一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面 上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。）
1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（    ）。
A.支付違約金
B.罰金
C.罰款
D.返還財(cái)產(chǎn)
【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng) AD：屬于民事責(zé)任；（2）選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任。
【知識(shí)點(diǎn)】法律責(zé)任的種類

2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（    ）。
A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增 值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項(xiàng) BCD：土地增值稅的納稅人為 “轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅的納稅人

3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格 200 萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為 5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。

A.150×5%=7.5 萬元
B.200×5%=10 萬元
C.150×5%+200×5%=17.5 萬元
D.200×5%-150×5%=2.5 萬元
【答案】B
【解析】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受 方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（    ）。
A.個(gè)人所得稅
B.關(guān)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng) ACD：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；（2）選項(xiàng) B：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。
【知識(shí)點(diǎn)】征收機(jī)關(guān)

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（    ）。
A.超市零售白酒
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車
C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板
D.百貨公司零售高檔化妝品
【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅， 在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng) B：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的征稅范圍

6.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（    ）。
A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年
B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度
C.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票
D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證
【答案】D
【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)票管理

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí) 可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（                              ）。
A.征收稅款
B.加收滯納金
C.確認(rèn)納稅主體
D.沒收財(cái)物和違法所得
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議 決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng) D：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間累計(jì) 12 小時(shí)。一直 甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付劉某 5 月最低加班工資 的下列算式中，正確的是（    ）。
A.160÷8×12×100%=240 元 B.160÷8×12×150%=360 元 C.160÷8×12×200%=480 元 D.160÷8×12×300%=720 元
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng) 合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動(dòng)者加班工資。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（    ）。
A.持票人不得在票據(jù)到期前追索
B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索
C.持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明
D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)
【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán)；（2）選 項(xiàng) BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或 者全體行使追索權(quán)。
【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索

10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（    ）。
A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)
B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
D.存款人取得的存款利息
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項(xiàng) BCD： 不征收增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲 公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P 銀行的存 款賬戶余額為 10 萬元。關(guān)于 P 銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是
（    ）。
A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元
B.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 100 萬元
C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款
D.P 銀行當(dāng)日向乙公司付款 10 萬元
【答案】B
【解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付 款的，承兌銀行必須在當(dāng)日足額付款。
【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（    ）。
A.記名預(yù)付卡的有效期最長為 3 年
B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過 1000 元
C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡
D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年；（2） 選項(xiàng) B：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過 5000 元；（3）選項(xiàng) C：購卡人不得使用信用卡購
買預(yù)付卡。
【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定

13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（    ）。
A.協(xié)定稅率
B.最惠國稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) A：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家 或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng) B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我 國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物；②原產(chǎn)于與我國簽訂 含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；③“原產(chǎn)于我國” 的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國 家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng) D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國 共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān) 稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地 不明的進(jìn)口貨物。
【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率

14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技 術(shù)企業(yè)）投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受股權(quán) 投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。已知企 業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)
2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.（2000-300）×25%=425 萬元
B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元
C.2000×70%×25%=350 萬元
D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元
【答案】B
【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的， 可以按照其投資額的 70％在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（    ）。 A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票
B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款
C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件
D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)
【答案】A
【解析】（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的 票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；②不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和
債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；③不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金（選項(xiàng) B
錯(cuò)誤）；④不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：①不 準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項(xiàng) A 正確）；②不準(zhǔn)無理拒絕 支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；③不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準(zhǔn)違章簽發(fā)、 承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；⑥ 不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項(xiàng) C 錯(cuò)誤）；⑦不準(zhǔn)違反規(guī)定為 單位和個(gè)人開立賬戶；⑧不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。
【知識(shí)點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律

16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述 中，不正確的是（   ）。
A.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作
B.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬
C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位
D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議
【答案】B
【解析】勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者（張某）支付勞動(dòng)報(bào)酬。
【知識(shí)點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣

17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增 值稅的是（ ）。
A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告
B.銷售底商
C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng) CD：按照“銷售無 形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅目

18.2016 年 6 月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所 得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi) 用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（                                                          ）。
A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600 元
B.30000×30%-2000=7000 元
C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200 元
D.（30000-2000）×30%=8400 元
【答案】C
【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

19.下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是（    ）。
A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
B.全國人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國民事訴訟法》
C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》
D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng) BD：屬于法律；（2）選項(xiàng) C：屬于部門規(guī)章。
【知識(shí)點(diǎn)】法的形式和分類

20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（   ）。
A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船
【答案】A
【解析】選項(xiàng) BCD：免征車船稅。
【知識(shí)點(diǎn)】車船稅稅收優(yōu)惠

21.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不 正確的是（ ）。
A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天
D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【答案】C
【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款 的當(dāng)天。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多，甲 電子公司給予購買方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納 稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（   ）。
A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元
【答案】D
【解析】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入 金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月 平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（    ）。
A.15000×8%=1200 元 B.4000×3×8%=960 元 C.2000×3×8%=480 元
D.4000×8%=320 元
【答案】B
【解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8％繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY 300％ 的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資的 300％作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)費(fèi)為 4000×3×8%=960（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

