季度預繳企業(yè)所得稅時，對于無票支出，一個暫估入賬，一個不入賬，稅額相差30萬元！
我是一家小規(guī)模銷售公司，2020年1季度銷售產品收入202萬元，但是遺憾的是當期購進產品120萬元的發(fā)票，直到季度終了需要申報所得稅了，還沒有開過來。會計人員由于覺得進貨無票，因此做賬時未做庫存和成本。第一季度利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本=200-0=200萬元（假設沒有其他費用和調整事項）第一季度預繳企業(yè)所得稅=200*25%=50萬元（假設不符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件）我是一家小規(guī)模銷售公司，2020年1季度銷售產品收入202萬元，但是遺憾的是當期購進產品120萬元的發(fā)票，直到季度終了需要申報所得稅了，還沒有開過來。第一季度利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本=200-120=80萬元（假設沒有其他費用和調整事項）第一季度預繳企業(yè)所得稅=80*25%=20萬元（假設不符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件）對于同一項經濟業(yè)務，不同的會計人員處理的方式不同，帶來稅務影響也會不一樣。比如上述案例，正確的處理方式是案例二，而且直接節(jié)稅30萬元。當然還要提醒大家，預提的無票支出，發(fā)票須最晚在次年匯算清繳之前取得，否則無法稅前扣除。《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）：六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
時間：2020-03-27 責任編輯：chenzhifeng1
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