甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):...
甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
。1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入原木一批,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元。
。2)受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板,合同約定,由乙企業(yè)提供主要材料,不含稅價(jià)款12萬(wàn)元,甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢交付乙企業(yè),已知甲實(shí)木地板廠沒有同類高檔實(shí)木地板的售價(jià)。
(3)從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批已稅素板,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實(shí)木復(fù)合地板。
。4)銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元,另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。
。5)辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批,成本為18萬(wàn)元,不含稅市場(chǎng)價(jià)為30萬(wàn)元。
已知:實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
1.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.0 |
B.1.68 |
C.1.60 |
D.1.52 |
2.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 |
A.6.00 |
B.6.45 |
C.5.18 |
D.2.55 |
3.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。 |
A.49.67 |
B.50.38 |
C.48.68 |
D.53.78 |
4.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳的消費(fèi)稅)為( )萬(wàn)元。 |
A.15.21 |
B.14.84 |
C.16.34 |
D.16.71 |
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