但凡一個(gè)與財(cái)務(wù)相關(guān)的人，都必然對(duì)現(xiàn)金流關(guān)注。現(xiàn)金實(shí)務(wù)管理的模式，和企業(yè)所在的行業(yè)、組織架構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、資金狀況關(guān)系極大。就象國家的貨幣政策一樣，今兒偏緊，明天可能偏松。

　　我經(jīng)歷的比較有代表性的四家公司的現(xiàn)金管理。

　　第一家：銀行

　　最開始的職業(yè)生涯便記住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日畢”。銀行是絕對(duì)不允許差一分錢的，只要有差，會(huì)計(jì)出納全部要留在那里，一張單證一張單證的查單證，挑明細(xì)，銀行的單式憑證，查起來更麻煩。短款和記賬差錯(cuò)很容易查出來。我在銀行將近6年，有一次我們辦事處結(jié)賬長出1200元，直到我離開銀行時(shí)，都沒有查出長在哪里。我沒做過出納，不過查賬都是會(huì)計(jì)和出納一起查。銀行晚上關(guān)門的時(shí)候，都要打開保險(xiǎn)柜――萬一有竅賊，省得他破壞了柜子。

　　我在銀行期間，還經(jīng)歷一次出納攜款潛逃，到現(xiàn)在已經(jīng)有十多年了，那個(gè)人還沒有被抓住，十多萬的現(xiàn)金，他放在了抽屜里，塞了其他東西進(jìn)款袋并送上了押款車。下班的時(shí)候把現(xiàn)金拿走，從此杳無音信。不知道這個(gè)同事現(xiàn)在何方。如果出納故意要做類似的事情，基本上是防不勝防的。

　　我現(xiàn)在查錢的速度，估計(jì)一把要十秒，當(dāng)年也是練過的。至于各種結(jié)算方式，就十分熟悉了。

　　銀行的資金管理，實(shí)在不是我這個(gè)崗位需要操心的事情。我們只要按規(guī)程操作即可，再加上點(diǎn)責(zé)任心。如果說有關(guān)系，那就是，我們要呼朋友喚友，拉關(guān)系，請(qǐng)人把錢存進(jìn)我們的銀行，還要說明是誰攬來的，這樣，我們可以拿到獎(jiǎng)金，九幾年的時(shí)候，獎(jiǎng)金還很可觀的。

　　第二家：港資小企業(yè)

　　老板每天最關(guān)心的第一件事情就銀行存款余額。那時(shí)還沒有網(wǎng)上銀行，出納每天做的第一件事情，就是電話查銀行存款余額，因?yàn)樵摴�司資金緊張。當(dāng)時(shí)的出納是個(gè)慢性子，無論你怎么講，她常常都會(huì)被老板堵在門口，而還不知道最新的現(xiàn)金余額。所以老板對(duì)她常常不滿――有一些人的這些毛病，永遠(yuǎn)改不了，別人也理解不了――無論你怎么樣關(guān)照她，就是不行――不過人倒是老實(shí)。在出納的選擇上，人品比能力不知要重要多少倍。

　　本來公司留存現(xiàn)金的額度，就只有幾千，出納每天晚上都東藏西藏地，不放在保險(xiǎn)柜里。因?yàn)橘Y金緊張，其實(shí)付款能欠就欠，能拖就拖，收款天天跟著人家的屁股后頭要，實(shí)在沒有什么銀行存款需要管理。在現(xiàn)金上的管理，主要表現(xiàn)在了信息傳遞的及時(shí)性，以及貸款和票據(jù)貼現(xiàn)上。不過這個(gè)公司的現(xiàn)金業(yè)務(wù)滿全面的，有收付匯，有出口退稅。

　　我堅(jiān)持我的星級(jí)服務(wù)理論觀點(diǎn)，幾星級(jí)的酒店，就幾星級(jí)的服務(wù)水準(zhǔn)，一招待所，弄一五星級(jí)的服務(wù)水準(zhǔn)，得不償失。不能為了管理而管理。

