各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為貫徹落實國務(wù)院有關(guān)精神，盤活地方財政存量資金，提高財政資金使用效益，在繼續(xù)按照《財政部關(guān)于進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2010〕11號）、《財政部關(guān)于加快地方財政支出進度有關(guān)情況的通報》（財預(yù)〔2010〕48號）、《財政部關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財預(yù)〔2010〕383號）等文件做好相關(guān)工作的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就進一步加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理問題通知如下：

一、細化支出預(yù)算編制，加快預(yù)算執(zhí)行進度

（一）進一步細化預(yù)算編制。早編、細編項目支出預(yù)算，將預(yù)算細化到“項”級科目和具體項目，減少預(yù)算代編和預(yù)留項目，推進編制中期預(yù)算，提高預(yù)算年初到位率，提高項目預(yù)算編制的科學(xué)性、準確性。

（二）建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度。做好年初代編預(yù)算分解下達工作，超過當(dāng)年9月底仍未落實到具體項目和實施單位的，要收回總預(yù)算用于其他急需項目。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，定期對未下達的專項資金進行梳理分析，對當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項目，按規(guī)定程序及時調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于當(dāng)年急需的項目和其他有條件實施的項目，盡快形成實際支出，盤活資金存量。

（三）完善據(jù)實結(jié)算項目下達方式。下一年度繼續(xù)安排的據(jù)實結(jié)算項目資金實行預(yù)撥清算制度，每年10月底前預(yù)撥據(jù)實結(jié)算項目資金，下年度進行清算。

二、建立定期清理機制，壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模

（四）建立財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機制。各級財政部門每年要定期組織清理本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、分類處理，切實壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。省級財政部門要切實承擔(dān)管理責(zé)任，督促和指導(dǎo)省以下各級財政部門清理壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，并將清理壓縮情況及時報我部備案。2013年和2014年底，財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮15%以上，2015年底各地公共財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占公共財政支出的比重均不得超過9%，目前比重低于9%的應(yīng)只減不增。

（五）進一步強化財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。加大對財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌使用力度，對地方本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過一年的，一律收回同級財政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的，一律收回資金使用方本級財政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。

（六）加強地方政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快預(yù)算執(zhí)行，力爭實現(xiàn)“當(dāng)年收入、當(dāng)年支出”。對連續(xù)兩年及以上預(yù)算執(zhí)行率達不到80%的基金支出項目，可在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，將其累計結(jié)余資金調(diào)整到其他同類項目；確實無法執(zhí)行的，研究將其累計結(jié)余資金調(diào)劑用于急需資金的建設(shè)項目和公共事業(yè)發(fā)展支出。

（七）繼續(xù)清理整頓財政專戶。嚴格執(zhí)行國庫集中支付管理規(guī)定，除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財政專戶，堅決杜絕違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫款轉(zhuǎn)入財政專戶、虛列支出、擠占挪用資金等行為。

三、加強國庫資金管理，提高財政資金運行效益

（八）建立財政暫付款、暫存款定期清理機制。各級財政部門每年要定期組織清理本級財政暫付款、暫存款，省級財政部門加強對省以下財政部門的督促和指導(dǎo)，并將上年清理暫付款、暫存款情況及時報我部備案。2013年和2014年底，財政暫付款要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮10%以上和30%以上；財政暫存款每年要在上年的基礎(chǔ)上只減不增。

（九）全面清理現(xiàn)行財政對外借款。要加大清理力度，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任。有資金來源的財政對外借款，抓緊調(diào)整追加預(yù)算，辦理轉(zhuǎn)列支出手續(xù)，按程序盡快核銷；沒有資金來源的財政對外借款，要區(qū)分情況、分類處理，采取抵扣轉(zhuǎn)移支付和財政撥款資金、列入地方政府性債務(wù)、按規(guī)定程序核銷等方式予以解決。

（十）嚴禁違規(guī)新增財政對外借款。嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》及其《實施條例》，按照批準的年度預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，嚴禁違規(guī)對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金。違反法律法規(guī)規(guī)定的，將按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)人員責(zé)任。

四、深化部門預(yù)算管理改革，加強部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理

（十一）加大部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理力度。各級財政部門每年要定期組織清理本級部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。對部門結(jié)余資金，要在編制下一年度部門預(yù)算時統(tǒng)籌安排。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金（含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金），要督促加快支出進度，結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上仍未使用完畢的，一律視同結(jié)余資金，收回地方本級財政統(tǒng)籌管理。對常年累計結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的部門，在編制下一年度部門預(yù)算時，要適當(dāng)壓縮部門財政撥款預(yù)算總額。

（十二）清理和控制部門暫付款。各級財政部門全面清理本級部門暫付款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。嚴禁部門利用財政撥款資金對外借款，違反法律法規(guī)規(guī)定的，要按照有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員責(zé)任。各級財政部門要督促部門和單位加強財政撥款資金管理，探索建立部門財政撥款資金管理與預(yù)算編制相銜接的激勵約束機制，保障財政資金安全和效益。

（十三）規(guī)范預(yù)算單位資金支付管理。嚴格規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴禁違規(guī)將財政資金從零余額賬戶支付到預(yù)算單位銀行賬戶。對預(yù)算單位銀行賬戶現(xiàn)有結(jié)余資金，可采取分年編入部門預(yù)算方式，逐步予以消化。進一步清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶，凡不符合規(guī)定應(yīng)予以撤銷的，堅決予以撤銷；短期內(nèi)無法撤銷的，要將其納入國庫單一賬戶體系，嚴格審批管理，避免脫離財政監(jiān)管。

各級財政部門要高度重視，全面貫徹落實國務(wù)院有關(guān)精神，兼顧當(dāng)前和長遠，切實抓好盤活財政存量資金工作。中央財政將對地方結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況進行考評，評價結(jié)果將適時公開通報，并作為分配相關(guān)轉(zhuǎn)移支付資金的重要因素。

特此通知。

                                                     財 政 部

                                                  2013年10月21日