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中級會計職稱題庫《中級會計實務(wù)》：遞延所得稅負債
中級會計職稱題庫《中級會計實務(wù)》：遞延所得稅負債
多選題
下列項目中，應(yīng)確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
C、預(yù)計負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
D、預(yù)收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
【正確答案】AB
【答案解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為應(yīng)納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。
時間：2018-01-15 責任編輯：zgkspx2
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