3．賈某虛歲16歲，其與一玩具生產(chǎn)企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，該勞動(dòng)合同具有法律效力。 ( )
4．境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人。 ( )
5．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入14％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )
6．單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，一律由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于2000元的罰款。 ( )
7．某公司以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅。 ( )
8．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 ( )
9．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量；未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量的，從低適用稅額。 ( )
10．一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，可以在一至二家銀行開設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。( )
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
【資料一】某市一電信公司2010年11月份，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)月為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元；
(2)當(dāng)月銷售長(zhǎng)途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元；當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的折扣為10％；
(3)2010年初將某辦公樓對(duì)外出租，租金按月收取；11月取得租金收入12萬元；
(4)當(dāng)月將已購入三年的一處寫字樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為500萬元，已提折舊50萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列1～4小題：
1．該公司通信服務(wù)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．15
B．25
C．0
D．10
2．該公司銷售電話卡應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．21
B．35
C．18.9
D．31.5
3．該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．50
B．20
C．25
D．15
4．該電信公司11月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．44.4
B．59.4
C．59.5
D．60
【資料二】甲某在A市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2010年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記；
(2)因到8市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，8市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；
(3)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列5～8小題：
5．關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的說法，正確的有( )。
A．甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定
B．甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C．甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間符合規(guī)定
D．甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
6．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供保證金的說法，正確的有( )。
A．臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求提供保證金
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金及保證金金額，符合規(guī)定
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金符合規(guī)定，但保證金金額不符合規(guī)定
D．提供的保證金金額不得超過2萬元
7．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)力包括( )。
A．查賬權(quán)
B．責(zé)成提供資料權(quán)
c．詢問權(quán)
D．存款賬戶檢查權(quán)
8．根據(jù)規(guī)定，為追繳個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的欠稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)利是( )。
A．撤銷權(quán)
B．強(qiáng)制執(zhí)行措施
C．代位權(quán)
D．責(zé)令停業(yè)
【資料三】某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便
制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系并將制服完好返還公司后，公
司將該押金全額返還給員工。
2009年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動(dòng)合同，試用期為6個(gè)月。2010年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2009年1月一3月)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2010年3月28日甲向單位提出補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動(dòng)合同通知書”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請(qǐng)仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列9～13小題：
9．關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。
A．該公司可以要求張某繳納抵押金
B．該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C．該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D．該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某
10．下列關(guān)于勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A．同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期
B．勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C．3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月
D．無固定期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期
11．下列屬于勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形的有( )。
A．用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的
B．用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
C．用人的單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危機(jī)勞動(dòng)者人身安全的
D．用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
12．下面關(guān)于甲申請(qǐng)仲裁的說法中，不正確的是( )。
A．勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)是勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)
B．甲申請(qǐng)仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請(qǐng)
C．勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為2年
D．勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁一般公開進(jìn)行
13．下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。
A．該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動(dòng)合同的
B．該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動(dòng)合同的
C．甲主動(dòng)提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
D．甲符合隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動(dòng)合同的
參考答案及詳細(xì)解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．C
【解析】本題考核法律關(guān)系的客體。C屬于法律關(guān)系的主體。
2．B
【解析】本題考核仲裁的范圍。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。
3．A
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求法院作出裁定。
4．A
【解析】本題考核民事責(zé)任。管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。
5．B
【解析】本題考核訴訟時(shí)效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫�！薄�
6．A
【解析】本題考核特殊情況下的工資支付。用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50％以上100％以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。
7．D
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，并不屬于必備條款。
8．C
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的勰除。有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同：(1)勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；(2)勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；(3)勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。由此可見，本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為C項(xiàng)。
9．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營(yíng)業(yè)稅的。
10．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅人。根據(jù)增值稅和營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、D為增值稅納稅人。
11．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免稅。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。
12．B
【解析】本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600-800)×20％+6000×(1-20％)×20％=1520(元)。
13．C
【解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算。①該筆獎(jiǎng)金適用的速算扣除數(shù)為：
每月獎(jiǎng)金平均額=[12800-(2000-1200)]÷12=1000(元)
根據(jù)工資、薪金9級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。
②該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：
應(yīng)納稅額=[12800-(2000-1200)]×10％-25=1175(元)
14．C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
15．A
【解析】本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
16．C
【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
17．B
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。(1)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收人，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元×12％=3.6萬元；(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=(3000-1000)×(1-20％)×1.2％=19.2萬元。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.8萬元。
18．A
【解析】本題考核土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
19．A
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
20．B
【解析】本題考核撤銷權(quán)的行使。納稅人欠繳國(guó)家稅款，主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證國(guó)家稅收，可以依法撤銷其放棄債權(quán)的行為。
21．C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
22．B
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
23．B
【解析】本題考核銀行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；(3)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
24．B
【解析】本題考核委托收款的相關(guān)規(guī)定。以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。
二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
【解析】本題考核法律關(guān)系主體的具體范圍。法律關(guān)系的主體包括國(guó)家機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員以及個(gè)人。所以本題選項(xiàng)A、B、C、D均為法律主體。
2．AC
【解析】本題考核法的效力等級(jí)。我國(guó)法的表現(xiàn)形式中，國(guó)內(nèi)法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。