最近,發(fā)現(xiàn)好多同學問有關(guān)進口業(yè)務(wù)的會計處理過程,現(xiàn)在搜了一些資料,希望以后大家有進口的問題時,能一次性找到想要的答案.
    一,取得海關(guān)完稅發(fā)票是否要提前攜帶資料到稅務(wù)局備案。如果要請問帶什么資料
根據(jù)《關(guān)于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)［1996］032號）規(guī)定,申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的委托代理合同否則不予抵扣進項稅款。有委托代理進口的商貿(mào)企業(yè)必須在簽訂進口合同（包括委托代理進口合同）后5天內(nèi)報送合同復印件，未按期報送的，其相關(guān)進口貨物的海關(guān)完稅憑證不得抵扣。
   《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強商貿(mào)企業(yè)增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發(fā)[2001]140號）規(guī)定，有自營進出口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)須在辦理稅務(wù)登記之日起5天內(nèi)報送自營出口經(jīng)營權(quán)批文復印件，否則取得的海關(guān)完稅憑證不得抵扣；有自營進出口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)須在簽訂進口合同后5天內(nèi)報送合同復印件，末按期報送的，其相關(guān)進口貨物的海關(guān)完稅憑證不得抵扣。
   您企業(yè)備案后，在取得海關(guān)完稅憑證后應依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128號）規(guī)定申報抵扣：增值稅一般納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證，應當在開具之日起9O天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣。

    二、進口關(guān)稅和進口增值稅專用繳款書上,繳款單位被開成我們公司和我們客戶公司的臺頭,請問我們還可以拿去抵扣嗎？
答：進口海關(guān)代征增值稅,經(jīng)營單位或收貨單位之間,誰交稅誰抵扣.若是經(jīng)營單位抵扣的話,貨物要銷售給收貨單位,若是收貨單位抵扣的話,經(jīng)營單位要開具地稅的服務(wù)發(fā)票(代理費)給收貨單位.

    三、最近進口三臺設(shè)備,為公司投資方投資,現(xiàn)進口時委托報關(guān)行時產(chǎn)生費用如何作帳?還有交的增值稅和關(guān)稅如何作帳？
答：增值稅和關(guān)稅可以入設(shè)備成本!其他費用看金額大不大,不大的話可以直接出費用~

    四、請問進口的增值稅、關(guān)稅完稅憑證須在什么時候在通用數(shù)據(jù)采集軟件中錄入？什么時候認證？具體抵扣操作程序如何？
答：1、進口的增值稅完稅憑證須在報稅當期在最子申報系統(tǒng)錄入，在進項錄入欄有海關(guān)完稅憑證的版塊的，不用認證，關(guān)稅是入成本的，不能作抵扣用，另外，在佛山來說，抵扣前是要拿購買該批貨物的合同去稅局備案的，否則不予抵扣，其他地方就最好自己問一下當?shù)囟悇?wù)部門。
2、佛山的進口的增值稅完稅憑證抵扣須將完稅憑證蓋上“稅款所屬期X年X月申報抵扣（納稅識別碼）”章后復印，將復印件與報關(guān)單復印件，合同復印件裝訂后與原件，及當月申報表一起申報。當?shù)鼐唧w做法也是最好自己問一下當?shù)囟悇?wù)部門。因為聽說有些地方已經(jīng)不用提交紙質(zhì)的了。
3、、進口的增值稅完稅憑證原則上是抵扣期90天，但實際操作中一般會有120天的期限的。

   五、分錄
   根據(jù)海關(guān)完稅憑證代征增值稅聯(lián)中的金額入賬
借：原材料（材料+關(guān)稅，也就是代征增值稅聯(lián)中的金額）
應交稅金--應交增值稅（海關(guān)完稅憑證進項稅金）
  貸：應付帳款（報關(guān)單的外幣金額*記賬匯率）
貸：銀行存款（關(guān)稅+增值稅）
借/貸：財務(wù)費用—匯兌損益