在對疑點商貿(mào)企業(yè)實施核查的過程中，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，有5家商貿(mào)企業(yè)不僅與疑點企業(yè)在設(shè)立方式、運營業(yè)務(wù)等方面雷同，而且財務(wù)人員也是同一批人。種種跡象顯示，6家“孿生”企業(yè)的背后，似乎有一只看不見的手在操縱著企業(yè)的活動……

　　1 疑點出現(xiàn)，簡陋平房生意過億
最近，新疆哈密市國稅局與公安機關(guān)協(xié)作破獲了一起虛開發(fā)票案件。違法嫌疑人通過注冊6家“空殼公司”，虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，在兩個多月的時間里，向河北、吉林和天津等11個省市的45戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1329份，涉及金額1.52億元，稅額2200萬元。目前，孫某、李某和薛某等7名涉案違法嫌疑人均已落網(wǎng)，案件已移交司法部門審理。

　　不久前，新疆哈密市石油新城國稅局稅務(wù)人員在分析企業(yè)涉稅信息時發(fā)現(xiàn)，哈密市XC商貿(mào)有限公司存在發(fā)票申請數(shù)量大、短期開票金額大和未按期申報等多項疑點，遂將該企業(yè)信息移交稽查部門。

　　接到案源信息后，檢查人員對XC商貿(mào)公司的登記、購票及納稅情況開展了初步核查。檢查人員了解到，XC商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)法定代表人汪某，主營煤炭、鐵精粉、建筑材料業(yè)務(wù)。企業(yè)成立次月即申領(lǐng)發(fā)票350份，并于當(dāng)月開具發(fā)票349份，累計金額達(dá)4023.48萬元，并且當(dāng)月未進(jìn)行納稅申報。

　　通過增值稅發(fā)票電子底賬管理系統(tǒng)，檢查人員對XC商貿(mào)公司進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票開具信息比對后發(fā)現(xiàn)，二者完全不匹配。其中企業(yè)進(jìn)項品名為稻谷、綠豆等農(nóng)作物，而對外開具發(fā)票的貨物品名則為煤炭或廢鋼鐵。

　　檢查人員赴 XC商貿(mào)公司核查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)經(jīng)營場地是一處僅幾平方米的簡陋平房，并且房門緊鎖，內(nèi)無任何辦公設(shè)施。此外，企業(yè)的銀行賬戶往來信息顯示，該企業(yè)曾進(jìn)賬132筆資金，合計1.14億余元，但所有資金均當(dāng)日進(jìn)賬當(dāng)日轉(zhuǎn)出，并未在企業(yè)賬戶中停留。辦公地?zé)o實際生產(chǎn)經(jīng)營跡象、進(jìn)銷項品名不符、短期內(nèi)大量對外開票、銀行賬戶資金往來異常，種種跡象顯示，XC商貿(mào)公司存在虛開增值稅專用發(fā)票重大嫌疑。

　　哈密市國稅局迅速與公安機關(guān)聯(lián)系通報案情，請公安機關(guān)經(jīng)偵支隊提前介入，雙方成立聯(lián)合專案組，對XC商貿(mào)公司立案調(diào)查。

　　2 并案調(diào)查，6家“孿生”企業(yè)涉嫌虛開
專案組決定先從XC商貿(mào)公司法定代表人汪某入手開展調(diào)查。辦案人員發(fā)現(xiàn)，汪某提供的暫住地址信息為虛假信息。專案組對汪某情況進(jìn)一步實施核查后發(fā)現(xiàn)，汪某為河南人，其從未到過新疆哈密地區(qū)，幾年前其身份證曾經(jīng)遺失過，近幾年來汪某本人一直在廣東某地務(wù)工。

　　既然汪某從未到過哈密，那么汪某暫住證件是由誰代辦的?辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，汪某暫住證件由一個名為高某的人代為辦理，高某為哈密市本地人，在當(dāng)?shù)亟?jīng)營一家小型旅館。辦案人員迅速行動，對高某實施控制并進(jìn)行了訊問。

