“國資委近期將制定出臺中央企業(yè)內(nèi)部控制管理辦法、內(nèi)部控制評估管理辦法�！眹�資委副秘書長兼統(tǒng)計評價局局長孟建民于近日（9月27日）作上述表示。

　　“我國企業(yè)內(nèi)控制度建設已經(jīng)提上議事日程。今年7月15日，經(jīng)國務院批準，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會已經(jīng)正式成立”，中國內(nèi)部審計協(xié)會會長王道成表示，“樂觀估計，3年內(nèi)中國應該會有自己的‘薩班斯法案’�！�

　　孟建民與王道成是在出席“2006內(nèi)部控制與風險管理創(chuàng)新高峰論壇”時透露上述消息的。27日上午，由科技日報社、中國內(nèi)部審計協(xié)會、北京總會計師協(xié)會主辦，北京中天恒會計師事務所承辦的該論壇于此間召開。

　　此前的2006年7月15日，中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會成立當天，對全球金融界及產(chǎn)業(yè)界產(chǎn)生重大影響的“薩班斯法案”開始全面生效。這項法案出臺的直接誘因，就是2002年以來“安然事件”、“世界通訊公司事件”等一系列上市公司財務欺詐丑聞。為重建投資者信心，美國國會隨后通過了涉及會計職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等一攬子改革的“薩班斯法案”。其中404條款更因其嚴厲性和高昂的執(zhí)行成本而聞名。這一法案曾被美國總統(tǒng)布什稱為“自羅斯福總統(tǒng)以來美國商業(yè)界影響最為深遠的改革法案”。

　　“具體到中國企業(yè)而言，薩班斯法案并不符合中國國情。對于絕大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)來說，依據(jù)該法案建立內(nèi)部控制，不僅成本巨大、無法承受，而且依此建立的內(nèi)部控制體系往往中看不中用”，國內(nèi)著名內(nèi)部控制專家、中天恒會計師事務總經(jīng)理李三喜表示。

　　中國急需制定相應法案與標準，這不僅是與會者的共識，也是國資委、證監(jiān)會等政府相關管理部門的共識。自2004年以來，“中航油事件”以及中國銀行、長虹、伊利等企業(yè)出現(xiàn)的因內(nèi)部控制失效造成財產(chǎn)重大損失的案件為中國企業(yè)敲響了警鐘。

　　孟建民也強調(diào)，隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國市場經(jīng)濟逐步與國際市場接軌，越來越多的中央企業(yè)參加到激烈競爭的國際市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風險不斷擴大，加強企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的要求越來越迫切。

　　孟建民表示，從中央企業(yè)管理實踐看，我國眾多企業(yè)在戰(zhàn)略目標制訂上有一個很大缺陷，就是企業(yè)往往制訂了雄心勃勃的經(jīng)營戰(zhàn)略，但沒有相應的風險管理策略，導致風險過大，甚至給企業(yè)帶來災難性危機，例如中央醫(yī)藥企業(yè)，由于長期依賴銀行貸款，盲目擴張，缺乏有效的風險控制措施，加上內(nèi)部控制混亂，重大投資決策失誤，導致企業(yè)陷入嚴重債務危機，不得不進行債務重組。

　　孟建民在發(fā)言時提到，不良資產(chǎn)一直是困擾國有企業(yè)發(fā)展和國資監(jiān)管的一個難題，國資委成立之初為全面摸清中央企業(yè)家底，在中央企業(yè)中全面進行清資，清出各項資產(chǎn)損失和不良資產(chǎn)大概3500億，這些資產(chǎn)損失形成的很大一部分原因是企業(yè)內(nèi)部控制不健全、控制程序不嚴謹、風險意識不強。目前國資委履行出資人職責的中央企業(yè)共有165家，截至2005年年末實現(xiàn)利潤6300億元，國資委成立3年來，中央企業(yè)資產(chǎn)總合年均增長14%，實現(xiàn)利潤年均增長40%，正處于一個高速發(fā)展階段，但是隨著中央企業(yè)的快速發(fā)展，在內(nèi)部控制和風險管理方面存在的問題也逐步暴露出來，個別中央企業(yè)甚至因為內(nèi)部控制與風險管理不到位發(fā)生重大資產(chǎn)損失和違法違規(guī)問題，在國內(nèi)甚至在國際上都產(chǎn)生重大影響，比如中航油事件等等。這些教訓充分表明加強企業(yè)內(nèi)部控制、實現(xiàn)全面風險管理的重要性。

　　他介紹說，在加強中央企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作方面，國資委已采取許多積極措施，重點做了3件事：一是對中央企業(yè)高風險投資業(yè)務進行全面清理。從2005年財務決算看，中央企業(yè)高風險業(yè)務投資規(guī)模大幅下降，投資虧損金額也大幅度下降；二是發(fā)布了中央企業(yè)全面風險管理指引，對中央企業(yè)如何開展風險管理工作提出了明確要求；三是國資委成立了企業(yè)內(nèi)部控制建設管理評價研究課題組，對如何開展中央企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設、管理和有效性評價進行了系統(tǒng)研究。

　　孟建民透露，今后一段時期，國資委將把加強中央企業(yè)內(nèi)部控制建設、全面開展風險管理作為重要內(nèi)容來抓：

　　第一，要推動中央企業(yè)逐步建立切實可行的風險管理體系；第二，研究探索適應中國國情的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的制度體系；第三，加強中央企業(yè)內(nèi)部風險管理和主要風險領域的監(jiān)管；第四，建立健全資產(chǎn)損失責任追究制度。

　　他表示，國資委在研究草擬內(nèi)部控制機制的建設、管理和評價等專項課題的基礎上借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制和風險管理的先進經(jīng)驗，近期要制定出臺中央企業(yè)內(nèi)部控制的管理辦法、內(nèi)部控制評估管理辦法，并結(jié)合企業(yè)年度財務決算審計工作，在中央企業(yè)中全面開展內(nèi)部控制的評估工作。

　　國資委近期還將出臺中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究管理辦法，進一步明確企業(yè)負責人、相關責任人在加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理方面的管理和監(jiān)督責任，組織對企業(yè)高風險業(yè)務的管理方式、管理效率和投資結(jié)果的客觀、公正的評價，對內(nèi)部管理、內(nèi)部控制和風險管理方面違反國家法律法規(guī)或工作不盡職造成重大資產(chǎn)損失的責任人，國資委將按規(guī)定進行責任追究，以嚴肅中央企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理制度。

　　李三喜認為，加強控制已經(jīng)成為國內(nèi)企事業(yè)單位面臨的重大而迫切的課題，國際上權威的“coso內(nèi)部控制框架”不是“圣經(jīng)”，美國的薩班斯法案不適應中國的國情，全盤照抄照搬別人的控制制度是勞民傷財之舉。構建適合中國國情、符合國內(nèi)企事業(yè)單位實際情況，具有可操作性的“中國式的全面控制框架”具有十分重要的理論和現(xiàn)實意義。