甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)...
甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上,注明的稅額為272000元;支付運(yùn)輸費(fèi).取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元。
(2)購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)銷售A型洗衣機(jī)1000臺(tái),含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái);另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元、包裝物租金175500元。
(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái),舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺(tái)。
(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)I0臺(tái),生產(chǎn)成本2106元/臺(tái)。
己知:增值稅稅率為17%,上期留抵增值稅額59000元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料.分析回答下列小題。
1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。
A.購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元 |
B.上期留抵的增值稅額59000元 |
C.購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額272000元 |
D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2750元 |
2.關(guān)于甲公司當(dāng)月梢售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額.下列計(jì)算正確的是()。 |
A.[1000 x 3510+526500/(1+17%)]x 17%=673200(元) |
B.(1000 x 3510+526500+175500) x 17%=716040(元) |
C.(1000 x 3510+526500+175500)/(1+17%)x 17%=612000(元) |
D.1000 x 3510 x 17% =596700(元) |
3.關(guān)于甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。 |
A.50 x 3510 x 17%=29835(元) |
B.50 x(3510-117)/(1+17%)x 17% =24650(元) |
C.50 x 3510 /(1+17%)x 17%=25500(元) |
D.50 x (3510-117) x17%=28840.5(元) |
4.關(guān)于甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算正確的是()。 |
A.10 x 2106/(1+17%)x17%=3060(元) |
B.10x3510x17% =5967(元) |
C.10x2106x17%=3580.2(元) |
D.10x3510/ (1+17%)x17%=5100(元) |
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