(稅政司 2012年7月)

        一、上半年稅收收入增長的總體情況

        2012年1-6月，全國稅收總收入完成54931.63億元，同比增長9.8%。

        （一）上半年稅收收入增長的主要特點

        一是與去年同期相比，稅收收入增速總體大幅回落。1-6月稅收總收入增速比去年同期回落19.8個百分點。二是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的主體稅種收入增速普遍回落。1-6月國內(nèi)增值稅、消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長8.1%、11.7%、9.6%和17.3%，比去年同期增速分別回落11.6、8.5、14.8和21.0個百分點。三是個人所得稅收入降幅較大。1-6月個人所得稅同比下降8.0%,比去年同期增速回落43.4個百分點，其中工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅降幅較大，同比分別下降11.8%和14.6%。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入下降。1-6月契稅、房地產(chǎn)營業(yè)稅同比分別下降9.9%和8.5%，比去年同期增速分別回落37.4和27.9個百分點。五是進(jìn)口稅收增速明顯回落。1-6月進(jìn)口貨物增值稅消費稅和關(guān)稅同比分別增長7.4%和6.9%，比去年同期增速分別回落29.7和25.2個百分點。

        （二）上半年稅收收入增速回落的原因分析

        與去年同期相比，上半年稅收收入增速回落的主要原因：一是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長10.7%，比去年同期增速回落3.3個百分點；1-5月社會消費品零售總額增長14.5%，比去年同期增速回落2.1個百分點；1-5月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比下降2.4%，比去年同期增速回落30.3個百分點。二是價格總水平漲幅回落使得以現(xiàn)價計算的稅收收入增速回落。1-5月全國居民消費價格總水平同比上漲3.5%，比去年同期回落1.7個百分點，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降0.3%，比去年同期回落7.3個百分點。三是房地產(chǎn)銷售額下降。1-5月商品房銷售額同比下降9.1%，比去年同期回落27.2個百分點，房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速大幅回落。1-6月一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長7.8%，比去年同期增速回落25.2個百分點。五是結(jié)構(gòu)性減稅政策使一些主體稅種都有不同程度減收。如提高個人所得稅起征點，使個稅大幅減收，拉低稅收總收入增速近2個百分點。其他如實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、提高增值稅和營業(yè)稅起征點、部分進(jìn)口商品關(guān)稅調(diào)降、支持流通業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、營業(yè)稅改征增值稅試點等政策，都使企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等相關(guān)稅收減收。

        分月來看，與1-4月相比，5、6月份稅收增長有所回升，主要原因：一是5月份央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，增加了市場流動性。5月份人民幣新增貸款7932億元，同比增長43.8%，帶動銀行業(yè)營業(yè)稅大幅增長。二是2011年企業(yè)利潤較高帶動2012年匯算清繳上年企業(yè)所得稅入庫較多，上半年扣除匯算清繳上年企業(yè)所得稅增長因素，當(dāng)年稅收收入只增長7.4%。

        二、主要稅種收入情況

        (一)國內(nèi)增值稅

        1-6月，國內(nèi)增值稅實現(xiàn)收入13432.39億元，同比增長8.1%，比去年同期增速回落11.6個百分點。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.5%。

        分行業(yè)看，在20個重點工業(yè)行業(yè)中，有4個行業(yè)的增值稅收入下降。其中，鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降20.6%和20.2%。

        增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

        國內(nèi)增值稅收入增速明顯回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。1-5月，規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長10.7%，比去年同期增速回落3.3個百分點。二是價格水平回落使得企業(yè)進(jìn)貨和銷貨的價格差縮小，增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-5月，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格同比下降0.3%，而工業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)價格同比上漲0.1%。三是原油與成品油價格倒掛，成品油增值額減少。1-5月規(guī)模以上石油加工煉焦業(yè)增加值同比增長5.0%，比去年同期增速回落5.4個百分點。同時，石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進(jìn)項稅額，導(dǎo)致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。四是鋼材市場需求不旺，國內(nèi)主要鋼材工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格均有所下降，使得鋼坯鋼材行業(yè)增值稅收入下降。5月份國內(nèi)鋼材價格同比下降12.7%。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起，國家提高了增值稅起征點，對集成電路重點項目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅，從2012年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實施使得增值稅相應(yīng)減收。

