外貿(mào)企業(yè)出口相關(guān)知識及納稅申報
  納稅申報  

   根據(jù)國稅發(fā)[2005]68號文件的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)未向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報出口退稅的貨物，除另有規(guī)定者和確有特殊原因，經(jīng)地市以上稅務(wù)機關(guān)批準者外，企業(yè)須向主管稅務(wù)機關(guān)征稅部門進行納稅申報并計提銷項稅額。為進一步規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口貨物正確填報《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表，在上級未有明確規(guī)定前，現(xiàn)就有關(guān)問題補充通知如下：
  1、外貿(mào)企業(yè)當(dāng)期出口貨物實現(xiàn)的銷售收入，其銷售額不需在《增值稅納稅申報表〈適用于一般納稅人〉》及其附表中反映。
  2、外貿(mào)企業(yè)當(dāng)期購進供出口的貨物所取得的并經(jīng)認證通過的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”欄中。
  3、外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定需征稅的出口貨物計提的銷項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表一〉》（本期銷售情況明細）“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”部分中第4欄“未開具發(fā)票”一欄中。其對應(yīng)可抵扣的進項稅額，以“負數(shù)”填入《增值稅納稅申報表附列資料〈表二〉》（本期進項稅額明細）第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”一欄中。
4、本補充通知自2005年7月1日起執(zhí)行，上級如有新的規(guī)定統(tǒng)一按新
增值稅一般納稅人外貿(mào)流通企業(yè)(以下簡稱外貿(mào)企業(yè))由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，其增值稅納稅申報也同樣與其他企業(yè)有所區(qū)別，從當(dāng)前申報情況來看，因不理解政策，而造成申報錯誤的情況較多，主要表現(xiàn)在：
1、混淆增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的用途。外貿(mào)企業(yè)為出口而采購貨物的增值稅專用發(fā)票是退稅憑證，而非抵扣憑證，屬于稅法規(guī)定的不能抵扣的情況，應(yīng)計入申報表“附表二”的第26欄“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，而當(dāng)前許多企業(yè)在申報時將其誤記入進項稅額參與抵扣。
2、混淆增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期概念。處于輔導(dǎo)期的外貿(mào)企業(yè)未區(qū)分內(nèi)銷和出口貨物取得專用發(fā)票情況，籠統(tǒng)認為外貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票稅額都要延遲一個月抵扣，其實，外貿(mào)企業(yè)用于出口貨物取得的專用發(fā)票屬于不準抵扣范圍，也就不存在延遲一個月抵扣和“先比對、后抵扣”之說。
3、混淆“免、抵、退”辦法退稅。有的外貿(mào)企業(yè)增值稅申報時，用于出口貨物取得的專用發(fā)票經(jīng)退稅機關(guān)審核的退稅額，與從事生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)采用“免、抵、退”辦法取得的退稅額相混淆，錯將外貿(mào)企業(yè)的退稅額也填入了增值稅申報表的“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄。
以上問題的存在，造成了不同企業(yè)之間申報表的表表之間、各項欄次之間數(shù)據(jù)填列規(guī)則不一，不利于企業(yè)申報數(shù)據(jù)信息的解讀與分析利用，為此，應(yīng)統(tǒng)一外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報表填制方法。
那么，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何正確辦理納稅申報呢？
首先，外貿(mào)企業(yè)拿到當(dāng)月增值稅專用發(fā)票后都應(yīng)及時通過進項發(fā)票認證，并區(qū)分為用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和用于內(nèi)銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，前者是屬于按稅法規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票。
其次，認真做好月初的申報工作。在月初申報時，可按照網(wǎng)上申報自助服務(wù)系統(tǒng)的提示進行如下操作：
第一步：打開“不抵扣發(fā)票”表格，填寫不抵扣專用發(fā)票代碼和號碼，如果只經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的可直接按表格下方“抵扣轉(zhuǎn)不抵扣(全部)”即可。
第二步：下載“附表三”和“附表四”。
第三步：填寫“附表一”和“附表二”。出口貨物免稅銷售額輸入“附表一”第三項的免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細，出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額要嚴格區(qū)分開�！案奖矶�” 第3欄為“前期認證相符且本期申報抵扣”專用發(fā)票數(shù)據(jù)，是以前所屬期認證的發(fā)票通過金稅工程稽核比對無誤后允許抵扣專用發(fā)票的數(shù)據(jù)(反映用于內(nèi)銷貨物取得的進項發(fā)票“先比對、后抵扣”的情況)，第23欄為“期初已認證相符但未申報抵扣”專用發(fā)票數(shù)據(jù)，與上期第25欄數(shù)據(jù)相等，第24欄為“本期已認證相符且本期未申報抵扣”專用發(fā)票數(shù)據(jù)，與“附表三”中發(fā)票份數(shù)、金額、稅額相等，第25欄為“期末已認證相符且未申報抵扣”專用發(fā)票的數(shù)據(jù)，第26欄為“其中：按稅法規(guī)定不允許抵扣”專用發(fā)票數(shù)據(jù)。
第四步：填寫資產(chǎn)負債表和損益表，再填寫增值稅申報表，增值稅申報表的數(shù)據(jù)都是由以上各表中自動取得不必做任何改動。
第五步：點擊“全申報”，整個申報過程結(jié)束。
以上是外貿(mào)企業(yè)都會經(jīng)歷的一般納稅人輔導(dǎo)期申報方法，輔導(dǎo)期滿后，符合條件的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后才能成為正式一般納稅人，之后可以享受進項發(fā)票“當(dāng)月認證、當(dāng)月抵扣”的權(quán)利，第三步“附表二”中的第2欄反應(yīng)用于內(nèi)銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進項稅額。其他表格填制方法不變。
為此，請相關(guān)的外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定進行申報，如果有因以前錯誤申報形成了上期留抵稅額(內(nèi)銷貨物取得專用發(fā)票形成的除外)，請先統(tǒng)一采用進項稅額轉(zhuǎn)出方法一次性沖減糾正，辦法是在“附表二”的第18欄填寫因錯誤申報形成的上期留抵稅額即可，以確保以后增值稅申報的上期留抵稅額正確，提高外貿(mào)企業(yè)的申報質(zhì)量
出口退稅申報系統(tǒng)（V8.0版）培訓(xùn)講義（外貿(mào)企業(yè)適用）
出口退稅申報系統(tǒng)（V8.0版）培訓(xùn)講義
           （外貿(mào)企業(yè)適用）
一、申報系統(tǒng)概況
出口退稅申報系統(tǒng)是《出口退稅計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》的子系統(tǒng)系統(tǒng)。該系統(tǒng)旨在使申報退稅的出口企業(yè)通過對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，迅速準確地生成退稅申報數(shù)據(jù)，簡化企業(yè)的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申報所帶來的種種弊端，并通過退稅機關(guān)實際退稅信息的反饋對之實施管理，把退稅工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的管理軌道，提高出口退稅管理的嚴謹性、科學(xué)性、高效性，更好地履行稅務(wù)部門出口退稅管理職責(zé)，更好地為納稅人服務(wù)。
（一）運行環(huán)境
1、硬件環(huán)境：①計算機，Pentium－Ⅱ以上CPU，64M以上內(nèi)存，硬盤可用空間保留1G以上，顯示器設(shè)置800X600或1024X768分辨率。②打印機，可支持寬行打印紙或A3幅面的打印機。推薦使用寬行針式打印機，如：LQ1600K系列、STAR－AR3200、DPK8400E系列等。其他A3幅畫的噴墨或激光打印機也可。
2、軟件環(huán)境：軟件支持Windows98及以上操作系統(tǒng)。如需要查看數(shù)據(jù)導(dǎo)出的EXCLE格式文件，還需安裝OFFICE 97/2000/XP。
（二）8.0版設(shè)計思路及業(yè)務(wù)變化
1、方便納稅人。主要體現(xiàn)在①單票對應(yīng)，大大降低錄入工作量。②在數(shù)據(jù)采集方面，可手工錄入，也可提取數(shù)據(jù)。
2、數(shù)據(jù)采集來源于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。外貿(mào)企業(yè)退稅申報數(shù)據(jù)由取自專用稅票改為取自增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。根據(jù)“國稅函〔2003〕1392號”文件規(guī)定，但以下三種情況例外：
①增值稅專用發(fā)票是2003年8月1日以前開具的；
②購進貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票尚未納入增值稅防偽稅控、稽核系統(tǒng)監(jiān)控范圍的；
③應(yīng)退消費稅的。
3、完善了申報數(shù)據(jù)核查內(nèi)容；
4、字段說明比以前更加詳細；
5、新政策在軟件中體現(xiàn)及處理。近期出臺的新政策涉及到軟件的修改：
國稅函[2003]995號---《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》；
國稅函[2003]1392號--《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物專用稅票電子信息審核有關(guān)問題的通知》；
財稅[2003]222號——---《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》；
國稅發(fā)[2003]139號——《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》。
二、使用前準備工作
（一）軟件獲取:
溫州市局下載服務(wù)器  ftp://202.107.216.134/軟件下載區(qū)/申報軟件/外貿(mào)申報8.0（登錄用戶需預(yù)先注冊）；也可以直接登錄  下載最新版軟件；部分企業(yè)確實不能從網(wǎng)絡(luò)獲得該軟件，可持容量在32M以上的優(yōu)盤到退稅大廳直接拷貝。
（二）安裝、啟動
1、系統(tǒng)安裝：執(zhí)行安裝文件（外貿(mào)退稅申報v8_0_setup.exe），按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重
在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機。
2、啟動：點擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8.0版”或執(zhí)行“開始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”----“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V8.0版”，系統(tǒng)開始運行。
3、使用退稅申報系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。
特別注意：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：本次申報的20份報關(guān)單中，最大日期為2005年2月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200502或200503均可。
（三）系統(tǒng)配置與維護
注意：只在首次使用時需要做且必須做。除下述步驟外，無需做其他操作，否則可能引起運行出錯。建議：進入系統(tǒng)后或具體操作前，詳細閱讀幫助文件。
1、系統(tǒng)初始化。在系統(tǒng)初裝或正式使用之前，需進行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化的系統(tǒng)向內(nèi)部運行時，將會出錯。執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)初始化”進入編輯畫面，輸入字母"YES" ，按回車確認，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能，清理數(shù)據(jù)庫并重建索引。其它的輸入將不執(zhí)行此功能。
