一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面 上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。）
1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目 計(jì)繳增值稅的是（    ）。
A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂(lè)服務(wù)
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) A：按照“銷售服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng) B：按 照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；（3）選項(xiàng) C：按照“銷售服務(wù)—廣播影視服務(wù)” 稅目計(jì)繳增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅目

2.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（      ）。
A.電動(dòng)自行車
B.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
C.掛車
D.無(wú)軌電車
【答案】A
【解析】車輛購(gòu)置稅的“應(yīng)稅車輛”包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包 括電動(dòng)自行車。
【知識(shí)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅的征稅范圍

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（    ）。
A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)
C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)
D.托兒所提供的保育服務(wù)
【答案】B
【解析】選項(xiàng) ACD：免征增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠

4.2016 年 10 月甲公司安排職工李某于 10 月 1 日（國(guó)慶節(jié)）、10 月 15 日（周六）分別加班
1 天，事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為 300 元。計(jì)算甲公 司應(yīng)支付李某 10 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（                               ）。
A.300×300%+300×300%=1800 元
B.300×300%+300×200%=1500 元
C.300×100%+300×200%=900 元
D.300×200%+300×150%=1050 元
【答案】B
【解析】（1）用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合 同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 200%支付勞動(dòng)者工資；（2）用人單位依法安排勞 動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 300% 支付勞動(dòng)者工資；（3）本題中的加班工資為：300×300%+300×200%=1500（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免 稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再審請(qǐng)免稅，該期限為（                            ）。
A.42 個(gè)月 B.36 個(gè)月 C.60 個(gè)月 D.48 個(gè)月
【答案】B
【解析】納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免 稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)的管理規(guī)定

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是（       ）。
A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng) A：接受捐贈(zèng)收入，按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；
（2）選項(xiàng) C：租金收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（3） 選項(xiàng) D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被 投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

7.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是
（    ）。
A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛
B.對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛
C.對(duì)工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛
D.對(duì)環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛
【答案】C
【解析】選項(xiàng) C：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受 案范圍。
【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng) 先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（                            ）。
A.代開發(fā)票
B.資格認(rèn)定 C.稅款征收 D.稅收保全
【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng) ABD：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接 向人民法院提起行政訴訟；（2）選項(xiàng) C：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù) 議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí)不得扣除的是（ ）。
A.印花稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.允許抵扣的增值稅
【答案】D
【解析】選項(xiàng) ABC：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，僅由用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的 是（   ）。
A.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)
B.失業(yè)保險(xiǎn)
C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D.工傷保險(xiǎn)
【答案】D
【解析】選項(xiàng) D：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保 險(xiǎn)費(fèi)。
【知識(shí)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票 的是（ ）。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋
B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品
C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)
【答案】D
【解析】（1）選項(xiàng) AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用 發(fā)票；（2）選項(xiàng) B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用 部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票的開具范圍

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是（    ）。
A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得 800000 元
B.作家王某出版圖書所得 50000 元
C.專家鄭某受遨為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得 30000 元
D.職員李某年終獎(jiǎng)金所得 100000 元
【答案】C
【解析】（1）對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即一次應(yīng)納稅所得額超過(guò) 20000 元的，實(shí)行 “加成征收”個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng) A 屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng) B 屬于稿酬所得，選項(xiàng) C 屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng) D 屬于工資、薪金所得。
【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的是（    ）。
A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利息
B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過(guò)授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)
C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息
D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng) ACD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換 費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的， 不得收取超限費(fèi)。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

14.2016 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣 1 000 萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率 為 10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是（                               ）。
A.1000×10%×50%=50 萬(wàn)元
B.1000×10%=100 萬(wàn)元
C.1000×(1-25%)×10%=75 萬(wàn)元
D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5 萬(wàn)元
【答案】B
【解析】（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收 益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司應(yīng)代扣 代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】源泉扣繳

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中,不正確的是（    ）。
A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)
B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶
C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶
D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶
【答案】C
【解析】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請(qǐng)開立基本 存款賬戶。
【知識(shí)點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