　　沒解決溫飽問題前，別談生活品質(zhì)。

　　另外這個(gè)公司與現(xiàn)金效率相關(guān)的，是有一個(gè)十年沒有盤點(diǎn)過的倉庫。我在這家公司工作的時(shí)間極短，整理完倉庫，低價(jià)賣的賣，扔的扔以后，我就離開了這家公司。

　　第三家：美資企業(yè)

　　主要是周現(xiàn)金流量表。企業(yè)并沒有資金壓力，資金超額度后也不在境內(nèi)留存。美國總部關(guān)心的是銷售和回款，以及日常支付，付款均按合同期。沒有單獨(dú)考核過現(xiàn)金指標(biāo)，所以并沒有關(guān)注資金預(yù)測。除日常支付外，其余資本性支出要審批。

　　周現(xiàn)金流量表的格式：第一列日期（每個(gè)周一），第二列為應(yīng)收賬款期初現(xiàn)金余額，第三列周銷售收入，第四列VAT，第五列壞賬，第六列現(xiàn)金余額，第七列銷售收款，第八列其他收款，第九列支票據(jù)支付，第十列現(xiàn)金支付。然后有支付明細(xì)表配合，應(yīng)收賬款賬齡表以及分客戶賬齡表，收入統(tǒng)計(jì)表。我覺得實(shí)用，簡潔，足夠總部和經(jīng)營層面的周管理需求。對(duì)小公司，這種表格很實(shí)用。每月另有正常的月報(bào)表，資金計(jì)劃，年度有現(xiàn)金預(yù)算。主要為生產(chǎn)和銷售，對(duì)產(chǎn)品研發(fā)不負(fù)主要責(zé)任，整體運(yùn)行穩(wěn)定。因?yàn)槭强偡植康年P(guān)系，我們當(dāng)時(shí)常常會(huì)想辦法，在不違反總部約定的情況下，盡量留存現(xiàn)金。有一年公司所在的工業(yè)區(qū)接連被盜，偏巧那天有一外籍員工的美金現(xiàn)金工資沒有領(lǐng)取，盜賊入室，最終的導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)因此離職，十年前他的年薪50萬。這個(gè)算誰之過？財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，可見一斑吧。

　　第四家：集團(tuán)公司

　　日常現(xiàn)金管理采用日?qǐng)?bào)式，各分公司匯往總部。主要是一份現(xiàn)金余額表，分銀行列示；一份當(dāng)日現(xiàn)金流量表，分流入和流出兩部分，關(guān)聯(lián)公司部分單列，和統(tǒng)一現(xiàn)金流量表流入流出項(xiàng)目相似，略有減化。每月初有四周流滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算，年度預(yù)算有總體投資計(jì)劃和現(xiàn)金余缺，項(xiàng)目投資時(shí)要單做資金需求，分子公司有年度繳款任務(wù)，影響績效獎(jiǎng)金系數(shù)。

　　我問過幾個(gè)老板和總經(jīng)理，所有報(bào)表中，他們真正打開看得最多的，無一例外，說是現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

　　我會(huì)要求報(bào)表人在郵件內(nèi)容處列示資金余額及資金流是否正常，不正常要注明原因及余缺度。如無進(jìn)一步需求，報(bào)表使用人無需打開報(bào)表。做現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)表的工作量是挺大的，每一次調(diào)整報(bào)表，經(jīng)常會(huì)引起相關(guān)人員的抵觸，畢竟增加了工作而沒有增加工資，所謂的改革難以推行大多是緣于此吧，沒有看到利益，只看到了付出。管理越細(xì)，工作量，尤其是錄入量，越大。當(dāng)時(shí)存在的主要問題是，各分公司間資金不平衡，公司間周轉(zhuǎn)資金會(huì)出現(xiàn)龐大的關(guān)聯(lián)往來，也存在借款利息這些問題，以及境外的資金進(jìn)境等問題。需要配合集團(tuán)的整體規(guī)劃，包括稅等，也做一些轉(zhuǎn)移利潤和資金的規(guī)劃，從而制定每一小公司的現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)方法，第一家分公司選擇的余地不大。與銀行聯(lián)系過集團(tuán)資金管理，后來因?yàn)榧瘓F(tuán)并沒有那么多資金需要管理，分子公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也不足夠清晰，所以放棄。當(dāng)時(shí)準(zhǔn)備進(jìn)行資金管理的原因之一，也是為了在銀行融資。

