北京時間12月4日凌晨消息，美國證券交易委員會(SEC)周一宣布，將因為五家最大的會計師事務(wù)所在中國的附屬業(yè)務(wù)違反美國證券法規(guī)，拒絕向和中國公司相關(guān)的會計欺詐調(diào)查行動提供監(jiān)管機(jī)構(gòu)所要求的審計文件而提出指控。有媒體報道稱，調(diào)查涉及包括中國東南融通在內(nèi)的9家在美上市中國公司。

　　美國證券交易委員會在周一的聲明中指出，已經(jīng)開始了針對被業(yè)內(nèi)稱作四大的德勤、安永、畢馬威和普華永道以及另一家德豪國際會計師事務(wù)所在中國業(yè)務(wù)的訴訟。這五家公司被認(rèn)為違反了要求外國公共會計師事務(wù)所應(yīng)該向美國證券交易委員會提交涉及任何在美國證券市場進(jìn)行交易公司的審計工作底稿的法規(guī)。

　　這將是美國證券交易委員會到目前為止對在美國上市中國公司可能的會計欺詐行為相關(guān)調(diào)查活動中，因為文書匯報爭執(zhí)而采取的最大規(guī)模執(zhí)法行動。這一事態(tài)發(fā)展也被認(rèn)為是中國和美國政府之間就相關(guān)問題的談判陷入停滯局面的結(jié)果之一。

　　美國證券交易委員會在之前要求這五家會計師事務(wù)所提交和九間被懷疑有不當(dāng)行為的中國公司相關(guān)的文件。這五家會計師事務(wù)所隨后以中國方面的保密法規(guī)為由拒絕提供相關(guān)的審計工作底稿，被認(rèn)為阻礙了證券交易委員會調(diào)查人員確認(rèn)被調(diào)查實體是否存在會計違規(guī)行為。

　　美國證券交易委員會在聲明中指出，一名行政法法官將會安排一次聆訊，以確定是否對以上五家會計師事務(wù)所實施制裁。

　　證券交易委員會在2012年7月確認(rèn)正在和中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)就包括文檔互通在內(nèi)的跨境合作問題進(jìn)行了討論。委員會對主要會計師事務(wù)所提出正式指控也被認(rèn)為意味著相關(guān)討論并沒有得出令美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)滿意的結(jié)論。

　　證券交易委員會執(zhí)法主管羅伯特庫扎米(Robert Khuzami)在聲明中指出，“為中國公司進(jìn)行審計工作的這些事務(wù)所明知將因為不按法律要求提供資料而面對嚴(yán)厲制裁�！�

　　被指控的多家會計師事務(wù)所則是稱它們的被指控只是因為相關(guān)的協(xié)商沒有取得進(jìn)展。普華永道中國在聲明中強(qiáng)調(diào)，美國方面的執(zhí)法行動“實際是美國和中國之間法律條規(guī)有沖突的結(jié)果。這些指控所提出的問題應(yīng)該由美國和中國方面通過協(xié)商來解決�！�

　　德勤在聲明中表示，“兩國之間還沒有在這些問題上找到共同點是一件非常遺憾的事情，我們還是對外交協(xié)議的達(dá)成寄予厚望;我們時刻準(zhǔn)備盡我們所能為達(dá)成目標(biāo)提供協(xié)助�！卑灿朗聞�(wù)所的中國業(yè)務(wù)安永華明也在聲明中指出，希望美國和中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠達(dá)成一個相關(guān)協(xié)議。

　　主要會計師事務(wù)所通常在各國使用獨立的成員事務(wù)所以全球網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行運(yùn)營，這樣任何一個國家所出現(xiàn)的法律責(zé)任并不是由全部全球成員事務(wù)所承擔(dān)。

　　美國證券交易委員會在2011年曾在聯(lián)邦法庭對德勤提出指控，試圖強(qiáng)制后者提交中國東南融通相關(guān)的文件;委員會在2012年7月宣布將相關(guān)動議延遲六個月，以等待和中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的談判結(jié)果。路透社上個月的報道指出，美國審計監(jiān)管機(jī)構(gòu)，上市公司會計監(jiān)管委員會在完成對中國方面審計師審查過程的觀察之后對美方通過協(xié)商獲得相關(guān)審計文件表示了樂觀預(yù)期。

　　上市公司會計監(jiān)管委員會主席詹姆斯多蒂(James Doty)在周一的聲明中指出，他所在機(jī)構(gòu)進(jìn)行中的談判和證券交易委員會的方向不同，如果委員會的做法沒有達(dá)成一個協(xié)議，“我們將需要考慮一個不同的方式�！