中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)負責人近日通報，自去年2月全國銀行業(yè)開展以“降低案件發(fā)生率、提高案件成功堵截率”為目標的案件專項治理工作開展以來，全國銀行業(yè)金融機構(gòu)累計發(fā)生各類案件1769件，涉案金額80多億元。其中，經(jīng)濟案件和違規(guī)經(jīng)營案件1337件，涉案金額20多億元；盜竊案、搶劫案和詐騙案432件，涉案金額60多億元。在感嘆治理工作成果的同時，也讓人驚異于案件涉案金額的巨大、社會危害的嚴重、社會影響的惡劣。

　　分析一些涉案金額大、且近年比較常見的商業(yè)票據(jù)舞弊案件，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)量眾多的該類案件大致分成兩大類：

　　第一類是源于內(nèi)部有關(guān)人員與外部勾結(jié)，以“真”票進行的舞弊行為；

　　第二類是外部人員以假票進行的詐騙行為。雖然這種犯罪行為幾乎一直伴隨著商業(yè)票據(jù)的發(fā)展而存在，但是，正像許多人類疾病可以預(yù)防一樣，對不同的商業(yè)票據(jù)犯罪行為，銀行可以通過采取不同的預(yù)防措施，以最大程度減少損失。

　　對于第一類商業(yè)票據(jù)舞弊行為，可以通過建立和實施有效的內(nèi)部控制來應(yīng)對。在內(nèi)部制度的建立方面，大多數(shù)銀行在形式上都是具備的。但由于每項規(guī)定都有其時效性，各銀行還應(yīng)該隨時關(guān)注銀行業(yè)務(wù)的新發(fā)展和相關(guān)部門的一些新規(guī)定，及時將一些新的規(guī)定補充進來。如中國人民銀行發(fā)布的《關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》中，要求“適度集中再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理”的，按照該要求以分行、省會（首府）城市和副省級城市中心支行集中辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取代逐級申請和下達限額、各中心支行分散操作的管理方式；提高商業(yè)承兌匯票比重，降低銀行承兌匯票比重；對票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實行單獨的考核。這些規(guī)定的及時引入必將對降低商業(yè)票據(jù)引起的金融風險起到很大的作用。

　　完善制度的同時，還要采取措施保證這些內(nèi)部控制制度實施的有效性。因為許多案件中，內(nèi)控的實質(zhì)失控才是發(fā)案的根源。如2006年2月揭露的我國銀行開年第一大案――中行雙鴨山銀行承兌匯票舞弊案中，從形式上看，中行作為中國的老牌大型國有銀行，一些基本的相關(guān)制度規(guī)定，如：要求章證分管、領(lǐng)導(dǎo)審批、會計復(fù)核都是有的。但不幸的是，涉案的5名銀行工作人員分別分管憑證、印章、復(fù)核和審批，會計內(nèi)部控制中的全員控制原則、全面控制原則、內(nèi)部牽制原則，在一條龍式的“舞弊流水”中，成為了一紙空文。結(jié)果是從2005年8月至12月，在黑龍江省集賢縣富強糧油貿(mào)易有限公司沒有足額保證金的情況下，該行先后為其開具空白銀行承兌匯票45張。該公司在山東四家銀行陸續(xù)將45張承兌匯票貼現(xiàn)，票面金額合計4.325億元。今年3月的沈丘案件也與之類似。在這些案件中，制度本身已經(jīng)成為裝飾，問題不是制度，而是執(zhí)行制度的人。要解決人的問題，除了對職工的道德教育之外，還要有合理的激勵制度和外部的監(jiān)督機制。

　　從會計的內(nèi)部控制角度，可以實行銀行內(nèi)部各崗位之間，分行、支行相關(guān)崗位之間定期或不定期的崗位輪換制度，同時明確商業(yè)票據(jù)處理的程序并執(zhí)行嚴格的內(nèi)部崗位牽制制度。顧忌之下，這種串通作案的情況肯定會大大減少。另外，真實而不是流于形式的內(nèi)、外部的審計制度也是震懾內(nèi)部犯罪的有效制度。

　　對于第二類商業(yè)票據(jù)詐騙行為，則關(guān)鍵要提高經(jīng)辦人員的職業(yè)敏感和職業(yè)判斷。首先要對承兌申請人的資格和資信進行深入調(diào)查，并要求充足的保證金或質(zhì)押物。對于一些可疑匯票，柜臺工作人員可以通過內(nèi)部渠道進行電查或信查，甚至去出票銀行柜臺查詢，在兼顧效率的同時進一步查驗，不能夠放過任何的懷疑。要特別關(guān)注一些大額，尤其是信用等級較低的客戶出具、貼現(xiàn)的票據(jù)。有的假匯票因為匯票紙質(zhì)、印刷、印鑒與真匯票有較大的差異而比較容易判定，但隨著科技的進步，造假者的技術(shù)也日益完善，商業(yè)票據(jù)的欺詐行為在形式上越來越難以辨別。如在河南、內(nèi)蒙等地的銀行曾出現(xiàn)“克隆”銀行承兌匯票的行為，即根據(jù)真匯票“克隆”出與真匯票一模一樣的假匯票，而且可以通過電話、電報查詢。但假的畢竟是假的，真票與假票在填寫的筆跡上一定存在差異，只要過機上網(wǎng)查詢就會露出馬腳。只要經(jīng)辦人員嚴守操作規(guī)程，保證每個環(huán)節(jié)都認真查驗，假票是可以查驗出來的。不過也要意識到，機器畢竟也是人發(fā)明和控制的，網(wǎng)絡(luò)金融犯罪率也趨于上漲，因此要想保住最后一道關(guān)卡的有效性，就要保證銀行網(wǎng)絡(luò)的安全。

　　人的創(chuàng)造力是無限的，尤其是在利益的驅(qū)動之下。因此要實現(xiàn)銀行業(yè)“降低案件發(fā)生率、提高案件成功堵截率”的目標，銀行應(yīng)該內(nèi)外兼修。(中國財經(jīng)報 趙欣 2006-8-18)