　　高某向辦案人員稱，不久前，他在朋友介紹下認(rèn)識了河北省廊坊市人員李某及薛某。兩人對高某表示準(zhǔn)備在哈密市做生意，希望高某能為其在哈密開辦商貿(mào)公司提供幫助，并許諾公司開設(shè)成功后，給高某2萬元的“辛苦費”。隨后，李某將汪某的身份證件提供給高某，后者以開辦公司為由向公安機關(guān)提供虛假地址為汪某辦理了暫住證件，隨后租用場地并聘用會計周某在工商部門注冊了XC商貿(mào)公司，在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記。

　　XC商貿(mào)公司的真實情況逐漸浮出水面。此時，哈密市國稅局稽查局收到哈密市伊州區(qū)國稅局傳來的一份疑點報告，報告中稱DC商貿(mào)有限公司等5戶企業(yè)具有虛開增值稅專用發(fā)票重大嫌疑。

　　辦案人員發(fā)現(xiàn)，DC商貿(mào)公司等5戶企業(yè)與XC經(jīng)貿(mào)公司主營業(yè)務(wù)雷同，成立時間接近，企業(yè)的注冊登記代辦及發(fā)票申領(lǐng)人員也為高某及會計周某，同時5戶企業(yè)均具有開業(yè)后短期內(nèi)大量對外開票，未進(jìn)行納稅申報，以及辦公地址簡陋無人等特點。

　　結(jié)合已掌握線索信息，專案組對嫌疑人高某實施了二次訊問，重點核實XC商貿(mào)公司與DC商貿(mào)公司等5戶企業(yè)之間的關(guān)系等情況。在訊問過程中，高某一開始并不承認(rèn)其與DC商貿(mào)公司等5戶家企業(yè)有關(guān)系，聲稱僅為李某及薛某開辦XC商貿(mào)公司提供過幫助，其他情況一概不知。面對高某心存僥幸的情況，辦案人員拿出了高某及會計周某為5戶企業(yè)注冊及辦理涉稅業(yè)務(wù)等證據(jù)，并對高某表示，如果繼續(xù)對抗，不配合調(diào)查，將會承擔(dān)更為嚴(yán)重的法律后果。

　　高壓之下，高某最終向辦案人員說出了實情：在兩個月時間內(nèi)，高某與會計周某在李某和薛某的授意下，使用他人身份證件，采用相同的手段，在注冊設(shè)立XC商貿(mào)公司后，又先后設(shè)立DC商貿(mào)公司等5戶企業(yè)并辦理了稅務(wù)登記。期間，會計周某以6戶企業(yè)的名義，先后向主管稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)空白發(fā)票1300多份交于高某，高某通過快遞方式將空白發(fā)票郵遞給河北省廊坊市的薛某。

　　根據(jù)高某供述情況，專案組決定對XC商貿(mào)公司、DC商貿(mào)公司等6戶企業(yè)并案調(diào)查。

　　3 千里外調(diào)，獲取違法虛開鐵證
梳理已有線索、結(jié)合高某提供的言證，專案組經(jīng)過研究決定，將6戶企業(yè)中開票量最大的XC商貿(mào)公司下游受票企業(yè)，作為外調(diào)取證的重點對象，以進(jìn)一步完善證據(jù)鏈。

　　發(fā)票稽核系統(tǒng)信息顯示，XC商貿(mào)公司下游受票企業(yè)主要集中在天津、河北兩地。天津市涉及9戶企業(yè)，累計取得XC商貿(mào)公司開具的增值稅專用發(fā)票794份，涉及金額7800萬元，企業(yè)已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項稅額合計1300萬元。辦案人員在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的配合下，對9戶受票企業(yè)逐一開展實地核查。經(jīng)查證，9戶企業(yè)均存在注冊地址虛假、經(jīng)營場所關(guān)閉等情況，企業(yè)已經(jīng)走逃。

