稅務(wù)管理師初級(jí)教程目錄

第一章 緒論
一、 稅法及其要素
(一) 稅法體系
(二) 稅法要素的基本內(nèi)容
二、 稅法要素的含義
（一） 納稅人
（二） 課稅對(duì)象
（三） 稅率
（四） 稅目
（五） 納稅環(huán)節(jié)
（六） 納稅期限
（七） 減免稅
（八） 違規(guī)處理
三、 稅種的分類(lèi)
（一） 貨物與勞務(wù)稅（流轉(zhuǎn)稅）
（二） 所得稅
（三） 財(cái)產(chǎn)稅與財(cái)產(chǎn)行為稅
(四) 環(huán)保資源稅
（五）關(guān)稅及船舶噸稅
四、 稅費(fèi)征收機(jī)關(guān)
（一） 海關(guān)
（二） 稅務(wù)機(jī)關(guān)
（三）征收體制改革

第二章 增值稅與消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 增值稅
一、 增值稅的概述
(一) 增值稅的定義
(二) 增值稅的起源
(三) 我國(guó)增值稅的特點(diǎn)
二、 增值稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 納稅時(shí)點(diǎn)
(四) 納稅地點(diǎn)
(五) 稅率及征收率
(六) 納稅期限
(七) 起征點(diǎn)
三、 增值稅的計(jì)算方法
(一) 一般計(jì)稅方法
(二) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
(三) 混合銷(xiāo)售
(四) 價(jià)格明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由、視同銷(xiāo)售等行為
(五) 增值稅可抵扣憑證類(lèi)型及可抵扣稅額（率）
四、 增值稅的稅收優(yōu)惠
(一) 即征即退
(二) 免稅
(三) 跨境業(yè)務(wù)免征增值稅
(四) 扣減增值稅
(五) 差額征稅
(六) 加計(jì)抵減
(七) 增量留抵退稅
五、 出口貨物或服務(wù)退（免）稅
(一) 出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的稅收政策
(二) 增值稅退（免）稅辦法
(三) 增值稅出口退稅率
(四) 增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)
(五) 增值稅“免、抵、退”稅和免退稅的計(jì)算
(六) 出口增值稅征稅政策
(七) 出口貨物退免稅管理
六、 增值稅發(fā)票管理
(一) 納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理
(二) 善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或扣稅憑證的處理
(三) 刑事責(zé)任
第二節(jié) 消費(fèi)稅
一、 消費(fèi)稅的概述
二、 消費(fèi)稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 征稅對(duì)象、稅目及稅率
(三) 納稅環(huán)節(jié)
(四) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(五) 納稅期限
(六) 納稅地點(diǎn)
(七) 結(jié)算貨幣
三、 消費(fèi)稅的計(jì)算方法
(一) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式
(二) 銷(xiāo)售額
(三) 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品
(四) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
(五) 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品
(六) 納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格
四、 主管部門(mén)

第三章 所得稅基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅
一、 企業(yè)所得稅的概述
(一) 定義
(二) 起源和發(fā)展
(三) 特點(diǎn)
二、 企業(yè)所得稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 稅率
(三) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
(四) 納稅期限
(五) 計(jì)稅貨幣
(六) 我國(guó)與其他國(guó)家或地區(qū)簽署的各類(lèi)稅收合作文件
三、 企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
(一) 收入總額
(二) 扣除項(xiàng)目
四、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠
(一) 對(duì)收入的優(yōu)惠
(二) 對(duì)扣除的優(yōu)惠
(三) 對(duì)應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠
(四) 減低稅率
(五) 對(duì)應(yīng)納稅額的優(yōu)惠
五、 源泉扣繳
六、 征管規(guī)定
第二節(jié) 個(gè)人所得稅
一、 個(gè)人所得稅的概述
二、 個(gè)人所得稅的基本要素
(一) 納稅人
(二) 稅目、稅率
(三) 納稅識(shí)別號(hào)碼
(四) 征收環(huán)節(jié)
(五) 納稅時(shí)點(diǎn)
(六) 個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)相關(guān)規(guī)定
(七) 計(jì)稅貨幣
(八) 稅務(wù)局支付扣繳手續(xù)費(fèi)
三、 個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
(一) 子女教育
(二) 繼續(xù)教育
(三) 住房貸款利息
(四) 住房租金
(五) 贍養(yǎng)老人
(六) 大病醫(yī)療
(七) 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法
(八) 信息報(bào)送方式
(九) 有關(guān)部門(mén)和單位協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息的規(guī)定
(十) 后續(xù)管理
四、 個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
五、 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
(一) 免征
(二) 減征
(三) 年終獎(jiǎng)過(guò)渡期優(yōu)惠政策
(四) 保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的政策
(五) 個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的政策
(六) 其他
六、 個(gè)人所得稅關(guān)注要點(diǎn)