24.2016 年 10 月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 70000 元、消費(fèi)稅 50000 元；向海關(guān)繳 納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消費(fèi)稅 30000 元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為 7%，計(jì)算 甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（                                                          ）。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元
B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元
【答案】D
【解析】（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；（2）甲 公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或 二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì) 算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“□”作答。）
1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（    ）。
A.柴油 B.涂料 C.黃酒 D.游艇
【答案】AC
【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2）選 項(xiàng) BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（    ）。
A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的
B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以 及應(yīng)納稅收入的跡象的
C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納 的
【答案】ABC
【解析】（1）適用納稅擔(dān)保的情形：
①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期 限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商 品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的（選項(xiàng) B）。
②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項(xiàng) C）。
③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的（選項(xiàng) A）。
④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。
（2）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅 務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng) D）。
【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收措施

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（    ）。
A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算 賬戶
B.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率
C.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)
D.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法持有 該賬戶的證明文件
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng) A：特約商戶為個(gè)體工商戶“和”自然人的，可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 作為收單銀行結(jié)算賬戶。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡清算市場

4.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（    ）。 A.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行
B.不獲承兌的匯票出票人乙公司
C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行
D.對(duì)匯票予以承兌的甲公司
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng) A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

5.徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定 的有（  ）。
A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息
B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn) 接受
C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五
D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士
【答案】BCD
【解析】（1）選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi) 等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡 利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違 約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn) 接受；（3）選項(xiàng) C：對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之 五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍；（4）選項(xiàng) D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn) 的，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

6.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（    ）。
A.李某的勞動(dòng)合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個(gè)月 B.王某的勞動(dòng)合同期限 6 個(gè)月，雙方約定的試用期為 20 日 C.趙某的勞動(dòng)合同期限 2 個(gè)月，雙方約定的試用期為 5 個(gè)月 D.張某的勞動(dòng)合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個(gè)月
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng) C：勞動(dòng)合同期限不滿 3 個(gè)月的，不得約定試用期。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容

7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有
（    ）。
A.集體所有的位于農(nóng)村的土地
B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地
C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地
D.集體所有的位于城市的土地
【答案】BCD
【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家 所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。
【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（    ）。
A.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)， 由國務(wù)院裁決
B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員 會(huì)裁決
C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決
D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全 國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決
【答案】ABCD
【解析】（1）選項(xiàng) A：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不 能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決。（2）選項(xiàng) B：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能 確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。（3）選項(xiàng) C：部門規(guī)章與地方政府 規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（4）選項(xiàng) D：法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的 新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員 會(huì)裁決。
【知識(shí)點(diǎn)】法的形式與分類

9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有
（    ）。 A.攝影機(jī) B.啤酒
C.放像機(jī)
D.廣播用錄像機(jī)
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率

10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額的有（   ）。
A.貸款服務(wù) B.住宿服務(wù) C.餐飲服務(wù) D.廣告服務(wù)
【答案】BD
【解析】納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)（選項(xiàng) A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng) C）、居民日常 服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【知識(shí)點(diǎn)】營改增不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具 體行政行為違法的情形有（                            ）。
A.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?
B.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的
C.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的
D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的
【答案】ABCD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其 違法：
①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的（選項(xiàng) B）；
②適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng) D）；
③違反法定程序的；
④超越或者濫用職權(quán)的（選項(xiàng) C）；
⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng) A）。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議決定

12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（    ）。
A.開采原油過程中用于修井的原油
B.開采原油過程中用于加熱的原油
C.開采后出口的原油
D.開采后銷售的原油
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng) AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項(xiàng) CD：開采 后出口和銷售的原油正常納稅。
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅稅收優(yōu)惠

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè) 人所得稅的有（ ）。
A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運(yùn)營取得的收
入
B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得
C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入
D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng) C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”稅目

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（    ）。 A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
【答案】BC
【解析】（1）選項(xiàng) A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng) D： 銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝 程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（    ）。
A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)
B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日
C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期
D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng) C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的訂立

三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每 小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分 為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“〇”作答。）
1.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款，P 銀行 只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。（                                 ）
【答案】√
【解析】（1）出票銀行對(duì)于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶； 對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。（2）申請(qǐng)人或收款人 為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票不能是現(xiàn) 金銀行本票，同時(shí)向開戶銀行P 銀行申請(qǐng)，屬于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，因此，P 銀 行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶，不能退付現(xiàn)金。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行本票

2.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù) 的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（                             ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

3.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。
（    ）
【答案】×
【解析】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得 稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目

4.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。
（    ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅征收管理

5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng)行政 復(fù)議。（ ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議

6.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管 轄權(quán)。（ ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑

7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（    ）
【答案】√
【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí)就并 入銷售額，征收消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅銷售額的確定

8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的最低標(biāo) 準(zhǔn)。（    ）
【答案】×
【解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。
【知識(shí)點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣

