三、判斷題 
　　1、處置投資性房地產(chǎn)取得的凈收益，屬于當(dāng)期的利得。（　）
　　對 
　　錯(cuò) 
　　2、年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　3、某企業(yè)2014年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額15萬元，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2014年不需要交納企業(yè)所得稅。（　）
　　對 
　　錯(cuò) 
　　4、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營業(yè)外支出。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　5、企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)該記入“營業(yè)外收入”科目。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　6、企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助，應(yīng)該在收到時(shí)直接確認(rèn)為營業(yè)外收入。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。（　）
　　對 
　　錯(cuò) 
　　8、某企業(yè)2011年年初有2010年形成的虧損50萬元，稅法規(guī)定該虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25％。則企業(yè)2011年需要交納企業(yè)所得稅5萬元。（　）
　　對 
　　錯(cuò) 
　　9、某企業(yè)年初有未彌補(bǔ)虧損20萬元（虧損彌補(bǔ)已經(jīng)超過五年），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤15萬元。按有關(guān)規(guī)定，該年不得提取法定盈余公積。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　10、對采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營業(yè)利潤。（　）
　　對 
　　錯(cuò) 
　　11、企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用就等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 
　　12、年度終了，“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目沒有余額。（�。�
　　對 
　　錯(cuò) 

　　三、判斷題
　　1、
　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　處置投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，屬于企業(yè)日�；顒�(dòng)所形成的，不屬于當(dāng)期的利得。
　　【該題針對“利潤概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 對
　　【答案解析】
　　【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 對
　　【答案解析】
　　當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為15萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。
　　【該題針對“所得稅費(fèi)用,所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　出租包裝物的成本計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。
　　【該題針對“營業(yè)外收支,營業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項(xiàng)應(yīng)該記入“其他業(yè)務(wù)收入”，計(jì)提的折舊金額記入“其他業(yè)務(wù)成本”；如果是處置固定資產(chǎn)的凈收益，則計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。
　　【該題針對“營業(yè)外收支”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　如果獲得的是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)該首先確認(rèn)為遞延收益，然后在該向資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。如果獲得的是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，然后在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
　　【該題針對“營業(yè)外收支”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。
　　【該題針對“營業(yè)外收支”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　本題考核所得稅的計(jì)算。當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，本題中2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額為20萬元，尚不足彌補(bǔ)2010年企業(yè)形成的虧損額，所以當(dāng)年不需要繳納所得稅。
　　【該題針對“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 對
　　【答案解析】
　　虧損彌補(bǔ)已經(jīng)超過五年，所以應(yīng)該用稅后凈利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤15萬元尚不足彌補(bǔ)虧損20萬元，所以不得提取法定盈余公積。
　　【該題針對“凈利潤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 對
　　【答案解析】
　　成本模式下，投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。
　　【該題針對“營業(yè)利潤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 錯(cuò)
　　【答案解析】
　　本題考核所得稅費(fèi)用的構(gòu)成。所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，因此還應(yīng)考慮企業(yè)的遞延所得稅情況。
　　【該題針對“所得稅費(fèi)用,應(yīng)交所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 　　【正確答案】 對
　　【答案解析】
　　本題考核“本年利潤”賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。
　　【該題針對“本年利潤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】