16.甲公司和乙公司簽訂買賣合同,向乙公司購(gòu)買 3 臺(tái)機(jī)器設(shè)備,總價(jià)款為 60 萬(wàn)元,該買賣合
同法律關(guān)系的主體是（    ）。
A.買賣合同
B.甲公司和乙公司
C.60 萬(wàn)元價(jià)款
D.3 臺(tái)機(jī)器設(shè)備
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng) A：屬于法律關(guān)系；（2）選項(xiàng) CD：屬于租賃法律關(guān)系的標(biāo)的物和對(duì)價(jià)，選 項(xiàng) D 按照“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”考試的觀點(diǎn)，也可以稱為該買賣合同的客體。
【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系

17.甲公司王某實(shí)際工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治療，王某可享受的醫(yī)療期 期間為（    ）。
A.12 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.9 個(gè)月
【答案】B
【解析】實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限 5 年以下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月。
【知識(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn)

18.2016 年 7 月 1 日,甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金 126000 元。已 知增值稅征收率為 5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為 12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅 額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080 元 B.126000÷（1+5%）×12%=14400 元
C.126000×（1-30%）×12%=10584 元
D.126000×12%=15120 元
【答案】B
【解析】（1）出租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；（2）甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=126000
÷（1+5%）×12%=14400（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是
（    ）。
A.對(duì)重大案件，申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理
B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的案件，由國(guó)務(wù)院提出書面答復(fù)
C.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由 2 名以上行政復(fù)議工作人員參加
D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法
【答案】B
【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議管轄

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是（    ）。
A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任
B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力
C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任
D.背書未記載日期的，屬于無(wú)效背書
【答案】D
【解析】選項(xiàng) D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)行為

21.2016 年 10 月王某購(gòu)買一套住房，支付房?jī)r(jià) 97 萬(wàn)元、增值稅稅額 10.67 萬(wàn)元。已知契稅 適用稅率為 3%，計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（                                ）。
A.（97+10.67）×3%=3.2301 萬(wàn)元
B.97÷（1-3%）×3%=3 萬(wàn)元
C.（97-10.67）×3%=2.5899 萬(wàn)元
D.97×3%=2.91 萬(wàn)元
【答案】D
【解析】（1）房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，且該成交價(jià)格不含增值稅；（2）王某應(yīng) 繳納契稅=97×3%=2.91（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

22.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本 49140 元， 甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi) 2457 元。已知增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為 30%，無(wú)同類 煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是
（    ）。
A.[49140+2457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21960 元
B.（49140+2457）÷（1-30%）×30%=22113 元
C.49140÷（1-30%）×30%=21060 元
D.[（49140+2457）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18900 元
【答案】A
【解析】（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅， 沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；
（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=（材料成本+加工費(fèi)）
÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21960
（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（       ）。
A.位于農(nóng)村的集體所有土地
B.位于工礦區(qū)的集體所有土地
C.位于縣城的國(guó)家所有土地
D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地
【答案】A
【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國(guó)家 所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。
【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款 80 萬(wàn)元，滯納金 3.8 萬(wàn)元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅 款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的 稅款征收措施是（    ）。
A.查封住房
B.查封股票交易賬戶
C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境
D.凍結(jié)銀行存款
【答案】C
【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者 提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收措施

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或 二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì) 算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。）
1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有
（    ）。
 A.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金
B.參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金
C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金
D.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼
【答案】ABCD
【解析】（1）選項(xiàng) A：對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金；（2） 選項(xiàng) BC：參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金 和撫恤金；（3）選項(xiàng) D：參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因 工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。
【知識(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（   ）。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
B.財(cái)政撥款
C.國(guó)債利息收入
D.接受捐贈(zèng)收入
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng) C：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng) D：屬于應(yīng)稅收入。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（                              ）。
A.電影放映服務(wù) B.文化體育服務(wù) C.收派服務(wù)
D.公交客運(yùn)服務(wù)
【答案】ABCD
【解析】以上選項(xiàng)均可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)改增可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除或者終止的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng) 者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校?nbsp;  ）。
A.勞動(dòng)者提前 30 日以書面形式通知無(wú)過(guò)錯(cuò)用人單位而解除勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者提出并與無(wú)過(guò)錯(cuò)用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者符合不需事先告知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同的 D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的
【答案】CD
【解析】選項(xiàng) AB：勞動(dòng)者提出（提前 30 天或者協(xié)商一致）與“無(wú)過(guò)錯(cuò)”的用人單位解除勞 動(dòng)合同的，用人單位不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存 10 年 的有（ ）。
A.完稅憑證
B.賬簿
C.發(fā)票的存根聯(lián)
D.發(fā)票登記薄
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng) AB：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān) 涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年；（2）選項(xiàng) CD：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5 年。
【知識(shí)點(diǎn)】賬簿和憑證管理

