甲公司為居民企業(yè).主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,有關(guān)收支情況如...
甲公司為居民企業(yè).主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2014年有關(guān)收支情況如下:
(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。
(2)提取的折舊費用180萬元,其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元,全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費支出按其發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五。;公益性捐蹭支出不超過年度利潤總額的12%,
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中,應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。
A.出售廠房收入400萬元 |
B.理財產(chǎn)品收益30萬元 |
C.股息收益270萬元 |
D.銷售貨物收入4300萬元 |
2.甲公司提取的下列折舊費用中,不得在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。 |
A.己投人使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元 |
B.未投人使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元 |
C.已投人使用的機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元 |
D.未投入使用的廠房折舊費80萬元 |
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是()。 |
A.23.5萬元 |
B.21.5萬元 |
C.30萬元 |
D.18萬元 |
4.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。 |
A.78萬元 |
B.66萬元 |
C.72萬元 |
D.50萬元 |
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