一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)

　　1.下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。

　　A.買賣房屋

　　B.訂立遺囑

　　C.臺風(fēng)登陸

　　D.租賃設(shè)備

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：屬于法律行為;(2)選項C：屬于法律事件。

　　2.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是( )。

　　A.上訴權(quán)

　　B.申訴權(quán)

　　C.勝訴權(quán)

　　D.實體權(quán)

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實體權(quán)利、起訴權(quán)(上訴權(quán)、申訴權(quán))并不滅失。

　　3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為( )元。

　　A.500

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　【答案】A

　　【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失;經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

　　4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是( )。

　　A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

　　B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年

　　C.自張某到甲公司工作之日起2年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　【答案】B

　　【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起( )內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.90日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

　　6.甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是( )。

　　A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

　　B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后

　　C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)之日起

　　D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)之日起3個工作日后

　　【答案】D

　　【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日(中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行的核�?zhǔn)日期)起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向( )申請開立零余額賬戶。

　　A.中國人民銀行

　　B.財政部門

　　C.上級主管部門

　　D.社保部門

　　【答案】B

　　【解析】預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

　　8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是( )。

　　A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

　　B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

　　C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

　　D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌;(2)選項C：只有“遠期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

　　A.購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　B.購進貨物用于免稅項目

　　C.購進貨物用于無償贈送其他單位

　　D.購進貨物用于集體福利

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理;(2)選項ABD：購進貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物。

　　10.甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計公司應(yīng)繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的是( )。

　　A.加工生產(chǎn)白酒

　　B.零售金銀首飾

　　C.批發(fā)實木地板

　　D.進口木制一次性筷子

　　【答案】C

　　【解析】選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

　　【提示】自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

　　12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是( )。

　　A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

　　B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

　　C.以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品

　　D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

　　【答案】A

　　【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消費稅抵扣的問題。

　　13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業(yè)購進該房屋時支付買價200萬元，該房屋已計提折舊100萬元。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.500×5%=25

　　B.(500-200)×5%=15

　　C.(500-200-100)×5%=10

　　D.(500-100)×5%=20

　　【答案】B

　　【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-200)×5%=15(萬元)。

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　【答案】C

　　【解析】“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費300元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

　　B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

　　D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

　　【答案】D

　　【解析】勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入(不得扣除交通費等支出)為一次，計算繳納個人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

　　16.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是( )。

　　A.作品出版或者發(fā)表

　　B.審稿收入

　　C.設(shè)計收入

　　D.講課收入

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于“勞務(wù)報酬所得”。

　　17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是( )。

　　A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

　　D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　【答案】C

　　【解析】選項C：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

　　18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協(xié)定稅率

　　D.特惠稅率

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅;(2)選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅;(3)選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

　　19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是( )。

　　A.自產(chǎn)自用的電車

　　B.國營企業(yè)的公用車

　　C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

　　D.個體工商戶自用摩托車

　　【答案】C

　　【解析】選項C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

　　20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。

　　A.井礦鹽

　　B.金剛石原礦

　　C.黃金原礦石

　　D.柴油

　　【答案】D

　　【解析】選項D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物(用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點或傾點在-50℃～-30℃的可用作柴油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動機燃料的非標(biāo)油)，不屬于原油，不征收資源稅。

　　21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

　　D.購買房屋的王某

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

　　22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的是( )。

　　A.申請退還多繳稅款

　　B.宣傳稅收法律

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.稅款征收

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項B：屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù);(3)選項C：屬于納稅人的義務(wù);(4)選項D：屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　23.M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復(fù)議

　　B.可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復(fù)議

　　D.可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　【答案】C

　　【解析】對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

　　24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是( )。

　　A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

　　D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　【答案】B

　　【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。