第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1 、某金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)， 2013 年 6 月購(gòu)入 A 股票，購(gòu)入價(jià)為 50 萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1.3 萬(wàn)元；當(dāng)月又將股票賣(mài)出，售出價(jià) 57 萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1.33 萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 0.35

B 、 0.25

C 、 2.85

D 、 0.335

2 、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入 25 萬(wàn)元；餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入 15 萬(wàn)元；歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目為：門(mén)票收入 5000 元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入 4000 元， 煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為 7000 元，其他服務(wù)費(fèi)收入為 6000 元。客房部、餐廳、歌舞廳的收入分開(kāi)核算。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為 ( ) �！　�

A 、 24400 元　　

B 、 21100 元

C 、 4400 元

D 、 3320 元　

3 、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）。

A 、運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

B 、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額

C 、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額

D 、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

4 、下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有（�。�。

A 、汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)并提供汽車(chē)租賃服務(wù)

B 、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷(xiāo)自制的食品

C 、空調(diào)廠銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

D 、電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)電腦并負(fù)責(zé)運(yùn)輸勞務(wù)

5 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（　）。

A 、某建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

B 、某汽車(chē)制造公司在銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶(hù)提供修理服務(wù)

C 、某玻璃鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶(hù)提供安裝服務(wù)

D 、某電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)

6 、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。

A 、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)

B 、境外旅游公司組織國(guó)外人員入境旅游

C 、修理修配勞務(wù)

D 、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用

7 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（�。�。

A 、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

B 、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)

C 、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股

D 、以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

8 、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。

A 、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

B 、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又向客戶(hù)銷(xiāo)售自制啤酒飲料

C 、電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)

D 、太陽(yáng)能熱水器代理商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)

9 、某企業(yè)（屬于一般納稅人）于 2013 年 1 月將一輛自己使用過(guò) 5 年的設(shè)備小轎車(chē)（未抵扣增值稅） , 以 10 萬(wàn)元的價(jià)格售出 , 其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。

A 、按 2% 簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

B 、按 4% 簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C 、按 4% 簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

D 、不交增值稅

10 、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì) 15 萬(wàn)元，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為 25 萬(wàn)元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為（ ）萬(wàn)元。

A 、 25

B 、 19

C 、 15

D 、 16.5

11 、某糕點(diǎn)加工廠（增值稅一般納稅人）， 2012 年 8 月從某農(nóng)村收購(gòu)大豆 100 噸，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明金額 100 萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 （ ）萬(wàn)元。

A 、 11.5

B 、 13

C 、 17

D 、 0

12 、某制藥廠（增值稅一般納稅人） 3 月份銷(xiāo)售抗生素藥品 117 萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售免稅藥品 50 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款 6.8 萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 14.73

B 、 12.47

C 、 10.20

D 、 17.86

13 、北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)， 2012 年 9 月 1 日實(shí)行營(yíng)改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。 9 月 15 日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額 5 萬(wàn)元， 9 月 25 日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含增值稅收入 3 萬(wàn)元。已知增值稅征收率為 3% ，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A 、 0.45

B 、 0.30

C 、 0.23

D 、 0.15

14 、下列 2012 年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是（ ）。

A 、委托加工的糧食白酒（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的

B 、自產(chǎn)自用的小汽車(chē)，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車(chē)

C 、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工

D 、自產(chǎn)子午線(xiàn)輪胎，用于在建工程車(chē)輛的

15 、目前，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是（ ）。

A 、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B 、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)

C 、外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

D 、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

16 、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A 、年銷(xiāo)售額為 60 萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B 、年銷(xiāo)售額為 70 萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人

C 、年銷(xiāo)售額為 60 萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D 、年銷(xiāo)售額為 100 萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

17 、酒廠 2012 年 10 月生產(chǎn)銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒 400 噸，每噸售價(jià) 2800 元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用 0.2 噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅 35000 元，成本利潤(rùn)率為 10% ，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。

A 、 90175

B 、 86166.60

C 、 2175

D 、 88000.00

18 、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是（ ）。

A 、應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款

B 、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

C 、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額

D 、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

二、多項(xiàng)選擇題

1 、應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量確定的原則有（ ）。

A 、銷(xiāo)售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B 、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量

C 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

2 、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A 、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

B 、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C 、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天

D 、采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

3 、下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的有（ ）。

A 、調(diào)味料酒

B 、工業(yè)酒精

C 、成套化妝品

D 、影視演員化妝用的油彩

4 、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。

A 、進(jìn)口游艇

B 、進(jìn)口小汽車(chē)

C 、零售化妝品

D 、零售白酒

5 、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A 、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B 、非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C 、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D 、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

6 、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A 、納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B 、納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C 、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起 12 個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D 、符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

7 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有（ ）。

A 、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B 、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料

C 、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物

D 、用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

8 、下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有（ ）。

A 、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，征收營(yíng)業(yè)稅

B 、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

C 、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D 、個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

9 、下列納稅人不屬于一般納稅人（ ）。

A 、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營(yíng)利組織

B 、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

C 、非企業(yè)性單位

D 、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

10 、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。

A 、銷(xiāo)售貨物的個(gè)體工商戶(hù)

