問(wèn)：出口企業(yè)出口應(yīng)退（免）稅貨物勞務(wù)及服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在納稅申報(bào)時(shí)如何處理？

　　答：外貿(mào)企業(yè)取得出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的增值稅專用發(fā)票在辦理認(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)稅額填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”和第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中。

　　生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中，對(duì)于產(chǎn)生的應(yīng)退稅額，填報(bào)在下期的《增值稅納稅申報(bào)表》15欄“免抵退應(yīng)退稅額”中。