關(guān)于對(duì)吉林潤(rùn)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)的決定
　　

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）：
　　
　　根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《關(guān)于開(kāi)展2009年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2009]35號(hào)）的規(guī)定，我會(huì)對(duì)吉林潤(rùn)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
　　
　　經(jīng)查，在抽查該所審計(jì)工作底稿中，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，都沒(méi)有制定總體審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)業(yè)務(wù)不能以有效的方式得到執(zhí)行；執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，都未對(duì)銀行存款科目執(zhí)行函證程序、各項(xiàng)目審計(jì)都無(wú)審計(jì)結(jié)論，未明確體現(xiàn)實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系；在業(yè)務(wù)完成階段，沒(méi)有業(yè)務(wù)復(fù)核及審批記錄，不能確保獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計(jì)報(bào)告。此外，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中：
　　
　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師崔月蘭、郭華在執(zhí)行長(zhǎng)春市建設(shè)職業(yè)技能鑒定站審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)無(wú)被審計(jì)單位法定代表人簽字蓋章、管理層聲明書(shū)日期與審計(jì)報(bào)告日不符。
　　
　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師徐云慶、吳英舜在執(zhí)行吉林正業(yè)生物制品有限責(zé)任公司審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)無(wú)被審計(jì)單位法定代表人簽字蓋章、應(yīng)收賬款未執(zhí)行函證程序、未獲取短期借款合同、管理層聲明書(shū)日期與審計(jì)報(bào)告日不符。
　　
　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師徐云慶、韓政在執(zhí)行吉林東華教育投資集團(tuán)有限公司審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，管理層聲明書(shū)未填寫(xiě)日期。
　　
　　綜上，該所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，未以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，未按規(guī)定編制審計(jì)工作底稿，未合理保證事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，未制定監(jiān)控政策和程序?qū)�質(zhì)量控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)控，違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)--計(jì)劃審計(jì)工作》第三條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)-函證》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)質(zhì)量的控制》第二十一條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)--審計(jì)工作底稿》第九條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)--審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》第五條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)--管理層聲明》第十五條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)--函證》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)--審計(jì)報(bào)告》第十九、二十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)--審計(jì)證據(jù)》第六條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第七條（三）、（四）款、第十條（一）、（二）款等條款，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會(huì)研究，對(duì)該所予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)。