注意：系統(tǒng)初始化將刪除所有退稅記錄并無法恢復(fù)，企業(yè)在申報年度內(nèi)無需做初始化，如果需要對數(shù)據(jù)進行重排和整理，可隨時執(zhí)行數(shù)據(jù)優(yōu)化。
2、修改系統(tǒng)配置
① 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：
企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如33039100000；
納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼；
企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；
計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法；
開戶銀行名稱：如“中國銀行溫州市分行營業(yè)部”
銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號；
換匯成本檢查：選“T”；
進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；
是否預(yù)申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。
是否分部核算：選“T”，分部門核算；
是否分部申報：選“F”，不分部申報；
是否財務(wù)掛鉤：選“T”；
退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼，溫州市局為“330300”；
退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱，溫州市局為“溫州市國稅局進出口稅收管理處”。
以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯誤的，繼續(xù)修改。
②系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限8.63，下限4.5；非六類企業(yè)申報時限為90天，核銷單時限為180天，屬于六類企業(yè)的申報時限和核銷單時限均為90天。超過系統(tǒng)設(shè)置的限制，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報，企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。
③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：
a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點擊“增加”或“修改”；
用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；
口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。
操作人姓名：錄入操作人漢字名稱；
操作人級別：如果該軟件為多人同時操作，為避免出錯，日常操作時建議設(shè)置為1或2（0：系統(tǒng)管理員1：
主管負責(zé)人2：一般操作人），如果輸入 “0”，其他字段不必錄入；點擊“保存”后按提示退出。
b、請操作者每次使用自己的口令進入系統(tǒng)。
3、設(shè)置企業(yè)自用商品代碼，由于外貿(mào)企業(yè)出口商品種類繁多且難以確定，在設(shè)置自用商品代碼時可選擇當(dāng)前篩選條件下所有紀錄，設(shè)置完畢后，標(biāo)志欄目會出現(xiàn)字符“1”。
（四）數(shù)據(jù)恢復(fù)
為保證企業(yè)前后申報數(shù)據(jù)一致，在下載安裝完外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)8.0版，進入新的申報系統(tǒng)，系統(tǒng)配置與維護完成后，進行以下操作：
1、 執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”；
2、 出現(xiàn)“舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)倒入窗口”，點擊“選擇舊系統(tǒng)路徑”按鈕，選擇路徑，默認路徑為“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8。版”；
3、 點擊“修改導(dǎo)入文件序列”按鈕，選擇“導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫選項”；
4、 點擊“導(dǎo)入”按鈕，完成。
三、退稅申報流程
一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集
（申報中最主要的工作，不僅量大而且易出錯，務(wù)必詳細閱讀）
1、進貨明細數(shù)據(jù)采集：執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：
①關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。
建議：a、企業(yè)按“4位年+2位月+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號，必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常（外貿(mào)企業(yè)在4.5—8.63范圍內(nèi)）；b、對于一筆出口業(yè)務(wù)對應(yīng)多筆進貨的，應(yīng)使用一個關(guān)聯(lián)號；c、對于多條進貨對應(yīng)多條出口或者一筆進貨對應(yīng)多條出口的，應(yīng)根據(jù)出口筆數(shù)編排連續(xù)的關(guān)聯(lián)號。
②稅種：增值稅選“V”；消費稅選“C”；
③部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊 選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，我市外貿(mào)企業(yè)部門代碼統(tǒng)一確定為“00”；
④部門名稱：系統(tǒng)自動生成；
⑤申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200502”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“2005-01-15”、“2005-01-03”、“2005-02-19”，那么本次的申報年月為“200502”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。
⑥申報批次：本月第幾次申報，必須錄入兩位數(shù)字，如第一次輸入“01”。審核系統(tǒng)允許外貿(mào)企業(yè)一個月申報多次，批次最大可至“99”。
⑦序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排，如，某月第一次申報時，序號為“0001－0050”，本月第二次申報時從“0051”或間隔幾位（如：“0060”）開始順序編排…。也可以第一次申報時自“1000“錄入，第二次申報自“2000”錄入。如：第2次申報3條記錄，分別錄入序號如下“2001，2002，2003”；
⑧發(fā)票代碼、發(fā)票號碼：如果企業(yè)申報前已經(jīng)將所有的專用發(fā)票認證信息讀入申報系統(tǒng)（執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——外部數(shù)據(jù)采集——認證發(fā)票信息讀入”），則可以點擊 選擇相應(yīng)的發(fā)票號碼，其他相關(guān)的如發(fā)票代碼、供貨方納稅號、開票日期以及發(fā)票涉及的金額稅額都會自動產(chǎn)生，操作人員只需復(fù)核該部分數(shù)據(jù)后即可。如果企業(yè)沒有導(dǎo)入專用發(fā)票認證信息，則跳過這兩個項目，直接在進貨憑證號欄目錄入10位發(fā)代碼+8位號碼；
⑨進貨憑證號：10位發(fā)代碼+8位號碼；a、2003年8月1日前購貨或稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票、2005年出口的，錄18位，同時在專用票號中錄入13位繳款書號碼，并在備注欄注明“FSK”，此條將參與專用稅票
信息審核。
特別注意：a、企業(yè)申報時，無論發(fā)票開具時間在2003-8-1之前或之后，只要錄入了專用稅票號碼，審核系統(tǒng)就會自動對審稅票信息，所以企業(yè)申報時必須注意；b、審核系統(tǒng)中稅票與發(fā)票審核無對應(yīng)關(guān)系，如發(fā)票對應(yīng)稅票號有誤，系統(tǒng)不提示疑點，所以企業(yè)申報應(yīng)注意；c、特殊情況：當(dāng)專用繳款書有多條記錄時，必須按專用稅票的條數(shù)及對應(yīng)的商品碼進行拆分申報（數(shù)量及相應(yīng)的金額分拆）；d、外貿(mào)企業(yè)以前開具增值稅專用發(fā)票分割單的，凡分割單未注明增票代碼的，應(yīng)清理；e、退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。2003-08-01前開具的消費稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。（征消費稅從量定額的，計稅金額可以不輸入）。
⑩專用稅票號：長度13位，其中4位是專用稅票右上角括號內(nèi)的4位（第1位+后3位）字軌號，加上7位流水號，再加2位條數(shù)碼。如專用稅票號（020031）1234567上有1條數(shù)據(jù)，錄錄入為0031123456701，如果該專用稅票上有2條數(shù)據(jù)，就分別錄入為0031123456701，0031123456702。
2、出口明細數(shù)據(jù)采集：執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：
①出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的出口發(fā)票號碼；
②報關(guān)單號：12位碼，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”后9位碼＋“0”＋商品項號組成。注意：a、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋‘0’＋商品項號01”；b、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；c、假如關(guān)單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應(yīng)錄“004”，其他不變。
③出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。注意：該項目是計算90天、180天期限的原始依據(jù)，企業(yè)申報時不允許出現(xiàn)差錯。
④美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)。
⑤核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準文號，如“123456789”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。
⑥代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；
⑦遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容；
3、其他數(shù)據(jù)項目采集規(guī)范
①商品代碼：可參見報關(guān)單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：
①商品編碼：錄入10位商品編碼；同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13的在10位商品編碼后加1，征17則加2。
提示：什么情況下錄入11位碼，如何加1或2，最基本的方法是：在錄入10位商品編碼后，光標(biāo)不能移動，屏幕右上角出現(xiàn)“非基本商品”時，點擊商品代碼后的 進入代碼查詢，區(qū)分情況點擊相應(yīng)的代碼；
②商品名稱、單位：系統(tǒng)自動生成，不須錄入；
③出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量，如關(guān)單數(shù)量為1000件，實際申報退稅950件，則錄入950件。特殊：出口數(shù)量小于1時，系統(tǒng)默認1。具體每一筆是按0申報還是按1申報，企業(yè)遇到問題需咨詢退稅機關(guān)；
④分批批次：一般情況下該項目無需錄入；
⑤發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票上的填發(fā)日期；初審時一定注意2003年8月1日前后時間界限；
⑥進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）；
⑦計稅金額及法定征稅稅率：計稅金額即專用稅票上的“計稅金額”；法定征稅稅率項目錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額；
⑧稅額、退稅率、可退稅額均由系統(tǒng)自動生成，按回車進入下個字段；
⑨申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報；
⑩調(diào)整標(biāo)志：DZ: 表示數(shù)據(jù)訂正 CJ:表示數(shù)據(jù)沖減，上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成。
以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。
注意：退消費稅的，需分別做增值稅進貨數(shù)據(jù)采集和消費稅進貨數(shù)據(jù)采集，而出口明細數(shù)據(jù)采集只做一次處理。
4．企業(yè)經(jīng)營情況，備案單證數(shù)據(jù)的錄入
進入后，直接點生成備案，不需要手工錄入，填上日期，辦稅員，點確定。OK了。其他內(nèi)容都可以不要填的，必要的話可以填上備案單證出處為財務(wù)部，同時設(shè)置標(biāo)志為R。

