為深入貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神和財(cái)政部黨組關(guān)于在財(cái)政系統(tǒng)全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，2015年12月，財(cái)政部下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》(財(cái)監(jiān)[2015]86號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》)，要求各級(jí)財(cái)政部門把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央要求上來，深刻認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，并結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際研究建立嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制體系，省級(jí)財(cái)政部門須于2016年上半年，市、縣財(cái)政部門須于2016年年底全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。

　　近日，財(cái)政部黨組書記、部長(zhǎng)、財(cái)政部?jī)?nèi)控委主任樓繼偉又提出，“要把內(nèi)控建設(shè)作為黨建工作的一項(xiàng)配套措施來抓”，這是財(cái)政部黨組對(duì)內(nèi)控工作的全新定位，為財(cái)政部下一階段內(nèi)控建設(shè)提出了更高的要求。財(cái)政部監(jiān)督檢查局(內(nèi)控辦)積極行動(dòng)，研究并提出了《關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的工作方案》(以下簡(jiǎn)稱《工作方案》)。目前，財(cái)政部已原則同意《工作方案》。

　　那么，《工作方案》有哪些內(nèi)容?業(yè)內(nèi)專家對(duì)此有何看法和建議?

　　方案內(nèi)容：涉及制度體系等八個(gè)方面
　　《工作方案》內(nèi)容涉及目標(biāo)定位、內(nèi)部控制制度體系、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、提升部屬單位內(nèi)控水平、財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)、內(nèi)控考核評(píng)價(jià)和成果運(yùn)用、地方財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)、構(gòu)建覆蓋財(cái)政資金全流程的內(nèi)部控制體系等八個(gè)方面。

　　一是落實(shí)《關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》方案，將財(cái)政內(nèi)控建設(shè)向縱深推進(jìn)�！兑庖姟分�重強(qiáng)調(diào)內(nèi)控建設(shè)作為黨建工作配套措施這一全新定位，對(duì)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)提出了總體要求，明確了下一步的總體思路和重點(diǎn)任務(wù)，核心目標(biāo)是財(cái)政部?jī)?nèi)控工作實(shí)現(xiàn)“單位全覆蓋、內(nèi)控成體系、措施趨完善、執(zhí)行更有效”。任務(wù)落實(shí)方案則對(duì)每項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行分解，明確具體工作任務(wù)、責(zé)任單位和完成時(shí)間表，力求把內(nèi)控建設(shè)任務(wù)落到實(shí)處。

　　二是進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度體系。在制定和實(shí)施第一批48項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的基礎(chǔ)上，啟動(dòng)第二批高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的制定工作。修訂《專員辦內(nèi)部控制基本制度(試行)》，以適應(yīng)專員辦業(yè)務(wù)工作轉(zhuǎn)型和進(jìn)一步加強(qiáng)專員辦內(nèi)控的需要。補(bǔ)充制定新的專項(xiàng)內(nèi)控辦法，完善現(xiàn)有一級(jí)流程內(nèi)控制度。

　　三是狠抓內(nèi)控制度執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督，強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，落實(shí)樓繼偉部長(zhǎng)關(guān)于“加大對(duì)內(nèi)控執(zhí)行的檢查力度，對(duì)工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)，對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為嚴(yán)格追究責(zé)任”的要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生單位和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)問責(zé)，并在部?jī)?nèi)進(jìn)行通報(bào)，以強(qiáng)化內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性，保證內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行。

　　四是提升部屬單位內(nèi)控水平。部屬單位內(nèi)控建設(shè)要與部?jī)?nèi)業(yè)務(wù)司局同步，通過健全組織機(jī)構(gòu)，切實(shí)承擔(dān)起內(nèi)控建設(shè)的主體責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)部屬單位內(nèi)控制度建設(shè)，要結(jié)合巡視、審計(jì)和內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改，重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　五是推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)。一方面，要將內(nèi)控流程和防控措施固化并融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，切實(shí)做到過程留痕、責(zé)任可追溯。另一方面，要做好內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的開發(fā)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理功能和內(nèi)控預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)政內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

　　六是加強(qiáng)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)和成果運(yùn)用。制發(fā)《財(cái)政部機(jī)關(guān)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)辦法(試行)》，開展內(nèi)控考核評(píng)價(jià)工作培訓(xùn)，適時(shí)啟動(dòng)財(cái)政部?jī)?nèi)控考核評(píng)價(jià)工作，全面檢驗(yàn)各單位內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的有效性。將內(nèi)控考核評(píng)價(jià)結(jié)果納入財(cái)政部年度考核體系，出臺(tái)具體的規(guī)定，在干部選拔、任用、獎(jiǎng)懲，以及單位和個(gè)人年度考核、評(píng)先等工作中充分利用內(nèi)控考核評(píng)價(jià)和內(nèi)控檢查等內(nèi)控工作的相關(guān)成果，保證內(nèi)控工作的完整性和嚴(yán)肅性。

