日前，財政部和銀監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(下稱“《通知》”)，要求相關(guān)單位進一步規(guī)范銀行函證及回函工作，保證審計工作質(zhì)量，維護金融市場秩序。

　　《通知》自2016年10月1日起施行。

　　據(jù)了解，銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務(wù)報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。

　　《通知》要求，各銀行應(yīng)從健全內(nèi)部管理、防范金融風(fēng)險、承擔(dān)社會責(zé)任的高度，高度重視并切實做好銀行函證的回函工作。注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)的需要，從《通知》所附銀行詢證函格式中選擇適當(dāng)?shù)你y行詢證函，并確保函證的完整規(guī)范有效。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行詢證函及回函中所列信息嚴格保密，僅用于審計(驗資)目的，并按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求形成業(yè)務(wù)工作底稿。

　　《通知》規(guī)定，銀行應(yīng)于收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照詢證函所載致送的會計師事務(wù)所地址，將回函直接寄往會計師事務(wù)所。會計師事務(wù)所對被審計單位開戶行的回函真實性存有疑慮或開戶行未對全部函證事項及時回函的情況下，可向開戶行的上級行反映投訴，上級行應(yīng)督促開戶行積極配合辦理，或由上級行直接辦理。

　　此外，《通知》還要求建立健全銀行函證集中處理機制，建立和完善銀行函證回函工作的內(nèi)部控制。金融監(jiān)管部門將強化監(jiān)管，對于失信行為，依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理，追究法律責(zé)任。