6.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，正確的有（    ）。
A.合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力
B.當(dāng)事人口頭達(dá)成的仲裁協(xié)議有效
C.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者約定不明確，當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議 的，仲裁協(xié)議無(wú)效
D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求人民法院作出裁定
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng) B：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效。
【知識(shí)點(diǎn)】仲裁

7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（    ）。
A.貨物運(yùn)輸合同
B.購(gòu)銷合同
C.財(cái)產(chǎn)租賃合同
D.技術(shù)合同
【答案】ABCD
【解析】以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍
【知識(shí)點(diǎn)】印花稅征稅范圍

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請(qǐng)變更預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章的下 列表述中，正確的有（   ）。
A.需提供原預(yù)留的單位財(cái)務(wù)專用章
B.需提供單位書面申請(qǐng)
C.需重新開立單位存款賬戶
D.可由法定代表人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理
【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng) AB：更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù) 留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。（2）選項(xiàng) C：申請(qǐng)更換單位預(yù)留簽章的，無(wú)需重新開 立單位存款賬戶。（3）選項(xiàng) D：?jiǎn)挝淮婵钊松暾?qǐng)變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章，可由法定代表 人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的管理

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源 于中國(guó)境內(nèi)所得的有（   ）。
A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得
B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得
C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得
【答案】ABCD
【解析】以上選項(xiàng)均屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定

10.下列失業(yè)人員中，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（      ）。
A.重新就業(yè)的孫某
B.移居境外的杜某
C.已享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的陳某
D.應(yīng)征服兵役的賈某
【答案】ABCD
【解析】停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形：（1）重新就業(yè)的（選項(xiàng) A）；（2） 應(yīng)征服兵役的（選項(xiàng) D）；（3）移居境外的（選項(xiàng) B）；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的（選項(xiàng) C）；（5）無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾�府指定部門或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的 培訓(xùn)的。
【知識(shí)點(diǎn)】失業(yè)保險(xiǎn)

11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（    ）。 A.納稅人自采原礦銷售的，在原礦銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅
B.納稅人以自產(chǎn)原礦加工金錠銷售的，在金錠銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工金錠自用的，在金錠自用環(huán)節(jié)繳納資源稅
D.納稅人自采原礦加工金精礦銷售的，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅（對(duì)選項(xiàng)有疑問(wèn)）
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng) D：金礦以標(biāo)準(zhǔn)金錠為征稅對(duì)象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)將其銷售
額換算為金錠銷售額繳納資源稅。
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅計(jì)稅依據(jù)

12.2016 年 12 月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（     ）。
A.以自產(chǎn)低度白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)職工
B.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈(zèng)客戶
C.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒
D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣
【答案】ABD
【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅（選項(xiàng) C）；凡用 于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅（選項(xiàng) ABD）。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍

13.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和單證中，屬于“五證合一、一照一碼”登 記制度改革范圍的有（   ）。
A.組織機(jī)構(gòu)代碼證
B.統(tǒng)計(jì)登記證
C.稅務(wù)登記證
D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【答案】ABCD
【解析】“五證”，是指工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng) 計(jì)登記證�！耙淮a”，是指統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)登記管理

