四、不定項選擇題 
　　1、甲公司2012年有關損益類科目的年末余額如下（該企業(yè)采用表結法年末一次結轉(zhuǎn)損益類科目，適用的所得稅稅率為25%）：
單位：元

　　12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項：
　�。�1）本年度國債利息收入為6 000元，并已經(jīng)計入投資收益；
　�。�2）經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金；
　�。�3）經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費超過了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元；
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 
　　<1> 、企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余15 000元，無法查明原因，經(jīng)批準作賬務處理，關于此事項下列表述中正確的有（�。�。
　　A、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應當增加“庫存現(xiàn)金”15 000元 
　　B、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應當確認貸方“待處理財產(chǎn)損溢”15 000元 
　　C、無法查明現(xiàn)金溢余的情況下，計入“營業(yè)外收入” 
　　D、無法查明現(xiàn)金溢余的情況下，沖減“管理費用” 
　　<2> 、甲公司本年應交所得稅的金額為（�。┰�。
　　A、48 000 
　　B、44 500 
　　C、43 250 
　　D、42 000 
　　<3> 、甲公司的本年凈利潤為（�。┰�。
　　A、131 000 
　　B、120 750 
　　C、134 500 
　　D、137 000 
　　2、A公司2013年度的有關資料如下： 
　�。�1）年初未分配利潤為貸方500萬元，本年實現(xiàn)的利潤總額為1 200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。
　�。�2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。
　�。�3）提取任意盈余公積100萬元。 
　�。�4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利500萬元。 
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 
　　<1> 、A公司2013年應交所得稅的金額為（�。┤f元。
　　A、300 
　　B、425 
　　C、0 
　　D、125 
　　<2> 、關于盈余公積，下列說法正確的是（�。�。
　　A、法定盈余公積的計提金額為90萬元 
　　B、法定盈余公積的計提金額為10萬元 
　　C、盈余公積計提總額為190萬元 
　　D、盈余公積計提總額為110萬元 
　　<3> 、A公司宣告分配現(xiàn)金股利的會計處理為（�。�。
　　A、借：本年利潤 500
　　　　　　貸：應付股利 500 
　　B、借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利　500 
　　　　　　貸：應付股利　　　　　　　 500 
　　C、借：利潤分配——未分配利潤　500 
　　　　　　貸：應付股利　　　 　　　500 
　　D、借：盈余公積　　500 
　　　　　　貸：應付股利　　 500 
　　<4> 、關于所得稅費用，下列表述正確的是（　）。
　　A、2013年末“所得稅費用”科目的余額是300萬元 
　　B、2013年末“所得稅費用”科目的余額是0 
　　C、2013年末“所得稅費用”科目的余額是125萬元 
　　D、2013年末“所得稅費用”科目的余額是425萬元 
　　<5> 、2013年末A公司“未分配利潤”的余額是（�。┤f元。
　　A、1 010 
　　B、1 210 
　　C、710 
　　D、810

　　四、不定項選擇題
　　1、
　　<1>、 
　　【正確答案】 ABC
　　【答案解析】
　　分錄為：
　　借：庫存現(xiàn)金 　　　15 000
　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 15 000
　　借：待處理財產(chǎn)損溢 15 000
　　　　貸：營業(yè)外收入 　　15 000
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 

　　<2>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　結轉(zhuǎn)損益類科目的分錄為：
　　借：主營業(yè)務收入 800 000
　　　　其他業(yè)務收入 200 000
　　　　投資收益 　　　30 000
　　　　營業(yè)外收入　　 57 000
　　　　貸：本年利潤 　　1 087 000

　　借：本年利潤 　　　923 000
　　　　貸：主營業(yè)務成本 　500 000
　　　　　　其他業(yè)務成本 　150 000
　　　　　　營業(yè)稅金及附加 36 000
　　　　　　銷售費用 　　　40 000
　　　　　　管理費用 　　　100 000
　　　　　　財務費用 　　　32 000
　　　　　　營業(yè)外支出　　 65 000
　　“本年利潤”科目余額＝1 087 000－923 000＝164 000（元）。
　　應納稅所得額=利潤總額―國債利息收入＋稅收滯納金＋超支的職工福利費=164 000―6 000＋10 000＋5 000＝173 000（元）
　　應交所得稅＝173 000×25％＝43 250（元）
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 
　　 
　　<3>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　當年凈利潤＝（1 087 000－923 000）－43 250＝120 750（元）
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 　　<1>、 
　　【正確答案】 A
　　【答案解析】
　　A公司的應交所得稅=1 200×25%=300（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<2>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　A公司2013年的稅后凈利潤=1 200×（1-25%）=900（萬元），應計提的法定盈余公積=900×10%=90（萬元）。法定盈余公積和任意盈余公積計提總額=90+100=190（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<3>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，應做的會計分錄為：
　　借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利　
　　　　貸：應付股利　
　　所以本題正確的選項為B。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<4>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　損益類科目的年末余額均為0。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<5>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　年末未分配利潤=500+900－90－100－500=710（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】