第四章 其他稅種基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(四) 財(cái)政支出項(xiàng)目
二、 計(jì)算方法
三、 管理要點(diǎn)
四、 教育費(fèi)附加
第二節(jié) 車(chē)船稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 稅額或稅率
(三) 納稅地點(diǎn)
(四) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(五) 納稅期限
(六) 征管機(jī)制
二、 減免稅優(yōu)惠
三、 管理要點(diǎn)
第三節(jié) 房產(chǎn)稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 征稅對(duì)象
(二) 征稅范圍
(三) 納稅人
(四) 稅率
(五) 繳納期限
(六) 納稅地點(diǎn)
二、 計(jì)算方法
三、 管理要點(diǎn)
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 納稅期限
(三) 納稅時(shí)點(diǎn)
(四) 稅目和稅率
(五) 稅收優(yōu)惠
二、 計(jì)算方法
三、 管理要點(diǎn)
第五節(jié) 印花稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 稅目和稅率
(四) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(五) 稅款繳納——注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)
二、 計(jì)算方法
三、 管理要點(diǎn)
第六節(jié) 契稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(四) 減免稅優(yōu)惠
(五) 主管行政機(jī)關(guān)
二、 計(jì)算方法
三、 管理要點(diǎn)
第七節(jié) 土地增值稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 稅率和稅額
(三) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(四) 優(yōu)惠政策
(五) 納稅地點(diǎn)
(六) 稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可納稅人數(shù)據(jù)——反避稅
二、 計(jì)算方法
第八節(jié) 資源稅
一、 稅種簡(jiǎn)介
(一) 納稅人
(二) 稅目、稅率和稅額
(三) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(四) 稅收優(yōu)惠
（五） 納稅期限
(六) 主管行政機(jī)關(guān)
二、 計(jì)算方法
三、 特別規(guī)定
第九節(jié) 其他小稅種
一、 車(chē)輛購(gòu)置稅
(一) 納稅人
(二) 稅率
(三) 計(jì)稅價(jià)格與應(yīng)納稅額
(四) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(五) 減免稅
(六) 主管行政機(jī)關(guān)
(七) 特別規(guī)定
二、 環(huán)境保護(hù)稅
(一) 納稅人
(二) 征稅范圍
(三) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
(四) 減免稅
(五) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(六) 納稅地點(diǎn)
(七) 納稅期限
三、 耕地占用稅
(一) 納稅人
(二) 計(jì)稅方法
(三) 稅率及稅額
(四) 減免稅
(五) 主管稅務(wù)局
(六) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(七) 特別規(guī)定
(八) 信息共享
四、 煙葉稅
(一) 納稅人
(二) 征稅對(duì)象
(三) 稅率
(四) 應(yīng)納稅額
(五) 納稅地點(diǎn)
(六) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(七) 納稅期限
五、 關(guān)稅
(一) 海關(guān)負(fù)責(zé)征收
(二) 對(duì)進(jìn)出口貨物征稅
(三) 關(guān)稅分類(lèi)
(四) 稅率
六、 船舶噸稅
(一) 征稅范圍
(二) 稅目和稅率
(三) 計(jì)稅方法
(四) 主管行政機(jī)關(guān)
(五) 納稅方式
(六) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(七) 計(jì)稅貨幣
(八) 減免稅
(九) 特別規(guī)定
(十) 處罰措施

第五章 稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 企業(yè)涉稅主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置
一、 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目
二、 “稅金及附加”科目
三、 “所得稅費(fèi)用”科目
四、 “遞延所得稅資產(chǎn)”科目
五、 “遞延所得稅負(fù)債”科目
六、 “以前年度損益調(diào)整”科目
七、 “營(yíng)業(yè)外收入”科目
八、 “應(yīng)收出口退稅款”科目
第二節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
一、 一般納稅人會(huì)計(jì)處理方法
(一) 增值稅科目設(shè)置
(二) 賬務(wù)處理
二、 小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理
(一) 增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置
(二) 賬務(wù)處理
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
一、 消費(fèi)稅科目設(shè)置
二、 應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理
(一) 銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
(二) 消費(fèi)品包裝物的會(huì)計(jì)處理
三、 應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理
(一) 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
(二) 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股、抵償債務(wù)等方面
四、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
(一) 委托方的會(huì)計(jì)處理
(二) 受托方的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
一、 應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理
二、 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理
（一） 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法介紹
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
一、 支付工資、薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
二、 支付勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
三、 向股東支付股份分紅代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
第六節(jié) 其他稅種的會(huì)計(jì)處理
一、 通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅費(fèi)
(一) 借方計(jì)入“稅金及附加”的“應(yīng)交稅費(fèi)”
(二) 借方計(jì)入其他會(huì)計(jì)科目的稅費(fèi)
二、 不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅費(fèi)