（二）數(shù)據(jù)加工處理
進貨及退稅明細查詢及可申報資格檢查，匯總進貨憑證，進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，將可申報數(shù)據(jù)生成本次申報數(shù)據(jù)。
1、 申報資格檢查
進貨明細以及出口明細數(shù)據(jù)查詢及審核，設(shè)置可申報標(biāo)志、暫不申報標(biāo)志等，包括進貨明細和出口明細兩個項目基本。下述兩個明細數(shù)據(jù)的檢查分別執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”和“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”。
①進貨明細申報查詢：在查詢界面，按 鍵，進入 “審核/設(shè)置認可標(biāo)志”對話框，在此界面對退稅進貨明細數(shù)據(jù)進行審核，若符合申報條件，則自動設(shè)置可申報標(biāo)志 “R”，對不符合申報條件的數(shù)據(jù)則標(biāo)志為＂E＂，企業(yè)須對標(biāo)志為＂E＂的數(shù)據(jù)進行調(diào)整并重新檢查；
②出口申報明細查詢：對申報的退稅申報明細做數(shù)據(jù)檢查在查詢界面，按 鍵，進入 “審核/設(shè)置認可標(biāo)志”對話框，在此界面對退稅申報明細數(shù)據(jù)進行審核，若符合申報條件，則自動設(shè)置可申報標(biāo)志 “R”，對不符合申報條件的數(shù)據(jù)則標(biāo)志為＂E＂，企業(yè)須對標(biāo)志為＂E＂的數(shù)據(jù)進行調(diào)整并重新檢查；
2、進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對通過“基本申報資格檢查”的退稅申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)檢查該申報數(shù)量與進貨數(shù)量之間的關(guān)系；
3、換匯成本檢查：檢查企業(yè)的換匯成本是否在稅務(wù)機關(guān)指定的范圍內(nèi)（4.5-8.63之間），如果軟件給出異常情況，企業(yè)可手工計算同一報關(guān)單內(nèi)的總體換匯成本，手工計算結(jié)果在合理范圍內(nèi)的可跳過異常提示直接申報退稅；
4、預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查：如果認證發(fā)票信息庫為空（發(fā)票認證信息沒有導(dǎo)入申報系統(tǒng)），則不需要一致性檢查；
（三）數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報
1、生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理——生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”后，通過基本申報資格檢查（置可申報標(biāo)志 “R”或 “P”）的退稅申報數(shù)據(jù)及退稅進貨憑證生成相應(yīng)的預(yù)申報明細，退稅申報數(shù)據(jù)由待申報狀態(tài)轉(zhuǎn)為本次申報，生成“企業(yè)退稅預(yù)申報軟盤”，默認路徑為“C:A”目錄。執(zhí)行此功能，系統(tǒng)對“本次申報數(shù)據(jù)”不做任何處理。稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)上報的預(yù)申報數(shù)據(jù)進行預(yù)審后，將審核中的疑點信息生成數(shù)據(jù)庫文件反饋給企業(yè)。已經(jīng)開通網(wǎng)上預(yù)審核的企業(yè)可直接將生產(chǎn)的數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機關(guān)的預(yù)審核服務(wù)器進行實時預(yù)審，同樣可以得到數(shù)據(jù)庫文件的反饋信息；
建議：企業(yè)可不將預(yù)申報反饋信息讀入申報系統(tǒng)，直接采用Visual Foxpro軟件（可以到FTP服務(wù)器下載）
打開疑點反饋文件查看疑點信息，這樣可以避免因為換匯成本異常導(dǎo)致的數(shù)據(jù)暫不予申報的情況的出現(xiàn)。
2、確認正式申報數(shù)據(jù)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)”，數(shù)據(jù)將從采集區(qū)轉(zhuǎn)移到申報區(qū)；
3、正式申報
①查詢并打印退稅申報表：執(zhí)行“退稅正式申報查詢本次退稅申報數(shù)據(jù)”中，將光標(biāo)移至退稅進貨本次申報明細和退稅申報本次申報明細中，對申報數(shù)據(jù)作申報前最后一次檢查（特別要保證“序號”不要重復(fù)，如果序號重復(fù)，則點擊“擴展功能”之重新生成申報序號，在“起始序號”中錄入與本月的申報序號不重復(fù)的第一個4位開始號碼，確認后系統(tǒng)自動重新生成）。確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。
②打印明細申報表：分別執(zhí)行“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”和“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”菜單項，執(zhí)行“擴展功能”，預(yù)覽無誤后點擊打印到EXCEL即可；
③生成并打印匯總表：匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成（填入申報批次后才會自己生成，特別注意稅額是否正確，匯總表上的總進貨稅額應(yīng)與進貨明細表上的總征稅稅額一致，總進貨金額也是如此），但企業(yè)可以進行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤：①申報年月②申報批次③總進項金額④申報退稅額，執(zhí)行“打印報表”，預(yù)覽無誤后點擊打印到EXCEL即可；
④打印其他申報報表，用A4打。
注意：上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。
⑤生成軟盤：執(zhí)行“退稅正式申報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共6個文件：分別為sb_sdsk.dbf、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.dbf。企業(yè)執(zhí)行“退稅正式申報軟盤”功能后，申報數(shù)據(jù)由本次申報轉(zhuǎn)為已申報狀態(tài)，轉(zhuǎn)入申報系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)庫。
建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)，并為年度出口退稅清算提供方便。以上是完成一次申報最基本的操作，針對某項操作可能有多種方法，在未熟悉使用前，請按上述方法及步驟操作。
四、單證申報流程
（一）申報流程
具體錄入規(guī)則與申報數(shù)據(jù)基本相同
1、執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報錄入”子菜單中的各分項內(nèi)容，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)；
2、完成數(shù)據(jù)錄入后， 將需要進行申報的數(shù)據(jù)“設(shè)置標(biāo)志”；
3、執(zhí)行“退稅正式申報——生成單證申報軟盤”菜單項，生成單證申報軟盤。
（二）注意要點
1、證明的編號、項號問題。一個編號出具一份證明。如果有多條（≤5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個編號，并按條數(shù)加注項號。以《代理出口貨物證明》為例：所附的報關(guān)單上有幾行就填幾行，報關(guān)單號應(yīng)帶項號，不允許同一商品合并填寫。在錄入數(shù)據(jù)時，“序號”是按《代理出口貨物證明》進行編號的。如當(dāng)前所屬期第一張證明的序號為0001，第二張證明的序號為0002，依此類推�！熬幪枴庇善髽I(yè)自由編排�！拔�托企業(yè)代碼”可以錄委托企業(yè)的海關(guān)代碼，不得隨意編號�！绊椞枴敝浮洞�理出口貨物證明》的行號，第一行為01，第二行為02，依此類推。
2、進料、來料、補報關(guān)單等證明都可按上述規(guī)則分多項申報。
3、退運已補稅證明，一條記錄打印一張證明；
4、補核銷單一張打一條，對應(yīng)報關(guān)單多條，將報關(guān)單金額加總；
5、撤銷單證已申報數(shù)據(jù)----審核反饋處理--撤銷單證已申報數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。
五、反饋信息處理
（一）預(yù)審核反饋信息處理
  目前的計算機審核程序?qū)�機審錯誤主要分為3個級別，即：“ ”、“W”、“E”。其性質(zhì)分別是“ ”：不影響基本審核標(biāo)志。表示可能有錯誤，審核后需對這部分疑點進行核實�！癢”：警告標(biāo)志。表示存在著錯誤程度較輕的問題，對這部分疑點只能認真核實后才能辦理退稅�！癊”：錯誤標(biāo)志。表示存在著錯誤，對這部分疑
點只有經(jīng)過認真核實，并進行調(diào)整后方可辦理退稅。出口企業(yè)根據(jù)不同性質(zhì)的錯誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。
①數(shù)據(jù)無信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進行復(fù)核；
②海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被××部門××年××月××××號挑過，出口企業(yè)須核實錄入的報關(guān)單號碼正確與否；
③申報商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（hg.cmcode）不等：即申報商品碼（××××××××）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（××××××××）不等；
④申報出口數(shù)量超過海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報出口數(shù)量超過海關(guān)報關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點核對關(guān)聯(lián)號是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計量單位，；
⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市確定為4.5-8.63之間），出口企業(yè)可以重新計算關(guān)聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個關(guān)聯(lián)號計算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點提示。
（二）已申報數(shù)據(jù)處理
在“生成退稅申報軟盤” （即正式申報軟盤）后，本次申報數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“已申報數(shù)據(jù)”，如果此時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分數(shù)據(jù)返回采集區(qū)，進行如下處理：
1、 執(zhí)行“審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”菜單項；
所以在進行數(shù)據(jù)撤返以前必須設(shè)置一定的條件（單個條件或者組合條件）對該部分數(shù)據(jù)進行篩選，以防將其他批次的申報數(shù)據(jù)同時撤返到采集區(qū)；
3、完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按 鍵，進入 “設(shè)置已認可/取消已申報標(biāo)志”對話框，在此界面將退稅申報已申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報，使本次申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回至數(shù)據(jù)采集區(qū)。
4、選擇“所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”項目，點擊“確定”鍵即可。
六、其他注意問題
1、企業(yè)申報時，無論發(fā)票開具時間在2003年8月1日之前或之后，只要錄入了專用稅票號碼，審核系統(tǒng)就會自動對審稅票信息，所以企業(yè)申報時，千萬注意；
2、審核系統(tǒng)中稅票與發(fā)票審核無對應(yīng)關(guān)系，如發(fā)票對應(yīng)稅票號有誤，系統(tǒng)不提示疑點，所以企業(yè)申報應(yīng)注意；
3、特殊情況：當(dāng)專用繳款書有多條記錄時，必須按專用稅票的條數(shù)及對應(yīng)的商品碼進行拆分申報；
4、外貿(mào)企業(yè)以前開具增值稅專用發(fā)票分割單的，凡分割單未注明增票代碼的，應(yīng)清理；
5、退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。20030801前開具的消費稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。（征消費稅從量定額的，計稅金額可以不輸入）。
6、為避免每次打印報表時進行上述選擇，可以將此方案“保存”，并將其余方案“刪除”。
7、為及時備份數(shù)據(jù)，出口企業(yè)可以通過“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”設(shè)置“系統(tǒng)備份路徑”，并定期做“系統(tǒng)維護” —“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”。
8、申報系統(tǒng)編輯工具欄的“篩選”、“擴展”等功能比較完善，有助于及時統(tǒng)計分析一些出口退稅數(shù)據(jù)。
9、2006年度出口的貨物申報退稅必須使用8.0版的申報系統(tǒng)
10、出口企業(yè)在使用申報軟件前務(wù)必認真閱讀操作說明，在使用過程中碰到疑問及難點應(yīng)先參照說明摸索并解決，確實難以解決的可電話或上門咨詢退稅機關(guān)。
③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：
a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點擊“增加”或“修改”；
用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；
口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。
操作人姓 名：錄入操作人漢字名稱；

