年末，該生產(chǎn)設(shè)備的賬面價值為420萬元(600-180)，計稅基礎(chǔ)為480萬元(600-120)，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60萬元。

【多項選擇題】

下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

C.超過稅法扣除標準的業(yè)務(wù)宣傳費

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

【正確答案】 A,B

【答案解析】

資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤;以前年度的未彌補虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，選項D錯誤。