　　XC商貿(mào)公司在河北的受票企業(yè)共13戶，累計取得前者開具的增值稅專用發(fā)票437份，涉及金額4200余萬元，受票企業(yè)已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項稅額合計710余萬元。在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的配合下，專案組經(jīng)核查證實，其中11戶企業(yè)均為注冊地址虛假或無實際經(jīng)營能力的“空殼公司”，在接受XC商貿(mào)公司發(fā)票虛抵進(jìn)項并對外開票后，企業(yè)相關(guān)人員也已走逃。其余2戶企業(yè)經(jīng)核查，企業(yè)人員承認(rèn)與XC商貿(mào)公司并無實際購銷業(yè)務(wù)，XC商貿(mào)公司向其提供的發(fā)票為虛開發(fā)票，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)遂要求2戶受票企業(yè)對已抵扣的46.34萬元進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

　　XC商貿(mào)公司的上游開票企業(yè)主要集中在遼寧、吉林兩地，涉及企業(yè)17戶，XC商貿(mào)公司累計接受增值稅發(fā)票673份，涉及金額1.22億元，稅額1403.54萬元。在金融機構(gòu)的配合下，專案組對17戶上游企業(yè)涉及的40余個銀行賬戶往來信息逐一實施核查。經(jīng)過大量數(shù)據(jù)比對分析后發(fā)現(xiàn)，17戶上游企業(yè)與XC商貿(mào)企業(yè)之間存在大量資金回流現(xiàn)象， XC商貿(mào)公司將資金匯入17戶上游企業(yè)賬戶后，“貨款”隨即轉(zhuǎn)入個人開設(shè)的“中轉(zhuǎn)賬戶”，在扣除固定比例金額后，最終都會被轉(zhuǎn)回XC商貿(mào)公司銀行賬戶，完成資金回流。

　　4 布控收網(wǎng)，虛開團伙覆滅
在對XC商貿(mào)公司虛開違法取證獲得重大突破后，專案組開始著手對涉案重要犯罪嫌疑人李某及薛某等人實施抓捕。

　　經(jīng)過布控追蹤，在當(dāng)?shù)毓�安機關(guān)配合下，哈密市公安局經(jīng)偵支隊干警在河北省廊坊市將李某抓獲。經(jīng)訊問，李某交代，雖然他與薛某在幕后操縱高某等人，但其實他倆的幕后還有一個隱藏更深的主謀孫某——正是在孫某的“策劃”下，他與薛某授意高某設(shè)立6家空殼貿(mào)易公司，隨后與蘇某、劉某等人共同從事虛開違法活動。根據(jù)李某口供和提供的線索，辦案人員循跡追蹤，除孫某走逃外，陸續(xù)將薛某、蘇某、劉某等犯罪嫌疑人抓捕歸案。專案組在孫某、李某等人的違法窩點中共查獲營業(yè)執(zhí)照6本、印章15個、U盾20余個、身份證件10余張和作案所用銀行卡20多張。

　　2017年2月初，一直沒有放松對孫某行跡追蹤的辦案人員獲悉，孫某在河北省廊坊市大城縣附近現(xiàn)身。隨后，經(jīng)過布控和長時間蹲守，公安干警在廊坊市大城縣某小區(qū)內(nèi)，將潛逃的犯罪嫌疑人孫某成功抓捕歸案。經(jīng)訊問，孫某對其組織人員以團伙方式從事虛開違法活動供認(rèn)不諱。

　　經(jīng)查，以孫某、李某及薛某等人為首的團伙，使用他人身份證件，雇傭哈密市高某等人，通過注冊“空殼公司”方式，累計對外虛開增值稅專用發(fā)票1329份，涉及金額1.52億余元，稅額2200萬元。孫某等7名違法人員歸案后，案件已移交司法部門審理。