2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章 營業(yè)稅法律制度

　　知識點九、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

　　營業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營業(yè)額（或銷售額、轉(zhuǎn)讓額）×適用稅率

　　二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　單項選擇題

　　◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元，包場收入24萬元，點歌費4萬元，煙酒、飲料費收入36萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20％，當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

　　A.11.2

　　B.8

　　C.15.2

　　D.10

　　正確答案：C

　　答案解析：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（12＋24＋4＋36）×20％＝15.2（萬元）。

　　◎某銀行于2011年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則該銀行該項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。

　　A.9096

　　B.4000

　　C.3000

　　D.0

　　正確答案：B

　　答案解析：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。

　　判斷題

　　◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2009年8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。（）

　　正確答案：對

　　答案解析：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅＝（30-20）×5％＝0.5（萬元）