　　日常資金的管理除了按制度執(zhí)行、報(bào)告、預(yù)測外，還要定期檢查。凡是有制度，有人的地方，就得檢查。普通的出納常常是對(duì)公司整體的應(yīng)收賬款額度都沒有概念，更不要說整張報(bào)表，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率什么的，他們更多關(guān)注現(xiàn)金的余額，多少未付款，所以出納更多地的可以帶回一些銀行的信息，比如銀行新近推出的短期產(chǎn)品，哪一家銀行的手續(xù)費(fèi)低，付匯的時(shí)候，走哪個(gè)途徑手續(xù)費(fèi)低一些等等，去異地某個(gè)銀行通過本地哪個(gè)銀行和付款方式會(huì)更快捷一些，再有及時(shí)整理收付款信息通知到相關(guān)人員和部門。應(yīng)收賬款催收是銷售部門的責(zé)任，與銷售提成相關(guān)，不考核財(cái)務(wù)人員。

　　因?yàn)楫a(chǎn)品固有的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)考慮，尤其是在投入較高或資金緊張的情況下，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和推廣過程中，就會(huì)優(yōu)先考慮現(xiàn)金流的回收和結(jié)算方式，過程中產(chǎn)品部、銷售部和財(cái)務(wù)部也會(huì)發(fā)生沖突，如何開發(fā)票，如何收款，如何確認(rèn)收入，如何績效考核等等。到最后，做一些對(duì)比方案，大部分是老板綜合各種情況拍板。也在提交給風(fēng)投的報(bào)告中，很是準(zhǔn)確地倒推費(fèi)用規(guī)模、毛利率水平、某有周期的資金需求量，提出本輪融資目標(biāo)，提出投資回收期、新項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)等等，然后老板會(huì)根據(jù)他的一些判斷或需求，指出修改一些參數(shù)，比如擴(kuò)張速度等等。不管真的假的，最后出去一起講故事。

　　這是一家輕資產(chǎn)型的公司，沒什么存貨，供應(yīng)商店大欺客，付款時(shí)間沒的商量，在其他與資金相關(guān)方面，也就剩下錯(cuò)時(shí)的定期存款、七天通知存款、還有打新股；另外，定期清理固定資產(chǎn)，避免無效購置，也算是間接提高資金使用效率。

　　我覺得做與現(xiàn)金有關(guān)的實(shí)務(wù)，最難的是為了融資審計(jì)而進(jìn)行的數(shù)套賬合并。補(bǔ)三年的賬，那個(gè)時(shí)候，無論是現(xiàn)金，還是銀行存款，還是最后的目標(biāo)報(bào)告，反反復(fù)復(fù)中，幾乎會(huì)讓人崩潰。

　　還經(jīng)歷過一家公司，有專門的投資部、資金部。集團(tuán)銀行賬戶數(shù)百個(gè)（包括離岸銀行），幾十個(gè)分支，總部資金部有專車，可見業(yè)務(wù)雙繁忙。所有分支機(jī)構(gòu)余額上繳。上市那一部分公司賬面資金有十幾個(gè)億吧，我看的公開報(bào)表。經(jīng)常有銀行、金融機(jī)構(gòu)上門提供各種服務(wù)和產(chǎn)品介紹，包括員工辦理各種開卡業(yè)務(wù)等等，公司里有銀行設(shè)置的柜員機(jī)。

　　集團(tuán)資金部很強(qiáng)勢，還要管工資表的制做和發(fā)放（輕閑了HR），所有的付款，各部門指定的財(cái)務(wù)人員收單，審單后送資金部，資金部可以一票否，資金部處理過的單據(jù)，才會(huì)給財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，簽完字再按權(quán)限，是否再向上，然后再回資金部付款――挺奇怪的景象，單據(jù)飛來飛去，沒有使用審批系統(tǒng)。

