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甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2014年8月有關(guān)...


經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)綜合題模擬試題及答案(41)

甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)'購進(jìn)辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

(2)購進(jìn)辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價款1110000元,同時收取保價費(fèi)2220元。

(4),提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價款31800元,因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉儲服務(wù),取得含增值稅價款116600元,,另外收.取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知. 交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:

根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。

1.甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。

A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元
B.購進(jìn)裝修材料的進(jìn)項稅額8500元
C.上期留抵的增值稅稅額6800元
D.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元

2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。

A.(1110000+2220)x I 1%=122344.2(元)
B.1110000x11%=122100(元)
C.(1110000+2220)/(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000 x(1+11%)x 11%=135531(元)

3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。

A.(31800-5300)x6%=1590(元)
B.31800 x 6 % = 1908(元)
C.31800/(1+6%)x6%=1800(元)
D.(31800-5300)/(1+6%)x6%=1500(元)

4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。

A.116600 x(1 +6%)x6%=7415.76(元)
B.116600x6%=6996(元)
C.(116600+21200)x6%=8268(元)
D.(116600+21200)/(1+6%)x6%=7800(元)

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