14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于用人單位未按照勞動(dòng)合同約定或者國(guó)家規(guī)定支付勞 動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的下列表述中，正確的有（                              ）。
A.由用人單位向勞動(dòng)者支付違約金
B.勞動(dòng)報(bào)酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付其差額的部分
C.用人單位按照應(yīng)付勞動(dòng)報(bào)酬金額 200%的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金
D.由勞動(dòng)行政部門責(zé)令用人單位限期支付勞動(dòng)報(bào)酬
【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng) A：違約金是勞動(dòng)者違反服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制的約定向用人單位支付的違約 補(bǔ)償；（2）選項(xiàng) C：責(zé)令用人單位按照應(yīng)付金額 50%以上 100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償 金。
【知識(shí)點(diǎn)】違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的有（    ）。
A.持票人收到拒絕證明后，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手
B.匯票被拒絕承兌的，持票人可以行使追索權(quán)
C.持票人可以對(duì)出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)
D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的，喪失對(duì)全部票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng) D：持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法 證明的，喪失對(duì)“其前手”（非全部票據(jù)債務(wù)人）的追索權(quán)。
【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索

三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每 小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分 為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。）
1.偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（   ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)

2.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無(wú)誤后可以免征關(guān)稅。（    ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅收優(yōu)惠

3.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。（    ）
【答案】×
【解析】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

4.納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。（    ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)檢查

5.個(gè)人可以通過(guò)開立的Ⅰ類銀行賬戶存取現(xiàn)金。（   ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

6.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足， 并自欠繳之日起按日加收滯納金。（                             ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任

7.因不動(dòng)產(chǎn)提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人住所地人民法院管轄。（     ）
【答案】×
【解析】因不動(dòng)產(chǎn)提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄。
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟

8.甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。（   ）
【答案】×
【解析】甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于“法律行為”。
【知識(shí)點(diǎn)】法律事實(shí)

9.雪茄煙適用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。（   ）
【答案】×
【解析】雪茄煙適用從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅計(jì)稅方法

10.海鹽屬于資源稅征稅范圍。（     ）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅征稅范圍

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè) 或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、 不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□” 作答。）
（一）張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016 年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）向非金融企業(yè)借款 200 萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 萬(wàn)元均 已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資 6 萬(wàn)元、雇員工資 20 萬(wàn)元。
（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出 0.8 萬(wàn)元。
（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款 3 萬(wàn)元、合同違約金 4 萬(wàn)元。
（5）張某 2016 年 3 月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年 9 月出售，持有期間取得股 息 1.9 萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息 0.7 萬(wàn)元。 已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為 4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得 稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。股 息所得個(gè)人所得稅稅率為 20%。
要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算 2016 年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是
（    ）。 A.16 萬(wàn)元 B.9.6 萬(wàn)元 C.6.4 萬(wàn)元 D.0 萬(wàn)元
【答案】B
【解析】（1）實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比 照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅；（2）個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)借 款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除， 超出部分，不得扣除；（3）利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額
16 萬(wàn)元，應(yīng)按限額 9.6 萬(wàn)元扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅前扣除項(xiàng)目

2.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算 2016 年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育 經(jīng)費(fèi)支出是（   ）。
A.0.8 萬(wàn)元 B.0.65 萬(wàn)元 C.0.15 萬(wàn)元 D.0.5 萬(wàn)元
【答案】D
【解析】職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20×2.5%=0.5（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額 0.8 萬(wàn)元，應(yīng)按 限額 0.5 萬(wàn)元扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅前扣除項(xiàng)目

3.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算 2016 年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予 扣除的是（ ）。
A.行政罰款 3 萬(wàn)元
B.張某工資 6 萬(wàn)元
C.合同違約金 4 萬(wàn)元
D.雇員工資 20 萬(wàn)元
【答案】CD
【解析】（1）選項(xiàng) A：行政罰款不得稅前扣除；（2）選項(xiàng) B：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支 出不得稅前扣除；（3）選項(xiàng) C：屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除；（4）個(gè)體工商戶實(shí)際 支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅前扣除項(xiàng)目

4.計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 萬(wàn)元
B.（1.9+0.7）×20%=0.52 萬(wàn)元
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 萬(wàn)元
D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26 萬(wàn)元
【答案】A
【解析】（1）個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利,持股期限 在 1 個(gè)月以上至 1 年（含 1 年）的，暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）個(gè)人從非上市公司 取得的股息所得，照章繳納個(gè)人所得稅；（3）張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1.9×50%×
20%+0.7×20%=0.33（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