　　也有很多跨分子公司、總部各部門、法人實(shí)體傳遞單據(jù)的情況，資金部可以說是財(cái)務(wù)部同一級(jí)別部門中，最受重視的。老板會(huì)專門給資金部經(jīng)理費(fèi)用搞部分活動(dòng)，屬于財(cái)務(wù)部內(nèi)的小團(tuán)體。

　　當(dāng)時(shí)不在一個(gè)部門，工作分得很細(xì)，資金又是敏感話題，縱使財(cái)務(wù)內(nèi)部，大家輕易都不談?wù)�。加之接觸的時(shí)間又短，對(duì)具體的運(yùn)作情況并不夠了解，擦肩而過的緣份。只是額外對(duì)一些國際結(jié)算，信用證，結(jié)算幣種，國際保理，出口信用保險(xiǎn),遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)等有一些概念性的認(rèn)識(shí)。

　　總之，資金管理從來都是重要的。管理就涉及到企業(yè)存在的全流程。連資本家都要給資本服務(wù)，何況財(cái)務(wù)人員了。有錢的要理，要增值；沒錢的也要理，要節(jié)約，要吸金。不管怎么說，當(dāng)上繳上級(jí)公司的資金多了，或者是公司的日子過得寬松了，或者是融到了一筆資金，哪怕是多賺了點(diǎn)利息，都足夠財(cái)務(wù)人高興上半天了。

　　附錄：網(wǎng)友對(duì)本文的熱評(píng)！

　　網(wǎng)友“Vege”說，我們公司資金充裕，卻沒有很重視定期存款或其他穩(wěn)健型理財(cái)產(chǎn)品的管理，老板不重視資金本身的增值潛力，沒辦法，他不重視，我們也不想推銷什么建議，多做多錯(cuò)，不如少做不錯(cuò)。銀行還喜歡錦上添花，硬是要推銷貸款，這個(gè)關(guān)系那個(gè)關(guān)系，老板都推不掉，硬是2個(gè)多億貸款，每個(gè)月70多萬利息支出。。。。

　　網(wǎng)友“l(fā)ein”說，說的沒錯(cuò)，“我們面臨的常常不是公開竟?fàn)幨袌�，所以理論是一回事，�?shí)務(wù)會(huì)是另一回事”。今年1月份的時(shí)候，經(jīng)濟(jì)危機(jī)比較嚴(yán)重。國家推行寬松的政策，本地的內(nèi)資銀行每天上門推銷貸款，利率非常優(yōu)惠。我們總監(jiān)絲毫不為所動(dòng)，一律拒之門外。他反而把內(nèi)資的貸款全還了，改到日本***銀行去借。為何？他說，“每個(gè)月多付點(diǎn)利息沒什么。我們?cè)谌毡竞?**銀行是老關(guān)系了。一個(gè)財(cái)團(tuán)下，危機(jī)下相互幫忙啊”。當(dāng)時(shí)我們爆汗，每個(gè)月多付這幾十萬確實(shí)是“肥水不流外人田”啊！

　　網(wǎng)友“sfo_jt”說，我們現(xiàn)在每月報(bào)現(xiàn)金計(jì)劃，每旬通過現(xiàn)金歸集賬號(hào)下?lián)�。每天的現(xiàn)金都?xì)w集到總部指定賬號(hào)，通過網(wǎng)上銀行自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。每周報(bào)周報(bào)，電腦自動(dòng)匯總。

　　網(wǎng)友“xhow”說，總結(jié)的不錯(cuò)啊，學(xué)習(xí)了先，其實(shí)不同規(guī)模的企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的需求不同。規(guī)模小的企業(yè)，簡單的現(xiàn)金管理即可；規(guī)模中等的企業(yè)，需要實(shí)用的現(xiàn)金管理；大一點(diǎn)的企業(yè)集團(tuán)，可能會(huì)需要與銀行合作用銀企直聯(lián)的網(wǎng)上銀行進(jìn)行集中式的帳戶管理，最好是收支兩條錢；更大的跨國企業(yè)，反倒對(duì)下屬公司的現(xiàn)金用定額管理方式 ，對(duì)下屬公司給一個(gè)約定好的現(xiàn)金額度，多了就上交，下屬公司的現(xiàn)金管理相對(duì)簡單了，呵呵！