操作人級別：如果該軟件為多人同時操作，為避免出錯，日常操作時建議設(shè)置為1或2（0：系統(tǒng)管理員1：主管負責(zé)人2：一般操作人），如果輸入 “0”，其他字段不必錄入；點擊“保存”后按提示退出。
b、請操作者每次使用自己的口令進入系統(tǒng)。
3、設(shè)置企業(yè)自用商品代碼，由于外貿(mào)企業(yè)出口商品種類繁多且難以確定，在設(shè)置自用商品代碼時可選擇當(dāng)前篩選條件下所有紀錄，設(shè)置完畢后，標(biāo)志欄目會出現(xiàn)字符“1”。
補充  需下載最新補丁  中國 退稅咨詢網(wǎng) ---- 下載專區(qū)  名稱20060615B
外貿(mào)8.0專用版本說明：
　　本商口代碼（20060615B）只適用于外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)8.0以上版本系統(tǒng)。
　　安裝說明：
　　第一步：點擊“下載地址”。
　　第二步：彈出“文件下載對話框”，點擊“保存”按鈕，選擇另存為的文件的路徑并“保存”。
　　第三步：成功保存后，進行解壓（需要安裝zip或rar解壓縮軟件才能解壓）。
　　注*解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下。（一定不要解壓到桌面上，否則無法成功導(dǎo)入）。
　　第四步：打開申報系統(tǒng)，在“系統(tǒng)維護”菜單→“代碼維護”→“海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：CMCODE.DBF，在“系統(tǒng)維護”菜單→“代碼維護”→“標(biāo)準海關(guān)商品碼”→“代碼讀入”→選擇解壓后文件：STDCM.DBF文件。
　　第五步：系統(tǒng)提示：確實要更新版本？選擇“是”。
　　第六步：系統(tǒng)提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。
　　第七步：系統(tǒng)提示：確認讀入？選擇“是”。
　　第八步：點擊“自用商品”→“設(shè)置自用代碼”→“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”→“設(shè)為自用代碼”
　　第九步：選擇“退出”即可。
　　稅率庫版本：CMCODE2006_20060615B
　　請企業(yè)自行下載，導(dǎo)入到申報系統(tǒng)即可。
最新補充:8.2版本的10.7以后已經(jīng)附帶20060915C最新稅率庫  如沒有請下載.方法和20060615B一樣
慚愧  沒有8.3的  不過大體都差不多。
一、   軟件概述
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是《出口退稅計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》的出口退稅申報系統(tǒng)之一，外貿(mào)企業(yè)申報退稅必須使用該系統(tǒng)進行申報，申報前有關(guān)的出口報關(guān)單必須已通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)進行報送。

