根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟活動中使用電話、計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，讓所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成，即可節(jié)省印花稅。

3、存款少可遲繳稅 

企業(yè)申報后就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應交稅金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。 

4、申辦時間很重要 

張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時稅務機關(guān) 批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始繳納所得稅；李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅 務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。一日之差，命運各異。 

5、重設(shè)流程納稅少 

對于很多生產(chǎn)型公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。