第七章　稅收征收管理法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題 
　　1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是（　�。�。
　　A．某股份公司 
　　B．某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) 
　　C．某文化出版社 
　　D．在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng) 
　　2、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（　�。┤f(wàn)元。
　　A．30×0.5‰×15=0.225 
　　B．30×0.5‰×16=0.24 
　　C．30×0.5‰×24=0.36 
　　D．30×0.5‰×40=0.6 
　　3、企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（　�。�。
　　A．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) 
　　B．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi) 
　　C．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi) 
　　D．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi) 
　　4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（　�。�。
　　A．責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款 
　　B．扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 
　　C．拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 
　　D．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 
　　5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（　�。�。
　　A．稅務(wù)管理權(quán) 
　　B．稅務(wù)代理 
　　C．核定納稅人應(yīng)納稅額 
　　D．代位權(quán) 
　　6、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（　�。�。
　　A．提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 
　　B．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 
　　C．變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款 
　　D．扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 
　　7、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（　�。�。
　　A．稅收保全措施 
　　B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 
　　C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為 
　　D．納稅人對(duì)納稅期限有異議的 
　　8、下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（　�。�。
　　A．向扣繳義務(wù)人詢問(wèn)與代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題 
　　B．在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電 
　　C．依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶 
　　D．到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 
　　9、某股份公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按國(guó)家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開(kāi)立銀行賬號(hào)，并將（　�。﹫�(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　A．開(kāi)立銀行賬號(hào)的時(shí)間 
　　B．開(kāi)立基本存款戶的時(shí)間 
　　C．開(kāi)立的基本存款賬戶 
　　D．開(kāi)立的全部銀行賬戶 
　　10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（ ）。
　　A．查定征收 
　　B．查驗(yàn)征收　　　　　 
　　C．代收代繳 
　　D．定期定額征收 
　　11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（　　）。
　　A．加收滯納金 
　　B．責(zé)令提供納稅擔(dān)保 
　　C．取消稅收優(yōu)惠 
　　D．采取稅收保全措施 
　　12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是（　�。�。
　　A．罰款 
　　B．不予抵扣稅款 
　　C．沒(méi)收財(cái)物和違法所得 
　　D．停止出口退稅權(quán)

　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)登記范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　2、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　本題考核滯納金的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40（萬(wàn)元）。
　　【該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　3、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　4、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
　　【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　5、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰等，稅務(wù)代理并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。
　　【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　6、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。
　　【該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　7、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議,稅務(wù)行政復(fù)議必經(jīng)復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　8、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責(zé)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　9、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　依據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)登記范圍及稅務(wù)登記證件的使用,稅務(wù)登記證件及使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　10、
　　【正確答案】 D
　　【答案解析】
　　定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
　　【該題針對(duì)“稅款征收的方式,稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　11、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。
　　【該題針對(duì)“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 
　　12、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒(méi)收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。
　　【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】