        （二）國內(nèi)消費稅

        1-6月，國內(nèi)消費稅實現(xiàn)收入4202.56億元，同比增長11.7%，比去年同期增速回落8.5個百分點。國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為7.7%。

        分產(chǎn)品看，成品油、卷煙和酒等產(chǎn)品消費稅增速均明顯回落，同比分別增長6.8%、16.8%和19.6%，比去年同期增速分別回落11.5個、8.6個和7個百分點。

        國內(nèi)消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

        國內(nèi)消費稅收入增速回落的主要原因：一是成品油產(chǎn)量增速回落，使得成品油消費稅增速回落。1-5月成品油產(chǎn)量同比增長3.1%，比去年同期增速回落4.8個百分點。二是卷煙產(chǎn)量增速回落，使得煙產(chǎn)品消費稅增速回落。1-5月卷煙產(chǎn)量同比增長2.8%，比去年同期增速回落1.3個百分點。三是酒產(chǎn)量增速回落，影響酒產(chǎn)品消費稅增長。1-5月白酒產(chǎn)量同比增長17.34%，比去年同期增速回落13.08個百分點。

        （三）進(jìn)口貨物增值稅、消費稅

        1-6月，進(jìn)口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入7696.60億元，同比增長7.4%，比去年同期增速回落29.7個百分點。進(jìn)口貨物增值稅、消費稅收入占稅收總收入的比重為14.0%。

        進(jìn)口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

        進(jìn)口貨物增值稅、消費稅增速回落的主要原因是：一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1-6月我國一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長7.8%，增速比去年同期回落25.2個百分點。部分重點商品進(jìn)口額增速出現(xiàn)不同程度的回落。其中，原油進(jìn)口額同比增長24.4%，比去年同期增速回落18.1個百分點；鐵礦砂及其精礦進(jìn)口額同比下降5.9%，比去年同期增速回落59.9個百分點；鋼材進(jìn)口額同比下降15.9%，比去年同期增速回落26.1個百分點。

        （四）出口貨物退增值稅、消費稅

        1-6月，出口貨物退增值稅、消費稅實現(xiàn)5316.36億元，同比增長16.4%，賬務(wù)上沖減稅收收入。

        （五）營業(yè)稅

        1-6月，營業(yè)稅實現(xiàn)收入7837.94億元，同比增長9.6%，比去年同期增速回落14.8個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.3%。

        分行業(yè)看，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入下降，同比分別下降15.3%和8.5%，比去年同期增速分別回落51.6和27.9個百分點。建筑業(yè)、交通運輸業(yè)營業(yè)稅增速回落較為明顯，同比分別增長15%和9.4%，比去年同期增速分別回落13.6個和10.8個百分點。

        營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

        營業(yè)稅收入增速明顯回落的主要原因：一是商品房成交額萎縮，使得房地產(chǎn)營業(yè)稅收入下降。1-5月，商品房銷售額同比下降9.1%。二是建筑業(yè)投資額增速回落，建筑業(yè)營業(yè)稅相應(yīng)回落。1-5月，建筑業(yè)固定資產(chǎn)投資額同比增長28%，增速比去年同期回落8.7個百分點。三是政策性減收因素，如：自2011年11月1日起，國家提高了營業(yè)稅起征點；自2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅試點，營業(yè)稅收入相應(yīng)減收。

        （六）企業(yè)所得稅

        1-6月，企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入13106.31億元，同比增長17.3%，比去年同期增速回落21個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為23.9%。

        企業(yè)所得稅收入中，匯算清繳上年企業(yè)所得稅5220.3億元，同比增加1188億元，占企業(yè)所得稅總增加額的六成多，增長29.5%；預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅同比增長9.3%，比上年同期預(yù)繳所得稅增速回落27.6個百分點。

