中介機(jī)構(gòu)是上市公司信息披露的第一道防線，為了更好地提高中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮其在市場(chǎng)中應(yīng)有的鑒證功能，我局按照證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部的要求，結(jié)合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管責(zé)任制》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2005]13號(hào)）要求，近期對(duì)轄區(qū)具備證券期貨執(zhí)業(yè)資格的中宇資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司寧夏瑞衡分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)寧夏瑞衡）從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，取得了較好的效果。

　　一、精心組織，確保檢查工作有效開(kāi)展。

　�。ㄒ唬┯捎谑状螌�(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查，為了確保檢查取得實(shí)效，我局相關(guān)人員就檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查重點(diǎn)等專(zhuān)門(mén)與證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部進(jìn)行了充分的溝通和交流，得到幫助和指導(dǎo)。

　　（二）聘請(qǐng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)助檢查，為保證檢查效果打好基礎(chǔ)。

　�。ㄈ�）局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織人員制定了檢查方案，明確了現(xiàn)場(chǎng)檢查的具體要求，從檢查時(shí)間、檢查依據(jù)、檢查事項(xiàng)、檢查范圍和人員分工五個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)的布置。

　　二、突出重點(diǎn)，扎實(shí)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

　�。ㄒ唬┌凑铡搓P(guān)于發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作規(guī)程（試行）》的通知〉（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2007]4號(hào)）要求，在檢查中，檢查人員主要采取了聽(tīng)取公司負(fù)責(zé)人介紹評(píng)估機(jī)構(gòu)情況，實(shí)地考察經(jīng)營(yíng)辦公場(chǎng)所，審閱評(píng)估公司內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，檢查評(píng)估工作底稿，約見(jiàn)資產(chǎn)評(píng)估師談話等措施。

　　（二）確定重點(diǎn)檢查內(nèi)容：評(píng)估公司是否取得證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格；評(píng)估公司是否按規(guī)定向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)報(bào)備，是否及時(shí)更新監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的相關(guān)信息；評(píng)估公司及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則情況，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，是否形成了能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿，評(píng)估報(bào)告披露的信息是否充分恰當(dāng)，是否存在故意或過(guò)失出具虛假、不實(shí)評(píng)估報(bào)告的行為；評(píng)估公司內(nèi)部管理制度建立情況；評(píng)估公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)為評(píng)估工作底稿和評(píng)估報(bào)告的復(fù)核情況；評(píng)估公司內(nèi)部治理情況及我局日常監(jiān)管中關(guān)注到的有關(guān)事項(xiàng)。

　　三、認(rèn)真整改，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　從檢查的總體情況看，中宇資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司寧夏瑞衡分公司在執(zhí)業(yè)程序的完備性、獲取證據(jù)的充分性、發(fā)表意見(jiàn)的恰當(dāng)性方面較好地遵守了資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，但在工作底稿的歸檔時(shí)效性、評(píng)估資料收集的完備性等方面仍存在不足。我局將對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題下發(fā)監(jiān)管提醒函，督促公司認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。


（證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站　　　2008-9-10）

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