第六章 納稅申報(bào)基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 增值稅納稅申報(bào)
一、 增值稅納稅申報(bào)方式
二、 增值稅納稅申報(bào)期限
三、 一般納稅人納稅申報(bào)
(一) 納稅申報(bào)表的填報(bào)順序與規(guī)則
(二) 納稅申報(bào)表填報(bào)
四、 小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)
(一) 小規(guī)模納稅人的相關(guān)政策
(二) 納稅申報(bào)表填報(bào)
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)
一、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)要點(diǎn)
二、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表類(lèi)別
三、 納稅申報(bào)表填報(bào)
(一) 專(zhuān)門(mén)的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及附列資料填報(bào)
(二) 《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)
第三節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
一、 企業(yè)所得稅的納稅期限
二、 一般的企業(yè)可能涉及的優(yōu)惠政策
(一) 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
(二) 《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)
三、 企業(yè)所得稅匯算清繳與年度納稅申報(bào)表填報(bào)
(一) 關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳
(二) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)
第四節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
一、 扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定
二、 扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定
三、 扣繳申報(bào)表填報(bào)
第五節(jié) 其他稅種納稅申報(bào)
一、 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加申報(bào)
二、 車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)
三、 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)
四、 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)
五、 車(chē)船稅納稅申報(bào)
六、 印花稅納稅申報(bào)

第七章 稅務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 稅務(wù)登記、變更與注銷(xiāo)
一、 企業(yè)設(shè)立登記的基本要點(diǎn)
(一) 開(kāi)立企業(yè)銀行基本賬戶
(二) 辦理法人一證通
(三) 辦理核定稅種
(四) 存款賬戶賬號(hào)報(bào)告
(五) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告
二、 企業(yè)稅務(wù)變更的基本要點(diǎn)
三、 企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)的基本要點(diǎn)
(一) 免予辦理稅務(wù)注銷(xiāo)的情況
(二) 容缺辦理的情況
(三) 稅務(wù)注銷(xiāo)基本程序
四、 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記的基本要點(diǎn)
(一) 單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記
(二) 員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記
(三) 變更社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記
(四) 注銷(xiāo)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)信息登記
第二節(jié) 發(fā)票管理
一、 發(fā)票申領(lǐng)的基本要點(diǎn)
(一) 發(fā)票票種核定
(二) 發(fā)票領(lǐng)用
(三) 稅控設(shè)備發(fā)行
(四) 發(fā)票驗(yàn)舊
(五) 抄報(bào)稅
(六) 海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)報(bào)送
(七) 未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請(qǐng)
二、 發(fā)票保存的基本要點(diǎn)
三、 發(fā)票開(kāi)具的基本要點(diǎn)
(一) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)票開(kāi)具的基本規(guī)定
(二) 開(kāi)具紅字發(fā)票
四、 發(fā)票遺失的處理方式
(一) 發(fā)票丟失（損毀）報(bào)備
(二) 丟失（被盜）稅控專(zhuān)用設(shè)備處理
五、 發(fā)票管理的其他要點(diǎn)
(一) 發(fā)票真?zhèn)舞b別
(二) 增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)發(fā)行
(三) 發(fā)票繳銷(xiāo)
(四) 發(fā)票使用的限制性規(guī)定
第三節(jié) 賬簿、憑證管理
一、 稅法中對(duì)賬簿、憑證管理的基本要求
二、 賬簿、憑證的形成
三、 賬簿、憑證等會(huì)計(jì)檔案的保存
(一) 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔會(huì)計(jì)資料
(二) 電子會(huì)計(jì)檔案
(三) 會(huì)計(jì)檔案保管內(nèi)控要求
(四) 會(huì)計(jì)檔案保管期限
四、 稅法中的留存?zhèn)洳閷?duì)會(huì)計(jì)檔案保管的要求
五、 賬簿、憑證等會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
(一)經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案
(二)到期不得銷(xiāo)毀的情況
(三)單位分立后,會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定
(四)單位合并后,會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定
第四節(jié) 企業(yè)辦稅流程（本節(jié)未出題）
一、 企業(yè)開(kāi)業(yè)登記流程
二、 企業(yè)注銷(xiāo)登記流程
三、 發(fā)票管理流程
四、 企業(yè)基本辦稅事項(xiàng)總流程
五、 財(cái)務(wù)人員年度辦稅提示匯總

稅務(wù)管理師（初級(jí)）成績(jī)管理

學(xué)員學(xué)完全部課程后參加稅務(wù)管理師考試合格，可獲得由上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院頒發(fā)
的稅務(wù)管理師專(zhuān)業(yè)能力水平證書(shū)。
*稅務(wù)管理師（初級(jí)）考試為機(jī)考，每年 2 次，考試科目一門(mén)（稅務(wù)管理能力綜
合測(cè)試），總分 100 分，60 分合格。

稅務(wù)管理師（初級(jí)）成績(jī)查詢

考試結(jié)束后2個(gè)月，在稅務(wù)管理師-智能財(cái)稅管理培訓(xùn)認(rèn)證網(wǎng)上查詢成績(jī)。

稅務(wù)管理師（初級(jí)）注意事項(xiàng)

稅務(wù)管理師（初級(jí)）證書(shū)辦理

通過(guò)考試，由上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院頒發(fā)稅務(wù)管理師初級(jí)專(zhuān)業(yè)能力水平證書(shū)。

稅務(wù)管理師（初級(jí)）證書(shū)樣本