        分行業(yè)看，金融業(yè)企業(yè)所得稅增速最高，增長45.7%，對企業(yè)所得稅增速的貢獻(xiàn)達(dá)11.2個百分點。工業(yè)企業(yè)所得稅同比增長8.1%，20個重點工業(yè)行業(yè)中，成品油、鋼坯鋼材、紡織品等9個行業(yè)的企業(yè)所得稅收入下降，前三個行業(yè)同比分別下降50.4%、21.4%和21.2%。卷煙、酒、煤炭行業(yè)企業(yè)所得稅較快增長，同比分別增長37.7%、37.5%和36.9%。其他行業(yè)中，除房地產(chǎn)業(yè)所得稅下降4.1%外,其余行業(yè)企業(yè)所得稅保持正增長。

        企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

        企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因是企業(yè)利潤下降。1-5月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤同比下降2.4%，比去年同期增速回落30.3個百分點。在41個工業(yè)大類行業(yè)中，有13個行業(yè)利潤同比下降，特別是黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤下降56.9%，石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)由上年同期盈利轉(zhuǎn)為虧損，影響了成品油、鋼坯鋼材等行業(yè)企業(yè)所得稅的增長。

        （七）個人所得稅

        1-6月，個人所得稅實現(xiàn)收入3271.69億元，同比下降8%，比去年同期增速回落43.4個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.0%。

        分項目看,除勞務(wù)報酬所得稅和利息股息紅利所得稅保持正增長外,其他項目個人所得稅均為減收, 如房屋轉(zhuǎn)讓所得稅同比下降23.8%,工資薪金所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅同比分別下降11.8%和14.6%。

        個人所得稅的稅基是個人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入。

        個人所得稅收入下降的主要原因：一是受提高個人所得稅工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)，以及調(diào)整工薪所得和個體工商戶經(jīng)營所得的稅率結(jié)構(gòu)等減稅政策的影響。上半年個人所得稅因此減收約870億元左右。二是二手房市場清淡，交易價格回調(diào)，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅相應(yīng)減收。5月份，70個大中城市中二手住宅價格同比下降的城市達(dá)到58個，其中，北京同比下降3.1%，杭州同比下降7.4%。

        （八）土地增值稅

        1-6月，土地增值稅實現(xiàn)收入1379.95億元，同比增長14.7%，比去年同期增速回落76.4個百分點。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.5%。

        土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。

        土地增值稅收入增速明顯回落的主要原因是房地產(chǎn)交易額萎縮。1-5月商品房銷售額同比下降9.1%，比去年同期增速回落27.2個百分點。

        （九）車輛購置稅

        1-6月，車輛購置稅實現(xiàn)收入1086.67億元，同比增長11.5%，比去年同期增速回落6.5個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.0%。

        車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車）的銷售總額。

        車輛購置稅收入增長的主要原因是：1-5月汽車消費品零售總額同比增長9.8%。

        （十）關(guān)稅

        1-6月，關(guān)稅實現(xiàn)收入1443.00億元，同比增長6.9%,比去年同期增速回落25.2個百分點。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.6%。

        關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

        關(guān)稅增速回落的主要原因：一是1-6月我國一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增速比去年同期回落25.2個百分點；二是年初實施了結(jié)構(gòu)性減稅政策，對730種商品下調(diào)進(jìn)口關(guān)稅稅率。

        （十一）契稅

        1-6月，契稅實現(xiàn)收入1391.97億元，同比下降9.9%，比去年同期增速回落37.4個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為2.5%。

        契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。

        契稅收入增速回落的主要原因：一是房地產(chǎn)開發(fā)商購置土地意愿不強，1-5月全國土地購置面積同比下降18.7%。二是房地產(chǎn)交易額下降，1-5月商品房銷售額同比下降9.1%。

 （單位：億元）

注：企業(yè)所得稅增長17.3%，主要是因為匯算清繳上年企業(yè)所得稅增長較多，扣除此項因素，今年預(yù)繳企業(yè)所得稅同比增長9.3%。