二、   軟件的安裝
運行安裝文件，按提示進行安裝。

三、   申報系統(tǒng)的運行
安裝完畢后，啟動計算機到windows界面，點擊 開始—〉程序—〉出口退稅電子化管理系統(tǒng)—〉外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報V7.X ，出現(xiàn)進入申報系統(tǒng)界面，安裝后首次進入系統(tǒng)，必須使用用戶名為sa ,密碼為空 進入系統(tǒng)，按確定，出現(xiàn)‘確認當(dāng)前所屬期’畫面，在當(dāng)前所屬期處輸入當(dāng)前申報年月， 按確定，進行系統(tǒng)，首次進入系統(tǒng)必須先進行系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置。

四、   系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置
  首次進入系統(tǒng)，必須進行如下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進行申報。
（1）、點擊菜單 系統(tǒng)維護—〉系統(tǒng)配置—〉系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，出現(xiàn)如下畫面：

點擊修改鍵，修改有關(guān)內(nèi)容。
  企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼（10位阿拉伯?dāng)?shù)字）
  企業(yè)名稱：本企業(yè)全稱
  納稅人識別號：企業(yè)稅務(wù)登記證號碼
  計稅計算方法：2
  開戶銀行碼：開設(shè)退稅帳戶的銀行代碼
  開戶銀行名稱：開設(shè)退稅帳戶的銀行全稱
銀行帳號：退稅帳戶號碼
進貨足額檢查：2
是否分部核算：不分部核算的填F，否則填T。
是否分部申報：不分部申報的填F，否則填T。
是否財務(wù)掛鉤：T
審核系統(tǒng)版本：2
退稅機關(guān)代碼：4419
退稅機關(guān)名稱：東莞市國家稅務(wù)局
修改完畢，按保存—〉退出
（2）、點擊菜單 系統(tǒng)維護—〉系統(tǒng)配置—〉系統(tǒng)口令設(shè)置與修改，出現(xiàn)如下畫面：
  首先點擊增加，增加一個或多個操作人員，用戶名和口令即為進入系統(tǒng)的用戶和口令，操作人級別可參考數(shù)據(jù)項目說明填寫，操作人權(quán)限為：ADM（A：增加，M：修改，D：刪除），增加完畢后，點擊保存鍵，再點擊修改口令鍵，出現(xiàn)如下畫面：
輸入口令后，按確定鍵。
（3）、點擊菜單 系統(tǒng)維護—〉系統(tǒng)初始化，出現(xiàn)如下畫面：
  系統(tǒng)安裝后，使用前必須執(zhí)行系統(tǒng)初始化，輸入大寫‘YES’，按確定鍵。
初始化后提示系統(tǒng)重入，重新進入時使用新增的用戶和口令，不再使用用戶sa進入。

五、   退稅申報
  第一步、退稅申報數(shù)據(jù)錄入：包括〈基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集〉中的〈進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入〉和〈出口明細申報數(shù)據(jù)錄入〉。
1、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則：
關(guān)聯(lián)號：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為10位：
第1位為貿(mào)易性質(zhì)，一般貿(mào)易為“1”，進料加工為“2”
第2—3位為申報年份后兩位，如2005年應(yīng)為“05”
第4—5位為申報月份，如1月份應(yīng)為“01“
第6—8位為申報單證的冊號，如第2冊應(yīng)為“002”
第9—10為流水號，每冊均由“01”起
每一冊退稅單里可包含多個關(guān)聯(lián)號，每個關(guān)聯(lián)號對應(yīng)專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、出口發(fā)票和核銷單必須一起裝訂，企業(yè)申報時必須在每筆業(yè)務(wù)第一份報關(guān)單的右上角用鉛筆注明對應(yīng)的流水號；在申報表的“編號”欄填寫本冊的關(guān)聯(lián)號前1—8位，在封面“編號”欄注明本冊關(guān)聯(lián)號（10位）的起止號。
稅種：V 增值稅；C 消費稅
申報批次：當(dāng)月申報的次數(shù)。
進貨憑證號：增值稅專用發(fā)票號碼（18位，包左上角10位和右上角8位）。
供貨方納稅號：供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。
發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票開具日期。
商品代碼：商品對應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對應(yīng)報關(guān)單上的商品編號一致。
專用稅票號：錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，錄入規(guī)則祥見附件。屬于消費稅才錄入此項，否則不需錄入。

