賬目檢查中，盡管已發(fā)現(xiàn)企業(yè)有近百萬收入長期掛賬未申報，但稽查人員并未放松警惕，通過仔細查對企業(yè)資金往來明細數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)貨款收支的秘密。

　　近期，寧波市國稅局第三稽查局對M保險箱公司實施稅收檢查，通過詳查企業(yè)賬目，外調(diào)企業(yè)負責人個人銀行卡賬戶收支明細，最終查實該企業(yè)通過應收賬款長期掛賬、部分銷貨收入不入賬方式隱匿收入738萬元。該局依法對M保險箱公司作出追征稅款107萬元，加收滯納金21.8萬元，罰款64萬元的處罰決定。

　　資金往來疑點重重
　　不久前，寧波市國稅局第三稽查局根據(jù)工作計劃，對M保險箱公司實施日常檢查�；�查人員調(diào)取企業(yè)賬簿資料進行查閱分析時，發(fā)現(xiàn)該公司有98萬元的銷售款長期掛賬在應收賬款項目中，并未確認收入按期申報納稅�；�查人員隨即找到該公司負責人胡某了解情況，胡某表示這種情況是由于公司會計人員發(fā)生變動，尚未做好工作交接，從而導致沒能及時確認收入申報納稅。胡某向稽查人員表示，一定及時補繳稅款，并愿意接受稅務機關處罰。

　　盡管胡某十分配合稅務機關的檢查工作，但稽查人員并沒有因此放松警惕，在隨后對該企業(yè)的其他經(jīng)營數(shù)據(jù)進行梳理和分析時，稽查人員再次發(fā)現(xiàn)了疑點：該公司的其他應付款明細賬中的數(shù)據(jù)顯示，該企業(yè)收支賬戶與負責人胡某的個人銀行卡賬戶之間，款項往來頻繁且金額巨大。這一現(xiàn)象引起了稽查人員的注意。

　　企業(yè)賬戶為何與胡某的個人賬戶資金往來密切?胡某的個人銀行卡是否為企業(yè)收支貨款的另一個途徑?企業(yè)是否具有隱匿收入行為?

　　鑒于企業(yè)偷逃稅款嫌疑較大，稽查人員立即決定，對該企業(yè)立案稽查，并對該公司實施突擊檢查，以獲取關鍵證據(jù)。

　　內(nèi)查外調(diào)水落石出
　　通過對企業(yè)實施突擊檢查和賬戶信息調(diào)查，稽查人員獲得了胡某的3個銀行卡賬戶，并在其開戶銀行的配合下，取得了銀行卡交易明細流水單。經(jīng)過統(tǒng)計，胡某這3張個人銀行卡自2013年開戶以來，合計流入資金額高達2900萬元，明顯異常。稽查人員詳細核查了胡某個人銀行賬戶的每一項交易、借還款情況、理財資金往來情況等，并與該企業(yè)銷售賬目和納稅申報信息進行比對分析。同時，稽查人員赴紹興、金華、臺州等地，對胡某個人銀行賬戶有過資金往來的企業(yè)和個人實施調(diào)查，以獲取企業(yè)物流、資金流向等證據(jù)。經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，并對獲取的各項證據(jù)進行分析比對，最終，稽查人員完全掌握了胡某銀行卡的資金動態(tài)。

　　完成調(diào)查后，稽查人員約談了胡某。面對稽查人員的問詢，起初，胡某辯稱其個人銀行卡中2900萬元款項都是借款、往來款以及理財資金等，但當稽查人員拿出了其銀行賬戶資金往來的明細目錄與大量相關憑證后，胡某再也無法自圓其說，最終承認了隱匿銷售收入的違法事實。

　　原來，該企業(yè)在銷售保險箱時，對于需要開發(fā)票的客戶，其貨款直接匯入該公司賬戶;如果客戶不需要企業(yè)開具發(fā)票，則其貨款直接匯入胡某個人銀行卡中。經(jīng)查，胡某銀行卡的進出資金中有540萬元屬于個人往來款和理財款，1720萬元貨款已申報納稅，但尚有640萬元屬于企業(yè)銷售產(chǎn)品收入并且未申報納稅。加上之前長期掛賬未申報的98萬元收入，該企業(yè)共計隱匿銷售收入738萬元。針對該公司違法事實，寧波市國稅局第三稽查局依法對其進行了處罰。