9.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。
【答案】×
【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶 辦理付款業(yè)務(wù)；但是，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般 存款賬戶除外。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（   ）
【答案】×
【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè) 或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、 不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“□” 作答。）
（一） 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在 W 市。2016 年 7 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）承包位于 Y 市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款 9990000 元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際 預(yù)收含增值稅價(jià)款 3330000 元。
（2）購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170000 元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建 筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 8500 元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā) 票注明稅額 600 元，購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 180 元。
（3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金 11700 元/月，一次性收取 6 個(gè)月租金共計(jì)
70200 元。
已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。 要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（       ）。
A.9990000÷（1+11%）×11%=990000 元 B.3330000÷(1+11%)×11%=330000 元 C.9990000×11%=1098900 元 D.3330000×11%=366300 元
【答案】B
【解析】（1）納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天；（2）甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額=3330000÷（1+11%）
×11%=330000（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

2.甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從稅項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。
A.購進(jìn)工程所用材料稅額 170000 元 B.購進(jìn)辦公用品稅額 180 元 C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額 600 元
D.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額 8500 元
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B：增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

3.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（      ）。
A.70200×17%=11934 元
B.11700÷(1+17%)×17%=1700 元 C.11700×17%=1989 元
D.70200÷(1+17%)×17%=10200 元
【答案】D
【解析】（1）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天；（2）甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=70200÷（1+17%）× 17%=10200（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（    ）。
A.Y 市地方稅務(wù)局 B.Y 市國家稅務(wù)局 C.W 市國家稅務(wù)局 D.W 市地方稅務(wù)局
【答案】B
【解析】納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅地點(diǎn)

（二） 甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療 3 個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支 付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。 公司又為其另行安排了其他工作崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張 某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。
已知：張某月工資為 3000 元，實(shí)際工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最 低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。
要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
1.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是（   ）。
A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷
B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按 6 個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算
C.張某可享受 3 個(gè)月的醫(yī)療期待遇
D.張某可享受 12 個(gè)月的停工留薪期待遇
【答案】BC
【解析】（1）選項(xiàng) A：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效 死亡的，視同工傷；（2）選項(xiàng) BC：實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限為 5 年以 下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月，按 6 個(gè)月的累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；（3）選項(xiàng) D：職工因工作遭受事故 傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，才適用停工留薪期待遇。
【知識(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)

2.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（   ）。
A.3000 元 B.2000 元 C.1600 元 D.2400 元
【答案】C
【解析】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資

標(biāo)準(zhǔn)的 80%，即 2000×80%=1600（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn)

3.甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是（    ）。 A.甲公司無須通知張某即可解除勞動(dòng)合同
B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資
C.甲公司可提前 30 日書面通知張某解除勞動(dòng)合同
D.甲公司可額外支付張某 1 個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同
【答案】CD
【解析】勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由 用人單位另行安排的工作的，用人單位提前 30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付 勞動(dòng)者 1 個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止

4.關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動(dòng)合同法律后果的下列表述中，正確的是（    ）。
A.應(yīng)向張某支付違約金
B.應(yīng)向張某支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金
C.應(yīng)向張某支付合同解除賠償金
D.應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) A：違約金是勞動(dòng)者違反了“服務(wù)期和競業(yè)限制”的約定而向用人單位支 付的違約補(bǔ)償；（2）選項(xiàng) B：勞動(dòng)者因工受傷或者患職業(yè)病導(dǎo)致被評(píng)定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的， 勞動(dòng)、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的，由用人單位支付一次 性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金；（3）選項(xiàng) C：用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，沒有給勞動(dòng)者造成損害 的，無需支付賠償金。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止,工傷保險(xiǎn)

（三） 甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元。經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元。
（2）繳納增值稅 180 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬元，房產(chǎn)稅 25 萬元，預(yù)繳 企業(yè)所得稅稅款 43 萬元。
（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50 萬元。
（4）支付殘疾職工工資 14 萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益 19 萬 元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 35 萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額 60 萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的
5‰。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（    ）。
A.銷售貨物收入 2000 萬元
B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元
D.提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷 售貨物收入（選項(xiàng) A）；（2）提供勞務(wù)收入（選項(xiàng) D）；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（選項(xiàng) C）；（4）股 息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8） 接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入（選項(xiàng) B）。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予 扣除的是（ ）。
A.增值稅 180 萬元
B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元
C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬元
D.房產(chǎn)稅 25 萬元
【答案】CD
【解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支 出是（ ）。
A.27.575 萬元 B.30 萬元 C.12.5 萬元 D.25 萬元
【答案】C
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=50×60%=30（萬元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=（2000+500）
×5‰=12.5（萬元），因此只能扣除 12.5 萬元。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（      ）。
A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照 14 萬元的 200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得 額時(shí)加計(jì)扣除
B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備 60 萬元投資額的 20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照 19 萬元 的 100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除
D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額 35 萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。（2）選項(xiàng) B：企業(yè)購置并實(shí)際使用 規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企 業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。（3）選項(xiàng) C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按 照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。（4）選項(xiàng) D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過 100 萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D 正確。