您現(xiàn)在的位置：W公司有關(guān)資料如下:（單位：萬...
W公司2012年有關(guān)資料如下:（單位：萬元）
�。�1）1月1日部分總賬及其所屬明細賬余額如表所示：
總 賬 明細賬 借或貸 余額
應(yīng)收賬款 ??A公司 借 600
壞賬準備 貸 30
長期股權(quán)投資 ??B公司 借 2 500
固定資產(chǎn) ??廠房 借 3 000
累計折舊 貸 900
固定資產(chǎn)減值準備 貸 200
應(yīng)付賬款 ??C公司 借 150
??D公司 貸 1 050
長期借款 ??甲銀行 貸 300
注：①該公司未單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目。
�、诒碇虚L期借款為2011年10月1日從銀行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。
�。�2）2012年W股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（9筆）
①3月10日，收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款70萬元并存入銀行。
�、�4月15日，收到C公司發(fā)來的材料一批并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，其款項上年已預(yù)付。
�、�4月20日，對廠房進行更新改造，發(fā)生后續(xù)支出總計500萬元，所替換的舊設(shè)施賬面價值為300萬元（該設(shè)施原價500萬元，已提折舊167萬元，已提減值準備33萬元）。該廠房于12月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其后續(xù)支出符合資本化條件。
�、�1至4月該廠房已計提折舊100萬元。
⑤6月30日從乙銀行借款200萬元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。
�、�10月份以票據(jù)結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有（不考慮增值稅）：持銀行匯票購進材料500萬元；持銀行本票購進庫存商品300萬元； 簽發(fā)6個月的商業(yè)匯票購進物資800萬元。
�、�12月31日，經(jīng)計算本月應(yīng)付職工工資200萬元，應(yīng)計提社會保險費50萬元。同日，以銀行存款預(yù)付下月住房租金2萬元，該住房供公司高級管理人員免費居住。
�、�12月31日，經(jīng)減值測試，應(yīng)收A公司賬款預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬元。
�、醀股份有限公司對B公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，其投資占B公司的表決權(quán)股份的30%.2012年B公司實現(xiàn)凈利潤9 000萬元。長期股權(quán)投資在資產(chǎn)負債表日不存在減值跡象。 除上述資料外，不考慮其他因素。
1.根據(jù)所給資料，下列資產(chǎn)負債表項目年末余額表述正確的有（�。�。
| A.“應(yīng)收賬款” 400萬元 |
| B.“預(yù)付款項” 33萬元 |
| C.“長期股權(quán)投資” 5 200萬元 |
| D.“固定資產(chǎn)” 2 000萬元 |
2.根據(jù)所給資料，下列資產(chǎn)負債表項目年末余額表述正確的有（�。�。 |
| A.“應(yīng)付票據(jù)” 800萬元 |
| B.“應(yīng)付賬款”1 050萬元 |
| C.“應(yīng)付職工薪酬” 248萬元 |
| D.“長期借款”200萬元 |
甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元，其中實收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。 2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)； （11筆業(yè)務(wù)） �。�1）經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3 500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2 000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 借：固定資產(chǎn) 3 500 應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅（進項稅額） 595 貸：實收資本 2 000 資本公積??資本溢價 2 095 �。�2）出售一項專利技術(shù)，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本50萬元，累計攤銷售額38萬元，未計提減值準備。 借：銀行存款 25 累計攤銷 38 貸：無形資產(chǎn) 50 營業(yè)外收入 13 �。�3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認應(yīng)享有的份額。 借：長期股權(quán)投資??丙公司（其他權(quán)益變動） 90 貸：資本公積??其他資本公積 90 �。�4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。 借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：營業(yè)外收入 50 �。�5）攤銷遞延收益31萬元（該遞延收益是以前年度確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助）。 借：遞延收益 31 貸：營業(yè)外收入 31 �。�6）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。 借：無形資產(chǎn) 200 貸：研發(fā)支出??資本化支出 200 �。�7）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收入10500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬元、財務(wù)費用200萬元，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5000萬元。 按稅法規(guī)定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額的職工福利費150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。 �。�8）確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。 利潤總額=營業(yè)利潤5 000+（13+50+31）=5 094（萬元） 應(yīng)交所得稅=[5 094+（150-120）]×25%=1 281（萬元） 【福利費的稅前扣除金額為120萬元，企業(yè)實際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加】 借：所得稅費用 1 281 貸：應(yīng)交稅費??應(yīng)交所得稅 1 281 借：本年利潤 1 281 貸：所得稅費用 1 281 �。�9）年末將“本年利潤”科目貸方余額3813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 借：本年利潤 3 813 貸：利潤分配??未分配利潤 3 813 �。�10）年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。 借：利潤分配??提取法定盈余公積 381.3 ??提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積??法定盈余公積 381.3 ??任意盈余公積 360 （11）年末將“利潤分配?提取法定盈余公積”、“利潤分配?提取任意盈余公積”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 借：利潤分配??未分配利潤 741.3 貸：利潤分配??提取法定盈余公積 381.3 ??提取任意盈余公積 360 1.根據(jù)業(yè)務(wù)（3），下列各項會計處理正確的有（ ）。 |
| A.借：長期股權(quán)投資??丙公司（損益調(diào)整） 90 貸：投資收益 90 |
| B.借：長期股權(quán)投資??丙公司（其他權(quán)益變動） 300 貸：資本公積??其他資本公積 300 |
| C.借：長期股權(quán)投資??丙公司（其他權(quán)益變動） 90 貸：資本公積??其他資本公積 90 |
| D.不進行賬務(wù)處理 |
2.根據(jù)所給資料，下列利潤表項目表述正確的有（�。�。 |
| A.“投資收益”90萬元 |
| B.“營業(yè)外收入”94萬元 |
| C.“所得稅費用”1 281萬元 |
| D.“凈利潤”3 813萬元 |
3.根據(jù)所給資料，下列資產(chǎn)負債表項目表述正確的有（�。� |
| A.“實收資本”6 000萬元 |
| B.“資本公積”2 585萬元 |
| C.“盈余公積”1 541.3萬元 |
| D.“未分配利潤”3 271.7萬元 |
點擊查看答案
課程推薦
- 初級會計職稱特色班
- 初級會計職稱精品班
- 初級會計職稱實驗班
- 初級會計職稱機考模擬系統(tǒng)綜合版
相關(guān)文章
最新資訊
網(wǎng)站地圖
-
財經(jīng)會計熱門證書
-
初級會計職稱
-
中級會計職稱
-
注冊會計師
-
外貿(mào)會計證
-
會計實務(wù)操作
網(wǎng)絡(luò)課程涵蓋（36學(xué)時）：
一、《管理會計概論》
三、《預(yù)算實務(wù)》
含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制與分析
四、《成本管理》
含成本控制方法、成本責任、標準成本系統(tǒng)、作業(yè)成本分配等
新增實操課程（30學(xué)時）：
1、《預(yù)算實操》
2、《成本實操》