　　七是推進(jìn)地方財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)。督促地方財(cái)政部門在2016年年底前全面完成省內(nèi)各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。及時(shí)總結(jié)和推廣省級(jí)和省級(jí)以下財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決地方財(cái)政部門在內(nèi)控建設(shè)中存在的各種問題，督促地方財(cái)政部門將內(nèi)控建設(shè)與黨建工作有機(jī)結(jié)合，切實(shí)提高財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部管理水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　八是逐步構(gòu)建覆蓋財(cái)政資金全流程的內(nèi)部控制體系。以構(gòu)建覆蓋財(cái)政資金分配、管理和使用全過程的內(nèi)控體系為目標(biāo)，在制定高風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)控辦法的基礎(chǔ)上，通過修訂完善資金管理辦法等途徑向中央部門、地方財(cái)政廳局和資金使用單位提出內(nèi)控要求，未來凡是分配、管理和使用財(cái)政資金的單位都要實(shí)施內(nèi)控，逐步形成有效的財(cái)政資金監(jiān)督和制約機(jī)制。要以財(cái)政內(nèi)控建設(shè)取得的經(jīng)驗(yàn)為示范和指引，推動(dòng)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》有效實(shí)施，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

　　專家建議：推動(dòng)制度執(zhí)行等五項(xiàng)工作
　　重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授、重慶理工大學(xué)人本內(nèi)控研究所所長(zhǎng)王海兵在接受《財(cái)會(huì)信報(bào)》記者采訪時(shí)表示，如果說《意見》加快了財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的速度，那么，《工作方案》則加快了財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的速度，提高了財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的高度，即把內(nèi)控建設(shè)提高到作為黨建工作的配套措施來抓。這一全新的認(rèn)識(shí)、理念和定位，必將加快和加強(qiáng)我國的財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)其他行業(yè)、部門、單位的內(nèi)部控制建設(shè)產(chǎn)生積極深遠(yuǎn)的引領(lǐng)和促進(jìn)作用，從而提升內(nèi)控工作層次，全面開拓內(nèi)控工作新局面。

　　王海兵認(rèn)為，當(dāng)前，有以下幾項(xiàng)工作需要給予足夠重視并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性推動(dòng)。
　　首先，要狠抓內(nèi)控制度的執(zhí)行、檢查和問責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)和成果運(yùn)用。制度的生命在于嚴(yán)格執(zhí)行，各單位應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任，著力抓好內(nèi)控制度執(zhí)行，抓落實(shí)、促發(fā)展;重點(diǎn)防范財(cái)政政策制定、預(yù)算編制執(zhí)行等財(cái)政核心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，抓好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)過程的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、考評(píng)工作;建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)體系，與現(xiàn)有年度工作考核機(jī)制有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)各單位內(nèi)控管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的不斷增強(qiáng);盡快擬定和實(shí)施考核評(píng)價(jià)辦法，對(duì)現(xiàn)行內(nèi)控基本制度、專項(xiàng)內(nèi)控辦法、操作規(guī)程的有效性，以及財(cái)政部?jī)?nèi)各單位、專員辦內(nèi)控工作的成效進(jìn)行及時(shí)、系統(tǒng)的考核與評(píng)價(jià)。強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任，將內(nèi)部控制考核要求納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作內(nèi)容。
　　其次，提升部屬單位內(nèi)控水平，推進(jìn)地方財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建覆蓋財(cái)政資金全流程的內(nèi)部控制體系。部屬單位內(nèi)控建設(shè)要與部?jī)?nèi)業(yè)務(wù)融合，將內(nèi)控流程和防控措施固化并融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng);內(nèi)控職能與巡視、審計(jì)和內(nèi)審職能協(xié)同、整合，共同促進(jìn)單位內(nèi)部管理水平的提升;重點(diǎn)聚焦于財(cái)政政策擬定、預(yù)算管理等財(cái)政重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，針對(duì)重要流程和控制節(jié)點(diǎn)實(shí)施有效的內(nèi)部控制;對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。
　　第三，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度體系。分批次制定和完善實(shí)施高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)控辦法;及時(shí)修訂、完善現(xiàn)有專項(xiàng)內(nèi)控辦法，做好現(xiàn)有文件的清理和現(xiàn)有制度的完善工作;構(gòu)建規(guī)則庫，并與主要業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)完成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全覆蓋;完善現(xiàn)有三級(jí)內(nèi)控制度體系，確保將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)。
　　第四，推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)。貫徹落實(shí)樓繼偉關(guān)于“內(nèi)控工作要責(zé)任心加信息化”的指示精神，強(qiáng)調(diào)流程再造和信息化手段的應(yīng)用，全面實(shí)現(xiàn)管理平臺(tái)的運(yùn)作;理順系統(tǒng)與辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的關(guān)系，完成與辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的對(duì)接，覆蓋辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，監(jiān)控成果全部反映在內(nèi)控管理系統(tǒng)中;實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理功能和內(nèi)控預(yù)警功能，促進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
　　第五，及時(shí)總結(jié)提煉財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)實(shí)踐成果，與有關(guān)單位共同做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的指導(dǎo)工作。“打鐵還需自身硬”，財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)要以點(diǎn)帶面、發(fā)揮更大輻射作用，就需要加強(qiáng)自身內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，從黨建的高度來抓這項(xiàng)巨大的工程，通過一系列具體制度、措施和方法，促使財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)得到有力推動(dòng)和有效實(shí)施，進(jìn)而為我國的內(nèi)部控制建設(shè)提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。如此，內(nèi)部控制作為組織管理和國家治理的基本手段之一，必將有力促進(jìn)我國的政治穩(wěn)定、社會(huì)和諧與經(jīng)濟(jì)繁榮。