  2、出口明細申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則：
關(guān)聯(lián)號：同一筆業(yè)務(wù)中與進貨明細數(shù)據(jù)錄入相對應(yīng)且必須一致
申報批次：申報的次數(shù)。
出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼，若對應(yīng)多張出口發(fā)票，只需錄入一張出口發(fā)票的號碼。
報關(guān)單號碼：出口報關(guān)單右上角號碼（9位）+0+項號（2位），同一張報關(guān)單上有多條信息的，必須逐條信息錄入，不能匯總錄入。
出口日期：出口報關(guān)單上的出口日期
美元離岸價：報關(guān)單上的總價，非美元幣制必須折成美元價錄入。
核銷單號：出口報關(guān)單所對應(yīng)出口收匯核銷單的號碼
商品代碼：報關(guān)單上的商品編號
代理證明號：屬委托代理出口申報退稅的，在此欄錄入代理出口證明號碼，且報關(guān)單號碼欄不用錄入內(nèi)容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報數(shù)據(jù)審核
1、   進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，出現(xiàn)如下畫面：
根據(jù)實際需要，設(shè)置條件，按確定。
2、   進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”，按〈審核認可〉鍵，出現(xiàn)如下畫面：

根據(jù)實際需要，設(shè)置條件，按確定。

第三步、退稅申報數(shù)據(jù)檢查
1、數(shù)據(jù)加工處理—〉進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，如下圖，若檢查全部通過，沒有W、E顯示，點擊關(guān)閉，則可進入下一步操作。
  若有W或E，則數(shù)據(jù)檢查不通過，需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準確性。
需要修改數(shù)據(jù)，先執(zhí)行第二步中的第1、2點的取消標(biāo)志操作，待修改且檢查完畢后，重新執(zhí)行第二步。
2、數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查，若檢查通過，點擊關(guān)閉，
進入下一步操作。
3、數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查。
第四步、預(yù)申報
數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，輸入本次申報最大的
聯(lián)號，或輸入10個9，點擊確定。顯示文本查看器，關(guān)閉后提示生成申報軟盤，將軟盤插入軟驅(qū)，路徑為A: ，選擇“本地申報”，點擊確定，預(yù)申報完成。
預(yù)申報無疑點或?qū)⒁牲c調(diào)整后，才可以進行正式申報。

第五步、正式申報
1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。
  2、打印退稅進貨、申報明細表
A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印
  退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，
按打印鍵，出現(xiàn)如下畫面：
報表預(yù)覽 是將已設(shè)置好的報表格式顯示出來。
打印報表 是將已設(shè)置好的報表打印出來。
若需對報表格式進行設(shè)置，選中 報表設(shè)置 ，出現(xiàn)如下畫面：
可打印字段：表示可輸出到打印機打印的字段，可在里面選擇所需要打印的字段。
所選擇字段：所選中的字段按順序?qū)⒃趫蟊碇写蛴〕鰜�。需打印的字段：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、進貨憑證號、商品代碼、商品名稱、數(shù)量、計稅金額、征收率、退稅率、可退稅額。
選擇字段的方法：選中某一字段（變成藍色），點擊 > <  》 《
進行選擇。
選中上圖左下角的 報表設(shè)置 ，出現(xiàn)如下畫面：
企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成�？蛇x擇報表預(yù)覽 和打印報表 進行操作。
導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。
B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印
參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。
3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。
4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。
到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。
外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：
1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；
2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；
  4、出口商品銷售發(fā)票；
  5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；
  6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；
  7、出口退稅貨物退稅申報明細表；
  8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單；
  9、主管國稅機關(guān)要求提供的其它資料。
外貿(mào)企業(yè)將上述資料憑證根據(jù)對應(yīng)關(guān)系順序連同封面裝訂成冊。
六、有關(guān)功能鍵的用途
最前：點擊后顯示最前一條記錄。
最后：點擊后顯示最后一條記錄。
篩選：按條件輸入的內(nèi)容查詢出符合條件的記錄。如下圖
在條件輸入欄輸入條件，按增加后，條件列表和條件表達式處就顯示條件的內(nèi)容，按確定，符合條件記錄就顯示出來。
瀏覽：全屏幕顯示多條記錄內(nèi)容。
擴展：包括如下功能
狀態(tài)：顯示當(dāng)前數(shù)據(jù)庫狀態(tài)。
縱排：錄入界面顯示字段縱向排列，可選擇橫排。
七、   將已正式申報數(shù)據(jù)調(diào)回待申報
  已正式申報的數(shù)據(jù)存在“審核反饋處理—〉已申報進貨明細數(shù)據(jù)查詢和已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”處，要將已申報的數(shù)據(jù)調(diào)回待申報后重新申報，執(zhí)行如下步驟：點擊審核反饋處理—〉已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢菜單，先用篩選功能鍵將要重新申報的數(shù)據(jù)篩選出來，點擊紅色的‘認可申報’鍵，出現(xiàn)如下圖：
選中‘所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報’后確定，就將所篩選的所有記錄轉(zhuǎn)回待申報（即在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集處）。
  若選擇第三、第四欄，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為已認可，即數(shù)據(jù)存放在“審核反饋處理—〉已認可進貨明細數(shù)據(jù)查詢和已認可出口明細數(shù)據(jù)查詢”處，在此處的數(shù)據(jù)不能再調(diào)回待申報。








