一、單選題
1.下列不屬于訴訟時(shí)效中斷的是（）。
A.法定代理人死亡

B.當(dāng)事人一方提起訴訟

C.當(dāng)事人一方提出要求

D.當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

【答案】 A
【解析】選項(xiàng) A屬于訴訟時(shí)效中止事由�！局�識(shí)點(diǎn)】民事訴訟

2.甲公司為增值稅一般納稅人， 2015年 10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額 90000元，折扣額 9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為 17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是（）。
A.（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
B.90000×17%=15300元
C.90000×（1+17%）×17%=17901元
D.（90000-9000）×17%=13770元
【答案】 D
【解析】銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（90000-9000）×17%=13770（元），選項(xiàng)D正確。
【知識(shí)點(diǎn)】特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.30
B.15
C.60
D.10
【答案】 B
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
【知識(shí)點(diǎn)】賬簿的設(shè)置管理

二、多選題

1.以下交車(chē)船稅的有（）。
A.小汽車(chē)

B.摩托車(chē)

C.火車(chē)

D.船

【答案】ABD
【解析】車(chē)船稅的征稅范圍包括：乘用車(chē)、商用車(chē)、其他車(chē)輛、摩托車(chē)和船舶，不包括火車(chē)。
【知識(shí)點(diǎn)】車(chē)船稅的征稅范圍

三、不定項(xiàng)選擇題
【資料 1】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售降壓藥、降糖藥及免稅藥。 2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 85萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 1.32萬(wàn)元。

（2）購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 51萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 0.88萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售降壓藥 600箱，取得含增值稅價(jià)款 702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金 23.4萬(wàn)元。

（4）將 10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本 4.68萬(wàn)元 /箱，無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格。

（5）銷(xiāo)售降壓藥 500箱，其中 450箱不含增值稅單價(jià)為 1.5萬(wàn)元 /箱， 50箱不含增值稅單價(jià)為 1.6萬(wàn)元 /箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為 17%，成本利潤(rùn)率為10%。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題

1.甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。
A.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 0.88萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 1.32萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額 85萬(wàn)元

D.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額 51萬(wàn)元

【答案】 BC

【東奧解析】選項(xiàng) AD：用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

2.甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
A.（702+23.4）×17%=123.318萬(wàn)元
B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬(wàn)元
C.702×17%=119.34萬(wàn)元
D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬(wàn)元
【答案】B
【解析】沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金23.4萬(wàn)元應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；702萬(wàn)元和23.4萬(wàn)元均為含稅金額，需要價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；甲制藥廠當(dāng)月銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

【知識(shí)點(diǎn)】包裝物押金

3.甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬(wàn)元
B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬(wàn)元C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬(wàn)元
D.10×4.68×17%=7.956萬(wàn)元
【答案】C
【東奧解析】將自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格，需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，并以組成計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）=10×4.68×（1+10%），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售額的確定