（二）2016 年 3 月 3 日，甲公司為支付工程款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人 為甲公司，收款人為乙公司，全額為 100 萬(wàn)元，出票日期為 2016 年 3 月 3 日，出票后 6 個(gè) 月付款，該匯票由 P 銀行承兌并收取了手續(xù)費(fèi)，4 月 1 日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司 用于支付貨款。4 月 11 日丙公司因資金需求在 Q 銀行辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。匯票到期后，Q 銀行 向 P 銀行提示付款。
要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、下列各項(xiàng)中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)出具的條件有（    ）。
Ａ.在Ｐ銀行開立有存款的賬戶
Ｂ.具有支付匯款金額的可靠資金來(lái)源
Ｃ.與Ｐ銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系
Ｄ.資信狀況良好
【答案】ABCD
【解析】銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

2.計(jì)算Ｐ銀行承兌該匯票應(yīng)向甲公司代取手續(xù)費(fèi)的下列算式中，正確的是（    ）。
A.1000000×1‰＝1,000 元 B.1000000×0.5‰＝500 元 C.1000000×0.7‰＝700 元 D.1000000×0.3‰＝300 元
【答案】B
【解析】銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取 0.5‰的手續(xù)費(fèi)。故本題中， 手續(xù)費(fèi)計(jì)算公式為：1,000,000×0.5‰＝500（元）。
【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

3.下列各項(xiàng)中，屬于丙公司向 Q 銀行辦理貼現(xiàn)應(yīng)當(dāng)具備的條件是（     ）。
A.匯票上未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)
B.丙公司與乙公司之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系
C.丙公司在 Q 銀行開立有存款賬戶
D.匯票未到期
【答案】ABCD
【解析】貼現(xiàn)應(yīng)當(dāng)滿足的條件為：（1）票據(jù)未到期；（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；（3） 持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）持票人與出票人或者直接前手 之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅 發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

4.Q 銀行應(yīng)向 P 銀行提示付款的最后日期是（     ）。
A.2016 年 9 月 9 日 B.2016 年 10 月 5 日 C.2016 年 9 月 3 日 D.2016 年 9 月 12 日
【答案】D
【解析】定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票自到期日起 10 日內(nèi)提示付款。
【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（三） 甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2016 年 10 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情 況如下：
（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅票款收入 9990 萬(wàn)元。特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi) 499.5
萬(wàn)元。
（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4 萬(wàn)元。 代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬(wàn)元。
（3）出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入 299.52 萬(wàn)元。同時(shí)收取延期付款違約金 4.68 萬(wàn)元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲航空公司提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（    ）。
A.在境外載運(yùn)旅客入境 B.在境外載運(yùn)貨物入境 C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境 D.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境
【答案】ABCD
【解析】（1）納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率。（2）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括：
①在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境（選項(xiàng) CD）；
②在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境（選項(xiàng) AB）；
③在境外載運(yùn)旅客或者貨物。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅零稅率

2.甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅的是（    ）。
A.特價(jià)機(jī)票改簽，變更費(fèi) 499.5 萬(wàn)元
B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬(wàn)元
C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi) 200 萬(wàn)元
D.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4 萬(wàn)元
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng) A：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅。（2）選項(xiàng) BCD：均不計(jì)入 銷售中計(jì)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】不征收增值稅項(xiàng)目

3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是
（    ）。
A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5 萬(wàn)元
B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182 萬(wàn)元
C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2 萬(wàn)元
D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149 萬(wàn)元
【答案】A
【解析】甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（9990+499.5）÷（1+11%） ×11%=1039.5（萬(wàn)元）。
【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)改增項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是
（    ）。
A.299.52×17%=50.9184 萬(wàn)元
B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2 萬(wàn)元
C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52 萬(wàn)元
D.（299.52+4.68）×17%=51.714 萬(wàn)元
【答案】B
【解析】甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬(wàn)元）
【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)改增項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算