【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

【正確答案】 A,B

【答案解析】

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;以前年度的未彌補(bǔ)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中錯(cuò)誤的有(　　)。

A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額

B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額

C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣

D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額

【正確答案】 B,D

【答案解析】

選項(xiàng)B，表述的是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額。

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)損益中，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有(　　)。

A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)

B.國債利息收入

C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

D.非公益性捐贈(zèng)支出

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 

公允價(jià)值變動(dòng)不影響損益，不需要調(diào)整;國債利息收入不納稅，需要進(jìn)行調(diào)整;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，需要進(jìn)行調(diào)整;非公益性捐贈(zèng)支出稅法不允許稅前扣除，需要進(jìn)行調(diào)整。