附件
錄入規(guī)則：
1、   稅收（出口貨物專用）繳款書的錄入規(guī)則
錄入稅收（出口貨物專用）繳款書右上角號碼，包括
字軌號（4位）+號碼（7位）+項號（2位）
  字軌號：是繳款書右上角括號中號碼，錄入時去掉第2、3位，只錄入第1 、4、5、6位。
號碼：是指繳款書右上角括號外的號碼
項號：一張繳款書上若只有一行數(shù)字，則項號為01；若有多行數(shù)字，則第一行的項號為01，第二行項號為02，如此類推，項號順序不能調(diào)亂。
  例如：一張繳款書右上角為（020011）1234567
  第一行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456701
  第二行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456702
  第三行數(shù)字對應(yīng)進貨憑證號為：0011123456703
若同一行數(shù)字對應(yīng)不同的商品代碼，可將同一行的數(shù)字分解多條錄入，但進貨憑證號碼必須一致，且總和不能大于未分解的數(shù)值。
若同一行數(shù)字分解成多條錄入，只需在第一條數(shù)據(jù)的備注處錄入地區(qū)代碼，其余分解的數(shù)據(jù)不錄入地區(qū)代碼，而在備注處錄入fj。
2、   國內(nèi)購料委托加工的錄入規(guī)則
加工費專用發(fā)票的數(shù)量按實際發(fā)生數(shù)錄入，原材料的專用發(fā)票數(shù)量錄入0且必需在備注處錄入大寫WT。
第一章外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)及計算方法：
外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）增值稅的退稅，是指出口銷售環(huán)節(jié)免稅，對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：
一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計稅依據(jù)及計算方法
1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。
按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認定 ，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額為退稅計算依據(jù)。
基本計算公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率
2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進的出口退稅依據(jù)的確定。
（ 1）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的特準退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、 生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，
其計稅依據(jù)按下列公式計算：
出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+征收率）
應(yīng)退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)×退稅率
上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。征 收率按6%或4%計算。
（ 2）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進，其提供的發(fā)票為主管征稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，則其計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進項 金額。
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率
除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為6%。
3、委托加工貨物計稅依據(jù)的確定。
外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計算退稅依據(jù)按下列公式計算：
出口貨物退稅計稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費
公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進項金額，”工繳費“是受托企業(yè)開具的增 值稅專用發(fā)票所列進項金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。
應(yīng)退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復(fù)出口貨物適用的退稅率
二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的計稅依據(jù)和計算方法
屬從價定率計征消費稅的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據(jù)；屬從量定額計征消費稅的貨物應(yīng)依貨物購進和報 關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)；屬復(fù)合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)退消費稅稅款。
1、實行從價定率的征收辦法：
應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率
2、實行從量定額的征收辦法：
應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×定額稅率
3、實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅的征收方法：
應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數(shù)量×定額稅率
外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費品出口，其應(yīng)退消費稅也按上述公式計算。
三、外貿(mào)出口企業(yè)進料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定
（一）進口料件采取作價加工方式。
在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開 具的增值稅專用發(fā)票上的金額，填具《進料加工貿(mào)易申報表》（外貿(mào)企業(yè)用），報經(jīng)主管退稅機關(guān)批準同意，主管征稅機關(guān)對銷售料件應(yīng) 交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。對進口料件在進口環(huán)節(jié)實征的增值稅，憑 海關(guān)完稅憑證，計算調(diào)整減少進口料件的應(yīng)扣退稅額。
應(yīng)退增值稅計算：
應(yīng)退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額
銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額=銷售進口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率－海關(guān)已對進口料件實征的增值稅額
出口企業(yè)不得將進料加工貿(mào)易方式下進口料件取得的海關(guān)征收增值稅完稅憑證交主管征稅機關(guān)作為抵扣憑證，并計算當(dāng)期進項稅額，而應(yīng) 交主管退稅機關(guān)作為計算應(yīng)退稅的依據(jù)。
對從事進料加工貿(mào)易方式的外貿(mào)企業(yè)未按規(guī)定申請辦理《進料加工貿(mào)易申報表》的進料加工業(yè)務(wù)主管征稅機關(guān)對其保稅進口的原材料零 部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工的應(yīng)按規(guī)定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅
（二）進口料件采取委托加工方式。
外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額，依 復(fù)出口貨物適用的退稅率計算應(yīng)退稅額。
應(yīng)退增值稅計算：
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的加工費金額×復(fù)出口貨物退稅率
第二章退稅單證要求
一、退稅單證基本要求
退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也 直接關(guān)系到退稅機關(guān)退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認真、仔細、規(guī)范操作。
1、增值稅專用發(fā)票。開具必須清晰規(guī)范，購貨單位欄 名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及帳號必須逐一填寫準確、齊全。通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)保持清潔，增 值稅專用發(fā)票號碼與密碼內(nèi)對應(yīng)號碼必須一致，且申報退稅時要求到征收部門認證通過。貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄必須填寫規(guī)范的中文名稱 。規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價應(yīng)盡量填寫，如規(guī)格型號過多，不能一一填寫，應(yīng)在規(guī)格型號中填“詳見清單”字樣，數(shù)量欄中應(yīng)填寫“ 一批”等，并附當(dāng)?shù)貒�稅局認可的《銷貨清單》，明細內(nèi)容在《銷貨清單》中一一列明。計量單位欄中如以“套”等不能確切反映貨物數(shù) 量的單位來計量的，應(yīng)寫明以幾樣或幾件套組成。填開專用發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前和“價稅合計（ 大寫）”合計數(shù)前用“ァ焙汀啊痢狽?歐舛�。�?蛟?姹匭攵ジ裉羈?Ｏ?醯ノ煥改冢??钚垂娑ǖ哪諶萃猓?褂?癰欠⑵弊ㄓ謎祿蠆莆褡ㄕ攏?壞寐┨羈?比誦彰?
出口退稅是對出口貨物退還或免征增值稅、消費稅的一項稅收政策。出口退稅的貨物一般應(yīng)具備5個條件，一是必須屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的產(chǎn)品；二是必須報關(guān)離 境；三是必須從境外收匯；四是必須有退稅權(quán)的企業(yè)出口的貨物；五是必須在財務(wù)上作出 口銷售。出口退稅的企業(yè)包括外貿(mào)企業(yè)（含工貿(mào)企業(yè)）、工業(yè)企業(yè)和特定出口退稅企業(yè)。 特定出口退稅企業(yè)出口退稅方法與外貿(mào)企業(yè)基本相同。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算和申報
外貿(mào)企業(yè)，指有進出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易型企業(yè)。對其自營或委托出口的貨物實行出口退稅辦法。
一、出口退稅的計算
（一）計稅依據(jù)和退稅率
　　準確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。
1.計稅依據(jù) 出口退稅的計稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進金額。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得；如果一次購進多票出口或多次購進、多票出口， 不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出。如 果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的 加工費金額。
（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進金額或?qū)嶋H出口數(shù)量�？筛鶕�(jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。
2.退稅率
　出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。由于消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征稅完全相同，這里主要介紹增值稅退稅率。
  1994年稅制改革后，我國出口產(chǎn)品的增值稅退稅率與征稅稅率是一致的，但在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)存在少征多退、退稅額增長速度遠遠大于征稅增長速度，退稅規(guī)模超出財政負擔(dān)能力等問題。為了既支持外貿(mào)事業(yè)發(fā)展，又兼顧財政緊張的實際情況，國務(wù)院先后兩次調(diào)低了 出口貨物的退稅率。自1996年1月1日起（含1月1日），報關(guān)離境的出口貨物按照下列稅率 計退增值稅。
（1）煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率為3％；
（2）以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和除煤炭、農(nóng)產(chǎn)品以外按13％稅率征收增值稅的 貨物（如小農(nóng)具、農(nóng)藥、化肥等）以及從小規(guī)模納稅人收購的符合退稅條件的貨物（農(nóng) 產(chǎn)品除外）出口退稅率為6％；
（3）按17％稅率征收增值稅的一般工業(yè)品，出口退稅率為9％；
（4）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口的貨物，其支付的工繳費部分的退稅率為14％。
需要注意的是，根據(jù)出口退稅的"從低退稅"原則，考慮到征稅中存在的實際問題， 對出口的農(nóng)產(chǎn)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是17％，也只按3％的退稅率計算退稅；對出 口的以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品和一般工業(yè)品，如果專用發(fā)票注明的稅率是13％， 則分別按3％和6％的退稅率計算退稅。
（二）計算方法
準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于 計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和 但對進料加工復(fù)出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額。有關(guān) 計算公式如下：
1.一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×適用退稅率
2.委托加工收回后出口的貨物 應(yīng)退稅額＝原材料金額×退稅率＋工繳費金額×14％
3.進料加工復(fù)出口貨物
應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)×退稅率－銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額
銷售進口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額
  出口退稅計算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。對進料加工復(fù)出口貨物的銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開 具"進料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。
（三）具體計算實例
　某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關(guān)資料如 下（年初無庫存）：
1.購進檸檬酸40000公斤，金額273504.27元，稅額46495.73元，已出口20000公斤；
2.&127;購進鹽36000公斤，金額9230.77元，稅額1569.23元，尚未出口；
3.以進料加工貿(mào)易方式免稅進口煙膠250噸，其中200噸轉(zhuǎn)售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具"進料加工貿(mào)易申請表"，另50噸以委托加工方式加工輪胎。購進輪胎300條，金額965897.40元，增值稅額164202.56元，消費稅額96589.74 元；委托加工收回輪胎100條，支付工繳費金額120000元，增值稅額20400元，工廠按同類產(chǎn)品價格代收代繳消費稅32196.60元。購進和委托加工收回的輪胎已全部出口；
4.購進蒽醌3000公斤，金額175641.03元，稅額29858.98元，已出口1000公斤；
5.購進林可霉素1250公斤，金額487179.50元，稅額82820.52元，已全部出口；
6.購進汽油200000升，金額360000元，增值稅額61200元，消費稅額40000元，已出口100000 升（72000公斤）；
7.購進薄荷油20噸，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；
8.購進撲熱息痛10000公斤，金額211965.81元，稅額、36034.19元，已全部出口；
9.購進乳膠手套240000雙，金額866640元，稅額147328.80元，已出口100000雙；
10.購進分散藍1500公斤，金額43589.75元，稅額7410.26元，已出口。
  在出口退稅憑證、手續(xù)齊全，出口貨物貨源真實的前提下，應(yīng)退稅額的計算步驟如下：
（1）確定計稅依據(jù)
根據(jù)本月購進和出口貨物的情況，各出口貨物應(yīng)退增值稅的計稅依據(jù)分別為：
①檸檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14（元）
②輪胎及加工費 965897.40元和120000（元）
③蒽醌 175641.03/3000×1000＝58547（元）
④林可霉素 487179.50元
⑤汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
⑥薄荷油3000000/20×10＝1500000元
⑦撲熱息痛 211965.81（元）
⑧乳膠手套 866640/240000×100000＝361100（元）
⑨分散藍 43589.75元
本月應(yīng)退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計稅依據(jù)為1287864元和100000升。
（2）確定退稅率

