佘正安　沈德林　孔昭國　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（江蘇江都建設(shè)工程有限公司　　江蘇　 揚州　 225202 ）　　

　　摘　要：資金是施工企業(yè)生存和發(fā)展的瓶頸，解決這個難題，除了挖潛之外，積極吸收、利用債務(wù)資金來滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，為企業(yè)發(fā)展作動力，是企業(yè)管理人員必須破解的課題。
　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 利用 債務(wù)資金　創(chuàng)利　增效
　　
　　隨著生產(chǎn)社會化、經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展深入，企業(yè)為了正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，在充分利用資本金資源來保證生產(chǎn)需要的前提下，積極利用債務(wù)資金（銀行借款、協(xié)作單位往來款等社會沉淀資金）來滿足：添置機械設(shè)備、技術(shù)更新、改善福利、產(chǎn)品開發(fā)、擴大生產(chǎn)規(guī)模、市場擴張、產(chǎn)業(yè)投資、實行企業(yè)并購等戰(zhàn)略需要，有著一定的推動作用和積極的意義。
　　一、吸收債務(wù)資金，可以改善企業(yè)裝備。
　　企業(yè)創(chuàng)建初期依靠股東投入都擁有一些固定資產(chǎn)、機器設(shè)備和資金等。但僅憑這些是滿足不了企業(yè)正常的生產(chǎn)需要。
　　現(xiàn)代社會發(fā)展瞬息萬變，沒有精良的裝備和技術(shù)，就不可能生產(chǎn)適合時代發(fā)展需要的建筑產(chǎn)品，企業(yè)就沒有市場競爭力，就會有落伍，有遭淘汰的風(fēng)險。這就要求企業(yè)經(jīng)營管理者研究市場、研究自己的發(fā)展戰(zhàn)略，適當(dāng)運用社會資金、改善自身的裝備，讓先進(jìn)的機械設(shè)備為企業(yè)撐牌子，創(chuàng)造效率和效益。換句話說，企業(yè)擁有強厚的裝備實力，不僅可以承接高、大、難、新的工程項目，還可以其擁有動產(chǎn)和不動產(chǎn)：這些實物資產(chǎn)可以消化通貨膨脹造成的資金風(fēng)險的不良影響。其三，擁有先進(jìn)的裝備，可以提高施工生產(chǎn)效率。降低職工的勞動強度，顯現(xiàn)出增加職工收入的功效。真是具有"一石三鳥"的作用��！
　　
　　二、吸收債務(wù)資金，可以改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，調(diào)整經(jīng)營策略，實現(xiàn)多元經(jīng)營的效益。
　　資金充裕了，管理者可以調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，從"過日子"向"謀發(fā)展"邁進(jìn)。資金雄厚了、企業(yè)可以選擇技術(shù)創(chuàng)新能力強、經(jīng)濟(jì)效益高的產(chǎn)業(yè)和項目進(jìn)行投資，獲取主營業(yè)務(wù)以外的更多收益。這樣，既增加了企業(yè)的資金與活力、能創(chuàng)新品牌，又提升了企業(yè)的知名度和信譽，還能把學(xué)習(xí)到的其它產(chǎn)業(yè)和單位的先進(jìn)技術(shù)和管理方法為我所用，改進(jìn)自身的管理不足，從而進(jìn)一步完善本企業(yè)的各項管理，增強市場競爭能力。
　　
　　三、吸收債務(wù)資金，可以改善企業(yè)的資金實力和管理。
　　企業(yè)資金寬裕了，管理資金的制度和方法就成了企業(yè)管理重要課題。企業(yè)管理者就必然要照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)健全資金管理制度和防范資金風(fēng)險的措施。如果沒有健全的管理制度和措施，沒有較高的商業(yè)信用，誰會將資金投資給你經(jīng)營呢？這就必然對企業(yè)經(jīng)營管理人員的經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施及管理技術(shù)和能力提出了更高的要求。
　　首先，要會籌劃。從哪些方面籌集資金？債務(wù)人的身份要合法、資金來源要合法、資金額度要滿足企業(yè)對資金需求，資金供應(yīng)的時間與企業(yè)需用款的進(jìn)度要相應(yīng)。
