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甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):...


經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)綜合題模擬試題及答案(105)

  甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

 。1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入原木一批,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元。

 。2)受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板,合同約定,由乙企業(yè)提供主要材料,不含稅價(jià)款12萬(wàn)元,甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢交付乙企業(yè),已知甲實(shí)木地板廠沒有同類高檔實(shí)木地板的售價(jià)。

  (3)從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批已稅素板,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用一半用于加工實(shí)木復(fù)合地板。

 。4)銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元,另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。

 。5)辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批,成本為18萬(wàn)元,不含稅市場(chǎng)價(jià)為30萬(wàn)元。

  已知:實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%。

  要求:

  根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

  1.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52

2.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.6.00
B.6.45
C.5.18
D.2.55

3.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78

4.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳的消費(fèi)稅)為( )萬(wàn)元。

A.15.21
B.14.84
C.16.34
D.16.71

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