一、單項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的 14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除
【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，“不得”在以后納稅年度結轉扣除。
【知識點】職工福利費的扣除

3.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2015年 8月銷售商品取得含稅銷售額 61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額 10000元。已知增值稅稅率為 17%，征收率為 3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
A.61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元
B.61800×3%=1854元
C.61800×3%-10000×3%=1554元
D.61800÷（ 1+3%） ×3%=1800元
【答案】 D
【解析】（ 1）小規(guī)模納稅人銷售貨物，應按照 3%的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額；（ 2）計稅依據(jù)含增值稅的，應價稅分離計算應納稅額。

【知識點】小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

二、多項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。
A.稅務機關
B.納稅人
C.海關
D.扣繳義務人
【答案】ABCD
【解析】稅收法律關系主體分為征稅主體（各級稅務機關、海關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人）。
【知識點】征稅主體

2.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。
A.王某從英國取得所得
B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元
C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得
D.張某2015年度取得所得15萬元
【答案】ACD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：
①年所得 12萬元以上的； ②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； ③從中國境外取得所得的； ④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的； ⑤國務院規(guī)定的其他情形。
【知識點】個人所得稅征收管理

3.甲公司法定代表人為李某，其授權的代理人為張某，下列關于甲公司到開戶銀行辦理銀行結算賬戶的表述中，正確的有（）。
A.申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B.變更銀行結算賬戶事項，可由張某辦理

C.申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D.撤銷單位銀行結算賬戶，張某不能辦理

【答案】 BC
【解析】存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
【知識點】銀行結算賬戶的管理

三、判斷題
1.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。（）
【答案】√
【知識點】資源稅的稅收優(yōu)惠

2.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）
【答案】×
【東奧解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。
【知識點】消費稅稅率

四、不定項選擇題【資料一】 2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。 2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是（）。
A.劉某與乙公司建立勞動關系

B.劉某與甲公司建立勞動關系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系

【答案】 B
【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位（甲公司）與被派遣勞（劉某）動者之間，被派遣勞動者不與用工單位（乙公司）簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關系。
【知識點】集體合同和勞務派遣

2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是（）。
A.劉某不享受報酬
B.乙公司應當按月向其支付報酬
C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準
D.甲公司應按月向其支付報酬
【答案】CD
【解析】勞務派遣單位（甲公司）應當按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向被派遣勞動者按月支付報酬。
【知識點】集體合同和勞務派遣

3.劉某解除勞動合同應采取的方式是（）。
A.無須事先告知公司即可解除

B.應提前30日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應提前3日通知公司解除

【答案】C
【解析】選項 C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。
【知識點】勞動合同的解除與終止

4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中，正確的是（）。
A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金
B.乙公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金
C.甲公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金
D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經(jīng)濟補償金
【答案】C
【解析】選項C：經(jīng)濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位（甲公司）與勞動者解除或者終止勞動合同時，應給予勞動者經(jīng)濟上的補償。在本案例中，由于用人單位（甲公司）未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位解除勞動合同后，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金。
【知識點】勞動合同的解除與終止