　　其次，要會算賬。借入的資金滋生費用是多少？資金成本在哪個方面消化，是轉(zhuǎn)入稅前成本、財務(wù)費用還是遞延費用，投入資金的效果與抵消通貨膨脹的影響有多大？都必須計算準(zhǔn)確，控制在企業(yè)能掌握的范圍內(nèi)，不能讓債務(wù)變?yōu)槠髽I(yè)的"包袱"。
　　其三，要積極歸還債務(wù)。無論從市場規(guī)則還是從商業(yè)信譽、資金成本各個角度考慮，企業(yè)都應(yīng)該按約按期如數(shù)歸還債權(quán)人的資金（原借款以及利息）；如果企業(yè)資金寬余，應(yīng)將所有債務(wù)按時或提前結(jié)算還清。這樣，可以節(jié)省利息支出；必要時還可以運用新的會計準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)自身實際，對擁有的債權(quán)和應(yīng)該承擔(dān)債務(wù)進(jìn)行債務(wù)重組，或?qū)�債�?wù)轉(zhuǎn)化為資本。這樣，可以消化企業(yè)債務(wù)產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。還能達(dá)到改善社會生產(chǎn)對資金的總需求的促進(jìn)作用。
　　
　　四、債務(wù)資金使用的結(jié)果要進(jìn)行評價。
　　吸收債務(wù)資金前，對資金使用產(chǎn)生的成果要充分規(guī)劃，對負(fù)債的成本要精確計算，對債務(wù)資金的貢獻(xiàn)率準(zhǔn)確計算，對自身償債能力、還債周期，要充分預(yù)測、準(zhǔn)備，要能駕馭負(fù)債，通盤調(diào)動、安排資金，真正做到：讓明天的錢為今天辦事、讓別人的錢為企業(yè)增效。
　　對負(fù)債資金的運用結(jié)果要定期評估，利用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法、工具，發(fā)揮職工當(dāng)家作主的積極性，吸收職工參加管理，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營拓展和商業(yè)信譽的提高。如發(fā)現(xiàn)問題，及時運用市場規(guī)則、行政方法、法制手段加以協(xié)調(diào)和解決，確保企業(yè)的和諧發(fā)展、進(jìn)步。
　　
　　利用債務(wù)資金，既會為企業(yè)發(fā)展增添機遇、創(chuàng)造效益，也可能會給企業(yè)發(fā)展帶來風(fēng)險和問題。企業(yè)經(jīng)營管理者要努力學(xué)習(xí)和運用先進(jìn)的管理技術(shù)，研究市場規(guī)律，科學(xué)利用資金狀態(tài)的各種屬性，充分珍惜有利企業(yè)發(fā)展的各項政策和商業(yè)工具、金融工具，適當(dāng)吸收、利用社會資金，加速企業(yè)發(fā)展，改善裝備，調(diào)整市場戰(zhàn)略和規(guī)模，把企業(yè)建大辦強，創(chuàng)造更多更好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，同時要遵循市場客觀規(guī)律要求，協(xié)調(diào)好債權(quán)人的相關(guān)利益關(guān)系，建立商業(yè)信用，千萬不能被債務(wù)所累、被債務(wù)拖垮。加強內(nèi)部控制，完善管理，精打細(xì)算。不斷增強抗風(fēng)險和消化通貨膨脹的能力。這樣，才能在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)浪潮中永立不敗之地。
　　
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　1、《中華人民共和國公司法》　　 2005.10.27
　　2、郭禮江　主編　《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理》　武漢理工大學(xué)出版社　2003年9月
　　3、《中華人民共和國民法通則》　　　　1986.04.12
　　4、《中華人民共和國會計法》
　　
　　作者單位：江蘇江都建設(shè)工程有限公司　　佘正安　沈德林　孔昭國　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
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