B 、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人

C 、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位

D 、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的個(gè)人

11 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（　）。

A 、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B 、境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)

C 、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D 、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

12 、下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說(shuō)法中，正確的有（）。

A 、郵政部門(mén)銷(xiāo)售首日封，郵票等集郵物品，繳納營(yíng)業(yè)稅

B 、郵局銷(xiāo)售信封，繳納增值稅

C 、郵局發(fā)行報(bào)紙、雜志等，繳納營(yíng)業(yè)稅

D 、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

13 、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（ ）。

A 、按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額 200-500 元

B 、按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額 5000 ～ 20000 元

C 、納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營(yíng)業(yè)稅

D 、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人

14 、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。

A 、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)

B 、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

C 、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

D 、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門(mén)票收入

15 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（�。�。

A 、診所提供的醫(yī)療服務(wù)

B 、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)

C 、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

D 、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

16 、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定的表述中，正確的有（　�。�。

A 、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營(yíng)業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除

B 、包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額

C 、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D 、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款

17 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A 、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

B 、高校提供的教育勞務(wù)

C 、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)

D 、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

18 、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅 “ 金融保險(xiǎn)業(yè) ” 征稅范圍的是（ ）。

A 、融資租賃業(yè)務(wù)

B 、電信業(yè)務(wù)

C 、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

D 、郵匯

19 、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 ( ) 。

A 、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額

B 、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額

C 、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D 、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

三、判斷題

1 、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后 5 年內(nèi)不得變更。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

2 、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

3 、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 ()

對(duì)

錯(cuò)

4 、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷(xiāo)售汽車(chē)的，應(yīng)征收增值稅。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

5 、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

6 、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，一并征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

7 、工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)。（�。�

對(duì)

錯(cuò)

8 、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。（）

對(duì)

錯(cuò)

9 、自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。（）

對(duì)

錯(cuò)

10 、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

11 、某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（有增值稅專(zhuān)用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

12 、對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

13 、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

對(duì)

錯(cuò)

14 、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

15 、根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅；但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（）

對(duì)

錯(cuò)

16 、進(jìn)口卷煙的企業(yè)屬于消費(fèi)稅的納稅人。（）

對(duì)

錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇題

1 、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2012 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1) 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 50000 元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 1000 元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2) 外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 200000 元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值 110000 元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 8000 元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(3) 生產(chǎn)領(lǐng)用 3 月份外購(gòu)的鋼材一批，成本 85000 元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用 1 月份外購(gòu)的鋼材一批，成本 70000 元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4) 銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額 650000 元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi) 36000 元。
(5) 銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額 98280 元。
(6) 提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 70200 元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1> 、 2012 年 5 月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。

A 、 146046.16

B 、 113121.59

C 、 12666.67

D 、 126150.36

<2> 、 2012 年 5 月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）元。

A 、 9100

B 、 9875

C 、 11900

D 、 12110

<3> 、 2012 年 5 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。

A 、 76991.59

B 、 84217.75

C 、 88891.59

D 、 86878.03

<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有（）。

A 、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B 、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，要按 17% 的稅率計(jì)算納稅

C 、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

D 、銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅

2 、某賓館位于市區(qū)， 2010 年 4 月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（ 1 ）客房收入 1000 萬(wàn)元；
（ 2 ）餐飲收入 400 萬(wàn)元；
（ 3 ）車(chē)隊(duì)客運(yùn)收入 200 萬(wàn)元；
（ 4 ）夜總會(huì)收入 100 萬(wàn)元（其中：門(mén)票費(fèi) 20 萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi) 15 萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi) 65 萬(wàn)元 ）；
（ 5 ）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入 50 萬(wàn)元。
已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為 20% 。
要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

<1> 、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 20

B 、 5

C 、 7.25

D 、 17

<2> 、業(yè)務(wù)（ 1 ）和業(yè)務(wù)（ 3 ）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 36

B 、 60

C 、 56

D 、 40

<3> 、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為（ ）萬(wàn)元。

A 、 96

B 、 78.5

C 、 92.5

D 、 98.5

<4> 、該公司應(yīng)納的城建稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 6.72

B 、 6.90

C 、 6.48

D 、 4.93

3 、某市一綜合服務(wù)公司 2010 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) :
(1) 承接某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi) 1000 萬(wàn)元；支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為 30 萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi) 300 萬(wàn)元；
(2) 當(dāng)月以?xún)r(jià)值 100 萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、 30 萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；
(3) 參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入 50 萬(wàn)元；支付給提供演出場(chǎng)所的單位 5 萬(wàn)元費(fèi)用 。
(4) 轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入 220 萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為 165 萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 5% ，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 3% ，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5% 。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1> 、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 50

B 、 48.5

C 、 35

D 、 33.5

<2> 、針對(duì)業(yè)務(wù)（ 2 ）的說(shuō)法正確的是（ ）。

A 、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 6.5 萬(wàn)元

B 、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅

C 、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷(xiāo)售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

D 、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅

<3> 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

A 、 0

B 、 2.75

C 、 8.25

D 、 11

<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。

A 、 3.91

B 、 3.925

C 、 4.56

D 、 5.41