　　出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》 中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費為14％外，其余 均為9％，輪胎消費稅退稅率為10％，汽油消費稅單位退稅額為0.2元/升。
（3）計算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為：
① 檸檬酸
應(yīng)退增值稅額＝136752.14×9％＝12307.69（元）
② 輪胎
應(yīng)退增稅額＝965897.40×9％＋120000×14％＝103730.77（元）
應(yīng)退消費稅額＝1287864.00×10％＝128786.40（元）
③ 蒽醌
應(yīng)退增值稅額＝58547.00×9％＝5269.23（元）
④ 林可霉素
應(yīng)退增值稅額＝487179.50×9％＝43846.16（元）
⑤ 汽油
應(yīng)退增值稅額＝180000.00×9％＝16200（元）
應(yīng)退消費稅額＝100000×0.2＝20000（元）
⑥ 薄荷油
應(yīng)退增值稅額＝1500000.00×6％＝90000（元）
⑦ 撲熱息痛
應(yīng)退增值稅額＝211965.81×9％＝19076.92（元）

⑧ 乳膠手套
應(yīng)退增值稅額＝361100.00×9％＝32499（元）
⑨ 分散藍
應(yīng)退增值稅額＝43589.75×9％＝3923.08（元）
⑩ 銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額＝1440000.00×9％＝129600（元）
  該公司1997年1月按出口貨物名稱、數(shù)量計算應(yīng)退增值稅額326852.85元，扣除銷售以 進料加工貿(mào)易方式進口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元，實際應(yīng)退增值稅197252.85元；應(yīng)退消費稅148786.40元，合計應(yīng)退稅額346039.25元。
二、出口退稅的申報

　　出口退稅申報，指已辦理出口退稅登記的出口企業(yè)，在產(chǎn)品實際出口以后，向主管出 口退稅的國稅機關(guān)申請退還其出口產(chǎn)品稅款的過程。

　 （一）出口退稅申報的程序和要求

　　1.出口退稅申報程序 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅，應(yīng)用計算機生成（實行出口退稅計算機管理的企業(yè)）或 手工填報《出口貨物退稅申報明細表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細 表》、《出口貨物退稅匯總申報表》等表格，并提供辦理出口 退稅所需的憑證資料，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章，然后再報主管出口退稅的國稅機關(guān) 申請退稅。

　　2.申請出口退稅的憑證

　　外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證：

　 （1）購進出口貨物的專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票；

　 （2）購進出口貨物對應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收（出口貨物專用）繳款書；

　 （3）出口貨物銷售明細帳；

　 （4）蓋有海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單<出口退稅聯(lián)>》；

　 （5）蓋有外匯管理機關(guān)核銷章的《出口收匯核銷單<出口退稅專用聯(lián)>》；

　 （6）出口銷售發(fā)票；

　 （7）委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關(guān)開具的"代理出口貨物證明"和代理出口協(xié)議副本。

　　3.出口退稅申報的要求

　 （1）出口企業(yè)只有在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后方可申報退稅；

　 （2）出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國稅機關(guān)規(guī)定的時間申報退稅。上一出口退稅年度 （再上年12月至上年11月）出口的貨物應(yīng)在下一年3月底之前申報完畢，過期退稅國稅機關(guān)不予受理；

　 （3）出口企業(yè)應(yīng)將申報出口退稅的有關(guān)憑證按照《出口貨物退稅申報明細表》和《出口 貨物退稅進貨憑證申報明細表》的順序配套裝訂成冊，以便于審核；

　 （4）實行出口退稅計算機管理的外貿(mào)企業(yè)，還應(yīng)報送出口退稅申報軟盤。

　 （二）計算機申報退稅操作方法

　　1.采集退稅所需的增值稅進貨憑證和申報明細數(shù)據(jù)

　 （1）增值稅進貨憑證的錄入： 以增值稅專用稅票為準（13位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時按類似報關(guān)單號碼 規(guī)則填列。

　　進貨憑證號為"１１位碼 ＋ ０１"

　　　　　　　�。�　　　　　　　 ｜

　　　　　　　　稅票右上角　　　　 擴展碼（第一筆商品01、第二筆商品02……）

　 （2）出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左 對齊填列。

　 （3）報關(guān)單號的錄入：

　　報關(guān)單號為"報關(guān)單編號＋空號＋條數(shù)碼"

　　　　　　　　　 ｜　　　　 ｜　�。�

　　　　　　　　　 9位　　　　1位　 2位

　　　　　　　　　　　　　�。�　　　｜

　　　　　　　　　　　　　�。啊　　〉谝还P01、第二筆02……

　 （4）商品碼的錄入

　　① 出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為："＊"。

　�、� 允許追加標(biāo)準商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準計量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用10位碼（其前8或9位須為標(biāo)準商品碼）。若企業(yè)開始用標(biāo)準商品碼申報，年中對 此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個核算年內(nèi)保持一致。

　�、� 原商品碼庫中的商品碼（即對應(yīng)的信息）為標(biāo)準商品碼，標(biāo)志為："Ｔ"。商品碼庫 中有些商品計量單位設(shè)置為標(biāo)準計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標(biāo)準計量單位，均不允許修改。

　 （5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號，不錄入報關(guān)單號。

　 （6）特殊填報數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款 書只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應(yīng)填報加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費等 應(yīng)填報數(shù)量為0，金額、稅款按專用稅票填列。

　　2.匯總并查詢申報數(shù)據(jù) 首先匯總申報數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)。《出口退稅貨物進貨憑證申報表》各欄次匯總 合計數(shù)必須與《出口貨物申報明細表》各欄次匯總合計數(shù)相吻合，方可直接生成申報數(shù)據(jù)。 若有錯誤，請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能"Ｘ"找出錯誤的原因并修改。用"Ｌ" 鍵比較數(shù)據(jù)出錯所在。

　　3.打印退稅報表，生成退稅申報軟盤 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打印《出口貨物退稅申報明細表》、《出 口貨物退稅進貨憑證申報明細表》等表格，并生成出口退稅申報軟盤。